व्यक्तिगत आयकर कानून में प्रस्तावित संशोधन: कौन सी समस्याएं हल होंगी?

वित्त मंत्रालय व्यक्तिगत आयकर (प्रतिस्थापन) पर एक मसौदा कानून तैयार करने का प्रस्ताव कर रहा है। यह मसौदा देश-विदेश की एजेंसियों, संगठनों और व्यक्तियों को शोध और टिप्पणियों के लिए भेजा जा रहा है।

कानून व्यक्तिगत आयकर (टीएनसीएन) वर्तमान कानून को 12वीं राष्ट्रीय असेंबली द्वारा 21 नवंबर, 2007 को दूसरे सत्र में पारित किया गया था। कार्यान्वयन प्रक्रिया के दौरान, सामाजिक -आर्थिक स्थितियों के अनुसार, उत्पन्न होने वाली समस्याओं को तुरंत हल करने के लिए, राष्ट्रीय असेंबली ने कानून संख्या 26/2012/QH13 जारी किया, जिसमें व्यक्तिगत आयकर पर कानून के कई अनुच्छेदों को संशोधित और पूरक किया गया, जो 1 जुलाई, 2013 से प्रभावी है, और कानून संख्या 71/2014/QH13 जिसमें कर पर कानूनों (व्यक्तिगत आयकर पर कानून सहित) के कई अनुच्छेदों को संशोधित और पूरक किया गया, जो 1 जनवरी, 2015 से प्रभावी है।

लोगों को उम्मीद है कि कर योग्य आय और पारिवारिक कटौतियाँ जल्द ही मूल्य वृद्धि के अनुरूप बढ़ा दी जाएँगी। फोटो: टीपी

2 जून, 2020 को, नेशनल असेंबली की स्थायी समिति ने व्यक्तिगत आयकर के पारिवारिक कटौती स्तर को समायोजित करने और इसे 2020 कर अवधि से लागू करने पर संकल्प संख्या 954/2020/UBTVQH14 पारित किया।

प्रस्ताव में नीति के प्रभाव आकलन के अनुसार निर्माण वित्त मंत्रालय ने कहा कि कार्यान्वयन प्रक्रिया के माध्यम से, व्यक्तिगत आयकर कानून ने जीवन में प्रवेश किया है, देश के कई सामाजिक-आर्थिक पहलुओं पर सकारात्मक प्रभाव डाला है और कानून लागू होने पर निर्धारित लक्ष्यों को प्राप्त किया है।

तथापि, सामाजिक-आर्थिक विकास और अंतर्राष्ट्रीय आर्थिक एकीकरण की प्रक्रिया में, सामान्य रूप से विश्व अर्थव्यवस्था और राजनीति तथा विशेष रूप से वियतनामी अर्थव्यवस्था में तेजी से हो रहे बदलावों के साथ, कुछ सीमाएं और कमियां रही हैं, जिनका अध्ययन, समीक्षा और वास्तविकता के अनुरूप संशोधन किए जाने की आवश्यकता है।

कई वर्षों के व्यावहारिक अनुप्रयोग के बाद, वर्तमान घरेलू और अंतर्राष्ट्रीय संदर्भ बहुत बदल रहा है, वियतनाम की अंतर्राष्ट्रीय एकीकरण प्रक्रिया गहरी और गहरी होती जा रही है, घरेलू अर्थव्यवस्था का विकास बड़ा और बड़ा होता जा रहा है, जो सभी आर्थिक, जीवन और सामाजिक क्षेत्रों को प्रभावित कर रहा है।

इसके अलावा, अर्थव्यवस्था के विकास और अंतर्राष्ट्रीय एकीकरण में वृद्धि के साथ, व्यक्तिगत आय तेजी से विविध और जटिल होती जा रही है, नए व्यवसाय के रूप लगातार उभर रहे हैं, जिससे व्यक्तियों के लिए आय के कई स्रोत बन रहे हैं, जिन्हें वर्तमान नियम पूरी तरह से कवर नहीं करते हैं, जैसे कि ई-कॉमर्स लेनदेन, निवेश और डिजिटल प्लेटफॉर्म पर आधारित उद्योगों में व्यापार; नए व्यवसाय मॉडल आय के नए स्रोत बनाते हैं जैसे कि सॉफ्टवेयर उत्पाद और सेवाएं प्रदान करने से आय; मनोरंजन, वीडियो गेम, डिजिटल फिल्में, डिजिटल फोटो, डिजिटल संगीत, डिजिटल विज्ञापन आदि पर डिजिटल सूचना सामग्री उत्पाद और सेवाएं।

इसलिए, पार्टी और राज्य के दृष्टिकोण, दिशा-निर्देशों और नीतियों को संस्थागत रूप देने के लिए व्यक्तिगत आयकर पर कानून को प्रतिस्थापित करने की आवश्यकता है; व्यक्तिगत आयकर में सुधार, एक समकालिक कर प्रणाली का निर्माण करने; वर्तमान व्यक्तिगत आयकर नीति की कठिनाइयों और सीमाओं पर काबू पाने के लक्ष्य के अनुरूप; और साथ ही दुनिया भर के देशों के एकीकरण और आर्थिक विकास के रुझानों के संदर्भ के अनुरूप।

व्यक्तिगत आयकर कानून के अनुच्छेद 3 में आम तौर पर यह प्रावधान है कि कर योग्य आय में 10 प्रकार की आय शामिल हैं: व्यवसाय से आय; वेतन और मजदूरी से आय; पूंजी निवेश से आय; पूंजी हस्तांतरण से आय; अचल संपत्ति हस्तांतरण से आय; पुरस्कार जीतने से आय; रॉयल्टी से आय; फ्रेंचाइज़िंग से आय; विरासत से आय; उपहार प्राप्त करने से आय। व्यक्तिगत आयकर कानून सरकार को इस अनुच्छेद के कार्यान्वयन का विवरण और मार्गदर्शन प्रदान करता है।

ऊपर बताए गए व्यक्तिगत आयकर के अधीन आय के प्रकारों पर विशिष्ट विनियमों की विषयवस्तु मूलतः वास्तविकता के अनुरूप है। हालाँकि, अब तक, व्यावसायिक गतिविधियों के नए रूपों ने ऊपर निर्धारित कर योग्य आय के प्रकारों के अलावा कई अन्य प्रकार की व्यक्तिगत आय उत्पन्न की है, और अक्सर विशिष्ट विशेषताओं वाली अन्य प्रकार की आय भी उत्पन्न की है, जैसे कि स्थानांतरण से आय, परिसंपत्तियों का परिसमापन, संपत्ति अधिकार जैसे इंटरनेट डोमेन नाम, सिम कार्ड - फ़ोन नंबर,...

परिसंपत्तियों और संपत्ति अधिकारों के हस्तांतरण से होने वाली आय, वर्तमान में कर के अधीन कुछ अनियमित आय (वर्तमान आय) के समान होती है, जैसे रॉयल्टी से आय, फ्रेंचाइज़िंग से आय, आदि।

“पोलित ब्यूरो के 18 नवंबर, 2016 के संकल्प संख्या 07-एनक्यू/टीडब्ल्यू और हाल के पार्टी दस्तावेजों के साथ-साथ नेशनल असेंबली के संकल्प संख्या 23/2021/क्यूएच15 ने राजस्व क्षमता का दोहन करने, राजस्व हानि को रोकने, कर बकाया को कम करने और कर आधार का विस्तार करने के उपायों को बढ़ावा देने की नीति निर्धारित की है।

वित्त मंत्रालय के दस्तावेज में कहा गया है, "तदनुसार, कर योग्य आय पर विनियमों के संशोधन और अनुपूरण का अध्ययन अधिक व्यापक होना आवश्यक है, ताकि अन्य आय समूहों को जोड़ा जा सके (और सरकार को विवरण निर्दिष्ट करने का कार्य सौंपा जा सके) या अन्य राजस्व निर्दिष्ट किए जा सकें, ताकि आय वाले व्यक्तियों के बीच निष्पक्षता सुनिश्चित की जा सके, व्यक्तिगत आयकर और अंतर्राष्ट्रीय प्रथाओं के सिद्धांतों का अनुपालन सुनिश्चित किया जा सके।"

स्रोत