संपादक का नोट:

मौजूदा व्यक्तिगत आयकर में कई कमियाँ सामने आई हैं। यानी, सामान्य मूल्य स्तर में लगातार उतार-चढ़ाव के साथ पारिवारिक कटौती का स्तर अब उपयुक्त नहीं रहा, कर की दरें बहुत ज़्यादा हैं, और व्यावसायिक परिवारों (खासकर ऑनलाइन बिक्री) के लिए इसकी गणना सही और पर्याप्त रूप से नहीं की जाती...

हालाँकि, व्यक्तिगत आयकर कानून में 2026 तक संशोधन नहीं किया जा सकता। इस संशोधन के लिए करदाताओं के लिए अधिक निष्पक्षता बनाने हेतु अधिक मजबूत सुधारों की आवश्यकता है।

वियतनामनेट द्वारा व्यक्तिगत आयकर अपर्याप्तता पर लेखों की श्रृंखला इस मुद्दे पर अतिरिक्त परिप्रेक्ष्य प्रदान करती है, जो हमेशा सार्वजनिक चिंता का विषय रहा है।

कितनी आय कर के अधीन है?

संक्षेप में, कर की गणना से पहले कटौती पर विनियमन इस सिद्धांत को सुनिश्चित करता है कि व्यक्तियों को जीवन की आवश्यक आवश्यकताओं को पूरा करने के लिए आय का एक निश्चित स्तर होना चाहिए जैसे: भोजन, आवास, यात्रा, अध्ययन, चिकित्सा उपचार... इसलिए, इस सीमा से ऊपर की आय पर कर का भुगतान करना होगा।

वित्त मंत्रालय के अनुसार, वर्तमान में करदाता के लिए कटौती 11 मिलियन VND/माह है और प्रत्येक आश्रित के लिए 4.4 मिलियन VND/माह है, ऐसे व्यक्ति को, जिसकी वेतन या मजदूरी से आय 17 मिलियन VND/माह (यदि 1 आश्रित है) या 22 मिलियन VND/माह (यदि 2 आश्रित हैं) है, सामाजिक बीमा, स्वास्थ्य बीमा, बेरोजगारी बीमा में कटौती के बाद... व्यक्तिगत आयकर का भुगतान नहीं करना पड़ेगा।

सूअर का मांस - फोटो: गुयेन ह्यू.jpg
जीवनयापन की लागत हमेशा लोगों पर भारी पड़ती है। फोटो: गुयेन ह्यू

वर्तमान नियमों के अनुसार, 120 मिलियन VND/माह से कम आय वाले व्यक्तियों के लिए, आय की तुलना में देय व्यक्तिगत आयकर की राशि 20% से कम है।

विशेष रूप से: 40 मिलियन VND/माह की आय वाले व्यक्तियों के लिए देय व्यक्तिगत आयकर 6.56%/आय है।

60 मिलियन VND/माह की आय, देय व्यक्तिगत आयकर 11.74%/आय है।

80 मिलियन VND/माह की आय, देय व्यक्तिगत आयकर 15.55%/आय है।

100 मिलियन VND/माह की आय, देय व्यक्तिगत आयकर 18.44%/आय है।

120 मिलियन VND से अधिक आय वाले व्यक्तियों के लिए, देय व्यक्तिगत आयकर आय के 20% से अधिक की दर पर है।

विशेष रूप से: 120 मिलियन VND/माह की आय वाले व्यक्ति के लिए, देय व्यक्तिगत आयकर आय का 21.2% है; 150 मिलियन VND/माह की आय वाले व्यक्ति के लिए, देय व्यक्तिगत आयकर आय का 23.96% है... यह गणना यह मानकर की गई है कि व्यक्ति का एक आश्रित है। यदि व्यक्ति के एक से अधिक आश्रित हैं, तो देय कर भी तदनुसार कम होगा।

वित्त मंत्रालय ने इस तरह की गणना की, लेकिन हाल ही में, कई लोगों ने यह भी टिप्पणी की कि पारिवारिक कटौती का स्तर अभी भी कम है। इसके अलावा, यह भी राय है कि क्षेत्रीय न्यूनतम वेतन के अनुसार पारिवारिक कटौती के स्तर को विनियमित करना आवश्यक है। शहरी क्षेत्रों और बड़े शहरों में पारिवारिक कटौती का स्तर ग्रामीण और पहाड़ी क्षेत्रों की तुलना में अधिक होना चाहिए क्योंकि लागत अधिक होती है...

वास्तव में, कई परिवारों को जीवन-यापन के खर्च के लिए "एक-एक पैसे के लिए संघर्ष" करना पड़ रहा है, लेकिन फिर भी उन्हें व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करना पड़ता है, विशेष रूप से बड़े शहरों में।

हनोई में रहने वाली सुश्री गुयेन थी हुआंग के परिवार की तरह, इन दिनों उनके पति-पत्नी भी व्यक्तिगत आयकर देने लगे हैं। दंपति की मासिक आय लगभग 36 मिलियन वियतनामी डोंग है। इस आय में से, अपने दो बच्चों के पारिवारिक खर्च को घटाने के बाद, सुश्री हुआंग और उनके पति को अभी भी व्यक्तिगत आयकर देना पड़ता है। हालाँकि व्यक्तिगत आयकर की राशि ज़्यादा नहीं है, फिर भी उन्हें इससे परेशानी होती है।

"परिवार के मासिक खर्च हमेशा तंगी की स्थिति में रहते हैं, क्योंकि उन्हें एक अपार्टमेंट खरीदने के लिए किश्तों में 11 मिलियन VND का भुगतान करना पड़ता है; हर महीने बुजुर्ग माता-पिता की सहायता के लिए 3 मिलियन VND का भुगतान करना पड़ता है; दम्पति और दो बच्चों के लिए बिजली, पानी और रहने का खर्च भी करना पड़ता है।

बच्चों के लिए पारिवारिक कटौतियों की राशि केवल उनकी मासिक शिक्षा के खर्च को पूरा करने के लिए पर्याप्त है। वहीं, माता-पिता कटौती के पात्र नहीं हैं क्योंकि उनकी पेंशन 20 लाख वियतनामी डोंग/माह से अधिक है। मुझे यह बहुत अनुचित लगता है कि उनकी आय खर्चों को पूरा करने के लिए पर्याप्त नहीं है, फिर भी उन्हें कर चुकाना पड़ता है," सुश्री हुआंग ने कहा।

चिकित्सा और शैक्षिक व्यय कटौती योग्य होने चाहिए।

अन्य देशों के अनुभव का हवाला देते हुए वित्त मंत्रालय ने कहा: अन्य देशों के अधिकांश व्यक्तिगत आयकर कानूनों में विभिन्न रूपों और तरीकों से पारिवारिक कटौती के प्रावधान हैं।

वर्गीकरण के संदर्भ में, देशों द्वारा लागू व्यक्तिगत आयकर कटौतियों को तीन समूहों में विभाजित किया गया है।

एक है व्यक्तिगत करदाताओं के लिए सामान्य कटौती। कई देशों में सामान्य कटौती का उद्देश्य कम आय वालों को व्यक्तिगत आयकर से मुक्त रखना भी है। इस प्रकार, कर प्रबंधन और निपटान में कर अधिकारियों पर बोझ कम होता है, खासकर जब सीमा से कम आय वालों से वसूले गए कर की राशि अक्सर एक छोटा हिस्सा होती है, जबकि इन विषयों के लिए कर संग्रह प्रबंधन की लागत अक्सर कम नहीं होती है। चूँकि व्यक्तिगत करदाताओं की जीवन-यापन की ज़रूरतें बहुत अलग होती हैं (अलग-अलग उपभोग ज़रूरतें, प्रत्येक क्षेत्र की अलग-अलग उपभोग विशेषताएँ...), अन्य देशों के अनुभव भी दर्शाते हैं कि कटौती का स्तर हमेशा एक ऐसा मुद्दा होता है जिस पर अक्सर कई अलग-अलग राय होती हैं।

दूसरी कटौती आश्रितों के लिए है , जैसे बच्चों, जीवनसाथी, माता-पिता आदि के लिए। ये कटौती उन लोगों पर लागू होती हैं जिनका करदाता को भरण-पोषण करना होता है (आश्रित)। हालाँकि, प्रत्येक देश में आश्रितों का दायरा भी अलग-अलग होता है और उनके मानदंड भी अलग-अलग होते हैं। आश्रितों के लिए निर्धारित कटौती का स्तर अक्सर व्यक्तिगत करदाताओं के लिए निर्धारित कटौती के स्तर से कम होता है।

कुछ देशों में आश्रितों की कटौती की सीमाएँ हैं (उदाहरण के लिए, थाईलैंड, इंडोनेशिया, मलेशिया, आदि), लेकिन कई देशों में ऐसी सीमाएँ नहीं हैं (उदाहरण के लिए, अमेरिका और ब्रिटेन)। कुछ देशों में आश्रितों और व्यक्तिगत करदाताओं के लिए अलग-अलग कटौतियाँ नहीं हैं, बल्कि एक समान सीमा है (उदाहरण के लिए, चीन, आदि)।

वियतनाम उपरोक्त दोनों कटौतियों को लागू कर रहा है। इसके अलावा, कुछ देश विशेष कटौतियाँ भी स्थापित करते हैं (उदाहरण के लिए, चिकित्सा व्यय, शिक्षा, आदि के लिए कटौती)। ये वे कटौतियाँ हैं जिनका करदाता कुछ मानदंडों को पूरा करने पर हकदार होते हैं, जैसे कि उन वस्तुओं पर खर्च करना जिन्हें राज्य द्वारा प्रोत्साहित किया जाना आवश्यक है (उदाहरण के लिए, चिकित्सा व्यय, शिक्षा, आदि)।

तदनुसार, इन कटौतियों का दायरा भी बहुत विविध है। कुछ देश सामाजिक बीमा और स्वास्थ्य बीमा योगदानों के लिए कटौती की अनुमति देते हैं... ताकि लोगों को इन सेवाओं में भाग लेने के लिए प्रोत्साहित किया जा सके। कुछ देश बच्चों की शिक्षा लागत के लिए कटौती की अनुमति देते हैं, कुछ देश बंधक ब्याज भुगतान (लोगों को घर खरीदने के लिए प्रोत्साहित करने के लिए) या धर्मार्थ योगदान के लिए कटौती की अनुमति देते हैं।

इस पहलू को देखते हुए, एएनवीआई लॉ फर्म के निदेशक, वकील ट्रुओंग थान डुक ने टिप्पणी की: "व्यक्तिगत आयकर कानून में सही सिद्धांतों का पालन करने के लिए संशोधन आवश्यक है, क्योंकि कर की प्रकृति राजस्व में से व्यय घटाकर प्राप्त आय है और आय पर कर लगाया जाना चाहिए। इसलिए, करदाता और उसके परिवार के सदस्यों के खर्च, जैसे बच्चों की शिक्षा, चिकित्सा उपचार, घर खरीदना, घर बनाना, घर किराए पर लेना... व्यक्तिगत आयकर की गणना से पहले कटौती कैसे की जाए, इस बारे में कानून में विशेष रूप से नियमन किया जाना चाहिए।"

व्यक्तिगत आयकर की गणना करते समय, यदि कोई चालान हो, तो खर्चों में कटौती की अनुमति देना भी एक ऐसा प्रस्ताव है जिसका प्रस्ताव एक कर विशेषज्ञ कई वर्षों से दे रहा है। लेखा संघ "अंडरस्टैंड राइट - डू राइट" के श्री चुंग थान तिएन ने एक बार विश्लेषण किया था: कर अधिकारी कटौती के स्तर को वही रख सकते हैं, लेकिन यदि करदाता के पास कोई दस्तावेज़ हो, तो वास्तविक खर्चों का एक निश्चित प्रतिशत काट सकते हैं। उस समय, करदाता और कर अधिकारी दोनों को पता चल जाएगा कि कौन सा पक्ष कर चोरी कर रहा है।

यही लोगों को इनवॉइस पाने के लिए प्रेरित भी करता है - एक ऐसा मुद्दा जिसे कर उद्योग "इनवॉइस लॉटरी" सहित कई रूपों में बढ़ावा दे रहा है। व्यवसाय अपनी आय नहीं छिपा पाएँगे। इस व्यक्ति के अनुसार, खरीदारों को एक निश्चित स्तर के दस्तावेज़ होने पर कर कटौती की अनुमति देने से बजट में लाभ होगा और "एकमुश्त करों पर बातचीत और बंटवारे में कमी आएगी, जो पहले एक समस्या रही है।"

अगला लेख: व्यक्तिगत आयकर की कमियां, लोगों को अभी भी कानून में संशोधन का इंतजार करना होगा

वास्तविकता में, 11 मिलियन VND/माह से अधिक आय वाले वेतनभोगी कर्मचारियों को व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करना पड़ता है, यदि उनके कोई आश्रित नहीं हैं, जबकि उच्च आय वाले स्व-नियोजित लोगों को, जो "साइड में बिक्री करते हैं" लगभग इस कर का भुगतान नहीं करना पड़ता है।