2026 से एकल स्वामित्व वाली कंपनियों पर कर कैसे लगाया जाएगा?

2026 की शुरुआत से प्रभावी, कर योग्य राजस्व सीमा को 100 मिलियन वीएनडी से बढ़ाकर 500 मिलियन वीएनडी कर दिए जाने के बाद, 500 मिलियन वीएनडी या उससे अधिक के वार्षिक राजस्व वाले व्यावसायिक परिवार करों का भुगतान कैसे करेंगे?

यदि राजस्व 1 अरब VND है, तो कितना कर अदा किया जाएगा?

हाल ही में पारित संशोधित व्यक्तिगत आयकर कानून के अनुसार, घरेलू व्यवसायों के लिए व्यक्तिगत आयकर और मूल्य वर्धित कर (वैट) की सीमा 1 जनवरी, 2026 से प्रति वर्ष 500 मिलियन वीएनडी निर्धारित की गई है। इसके अलावा, निजी अर्थव्यवस्था के लिए कर और शुल्क सहायता संबंधी राष्ट्रीय सभा के संकल्प 198 के अनुसार, घरेलू व्यवसायों के लिए व्यवसाय लाइसेंस शुल्क भी 2026 से समाप्त हो जाएगा। इसलिए, अगले वर्ष से, घरेलू व्यवसायों को केवल दो प्रकार के करों का भुगतान करना होगा: व्यक्तिगत आयकर और वैट, यदि उनका राजस्व 500 मिलियन वीएनडी से अधिक है।

इस कानून में घरेलू व्यवसायों के लिए मुनाफे (आय और व्यय के बीच का अंतर) पर कर की गणना करने की विधि भी जोड़ी गई है। विशेष रूप से, 3 अरब वीएनडी से कम वार्षिक आय वाले परिवारों पर, यदि इनपुट लागत निर्धारित की जा सकती है, तो मुनाफे पर 15% की दर से कर लगाया जाएगा। यह दर समान आय वाले सूक्ष्म उद्यमों के लिए अधिमान्य कॉर्पोरेट आयकर दर के अनुरूप है। 3 से 50 अरब वीएनडी के बीच वार्षिक आय वाले घरेलू व्यवसायों पर 17% की दर से कर लगाया जाएगा; 50 अरब वीएनडी/वर्ष से अधिक आय वाले परिवारों पर 20% की दर से कर लगाया जाएगा। यदि व्यय निर्धारित नहीं किया जा सकता है, तो व्यक्ति और घरेलू व्यवसाय राजस्व पर 0.5% - 5% की दर से कर का भुगतान करना जारी रखेंगे, जो उद्योग और कर-मुक्त सीमा (500 मिलियन वीएनडी/वर्ष) के भीतर आय पर निर्भर करता है, जिसे कर गणना से पहले घटा दिया जाता है। इसका अर्थ है कि घरेलू व्यवसायों को उनकी पूरी आय पर, पहले डॉलर से ही, कर नहीं देना होगा।

कई छोटे व्यवसाय अभी भी घोषणा प्रक्रिया को लेकर असमंजस में हैं।

इस प्रकार, मान लीजिए कि एक खाद्य एवं पेय व्यवसाय का वार्षिक राजस्व 1 अरब VND है, और इनपुट लागत अनिर्धारित है (छोटे व्यवसायों के लिए यह सामान्य बात है), तो देय कर 500 मिलियन VND पर 4.5% (1.5% व्यक्तिगत आयकर और 3% वैट) है, जो प्रति वर्ष 22.5 मिलियन VND के बराबर है। इसी प्रकार, 1 अरब VND के वार्षिक राजस्व वाले खुदरा व्यवसाय को 0.5% व्यक्तिगत आयकर और 1% वैट देना होगा, जो प्रति वर्ष 7.5 मिलियन VND के बराबर है। यदि इनपुट लागत 800 मिलियन VND/1 अरब VND निर्धारित की जाती है, तो देय व्यक्तिगत आयकर 200 मिलियन VND के लाभ पर 15% है, जो प्रति वर्ष 30 मिलियन VND के बराबर है, साथ ही 20 मिलियन VND वैट भी है, इस प्रकार व्यवसाय द्वारा देय कुल कर प्रति वर्ष 50 मिलियन VND है। इसी प्रकार, निर्माण सामग्री बेचने वाले एक घरेलू व्यवसाय का वार्षिक राजस्व 3 अरब वीएनडी है, और व्यय निर्धारित किए बिना, उसे 2.5 अरब वीएनडी पर 4.5% व्यक्तिगत आयकर और वैट का भुगतान करना होगा, जो प्रति वर्ष 112.5 मिलियन वीएनडी के बराबर है; यदि व्यय और लाभ 300 मिलियन वीएनडी निर्धारित किए जाते हैं, तो देय कर 54 मिलियन वीएनडी होगा (45 मिलियन वीएनडी व्यक्तिगत आयकर और 9 मिलियन वीएनडी वैट)।

उस बड़े क्षण से पहले अभी भी कई चिंताएं हैं।

थान निएन अखबार से बात करते हुए, निर्माण सामग्री, इलेक्ट्रॉनिक उपकरण, मोटरसाइकिल आदि बेचने वाले कई व्यवसायों ने तर्क दिया कि सभी व्यवसायों के लिए एक समान राजस्व के आधार पर करों की गणना करना अनुचित है और इससे अधिक बिक्री लेकिन कम लाभ वाले व्यवसायों को नुकसान होता है। उदाहरण के लिए, निर्माण सामग्री, कार या इलेक्ट्रॉनिक्स बेचने वाले व्यवसाय कुछ बड़े ऑर्डर मिलने पर ही एक सप्ताह में 5 करोड़ वीएनडी से अधिक का राजस्व अर्जित कर सकते हैं, और इसके लिए उन्हें साल के अंत तक इंतजार भी नहीं करना पड़ता। "सीमा से अधिक राजस्व होने के बावजूद, हमारा वास्तविक लाभ मार्जिन केवल 3-5% है, जो खाद्य और पेय पदार्थ या हेयरड्रेसिंग क्षेत्र के सेवा व्यवसायों के लाभ मार्जिन का केवल 1/10 है, जो 30-50% तक पहुंच सकता है। इसलिए, केवल राजस्व के आधार पर करों की गणना करने से अधिक राजस्व वाले व्यवसायों के लिए महत्वपूर्ण कठिनाइयाँ उत्पन्न होती हैं," ली थुओंग किएट स्ट्रीट ( हो ची मिन्ह सिटी) पर एक निर्माण सामग्री व्यवसाय के मालिक ने बताया।

हो ची मिन्ह सिटी के हाऊ जियांग स्ट्रीट पर कच्चा माल और पुर्जे बेचने वाले कुछ व्यवसाय तिमाही कर घोषणा और भुगतान प्रणाली को लेकर चिंतित हैं। कई व्यवसाय मौसमी सामान बेचते हैं, तो वे कैसे जान सकते हैं कि उनका वार्षिक राजस्व 500 मिलियन VND से अधिक है और उन्हें कर चुकाने की आवश्यकता है? क्या उन्हें तिमाही घोषणा करनी चाहिए और सीमा पार होने पर ही साल के अंत में कर का भुगतान करना चाहिए, या उन्हें घोषणा करके कर का भुगतान करना चाहिए और फिर रिफंड के लिए साल के अंत तक इंतजार करना चाहिए? हो ची मिन्ह सिटी में कच्चा माल और पुर्जे बेचने वाली एक व्यवसायी, सुश्री माई थाओ ने कहा, "अंतर राजस्व में निहित है। एकमुश्त कर प्रणाली का उपयोग करने वाले व्यवसाय वर्ष की शुरुआत से अनुमानित राजस्व का उपयोग करते हैं, जबकि कर घोषणा करने वाले व्यवसाय वास्तविक राजस्व का उपयोग करते हैं। अग्रिम रूप से कर का भुगतान करना और फिर ऐप के माध्यम से रिफंड का दावा करना बहुत जटिल होगा। व्यवसायों को कर अधिकारियों से इस संबंध में स्पष्ट और सरल मार्गदर्शन की आवश्यकता है।"

सैविटैक्स टैक्स कंसल्टिंग जॉइंट स्टॉक कंपनी की निदेशक और कर विशेषज्ञ दिन्ह थी हुएन के अनुसार, व्यावसायिक परिवार, विशेषकर लघु एवं मध्यम आकार के उद्यम, कर घोषणा और भुगतान प्रक्रिया की जटिलता को लेकर अभी भी चिंतित हैं। हालांकि अधिकारियों ने मार्गदर्शन और सहायता प्रदान की है, फिर भी इन परिवारों के लिए नए सॉफ्टवेयर तक पहुंच पाना मुश्किल बना हुआ है। विशेष रूप से, उन्हें कर भुगतान विधि, आवश्यक प्रपत्र और समयसीमा निर्धारित करने में कठिनाई होती है। दूसरे, कर परामर्श कंपनियों द्वारा संपर्क किए गए लगभग सभी व्यावसायिक परिवारों के लिए आय और व्यय का सटीक निर्धारण करना एक चुनौती है। कई लोग अनिश्चित हैं कि वे कर समूह 2 या समूह 3 के अंतर्गत आते हैं या नहीं। इसके अलावा, इनपुट इनवॉइस के बिना व्यवसाय स्पष्ट रूप से भ्रम और स्थिर व्यावसायिक दिशा खोजने में कठिनाई का सामना कर रहे हैं।

इसके अलावा, कर राजस्व सीमा लागू करने के बाद, उच्च बिक्री वाले कुछ घरेलू व्यवसायों पर ध्यान केंद्रित करने से समस्या उत्पन्न हो सकती है। कर विशेषज्ञ दिन्ह थी हुएन ने चेतावनी दी, "समस्या यह है कि राजस्व कर सीमा से अधिक बहुत जल्दी हो जाता है। इसलिए, बड़े पैमाने पर घरेलू व्यवसाय अपने संचालन को कई छोटे व्यवसायों में विभाजित कर देते हैं। उदाहरण के लिए, पति एक व्यवसाय पंजीकृत करता है, पत्नी दूसरा, बच्चे तीसरा... ताकि यह सुनिश्चित हो सके कि प्रत्येक व्यवसाय का वार्षिक राजस्व 500 मिलियन वीएनडी से कम हो। बेशक, इससे घरेलू व्यवसायों के लिए जोखिम पैदा होता है यदि वे नियमों से परिचित नहीं हैं क्योंकि एक ही स्थान पर कई व्यवसाय संचालित होते हैं। कर अधिकारियों के लिए, इससे करों की वसूली न होने का जोखिम होता है और अतिरिक्त समयबद्ध समीक्षा की आवश्यकता होती है।"

वियतनाम में वर्तमान में 52 लाख से अधिक व्यावसायिक परिवार हैं। पिछले वर्ष, व्यावसायिक परिवारों और व्यक्तियों के इस समूह से प्राप्त कुल सरकारी राजस्व लगभग 26,000 अरब वियतनामी नायरा था। इस वर्ष की पहली छमाही में यह राजस्व 17,000 अरब वियतनामी नायरा से अधिक हो गया।

वित्त मंत्रालय के अनुसार, नई कर योग्य राजस्व सीमा के साथ, यह अनुमान लगाया गया है कि लगभग 23 लाख व्यावसायिक परिवारों को कर नहीं देना होगा, जो कि कुल व्यावसायिक परिवारों का 90% है। कर अधिकारियों का अनुमान है कि प्रति वर्ष कर राजस्व में होने वाली कमी लगभग 11,800 अरब वियतनामी डॉलर होगी।

स्रोत: थान निएन

स्रोत: https://htv.com.vn/ho-kinh-doanh-tinh-thue-the-nao-tu-nam-2026-222251212091322098.htm