मूल्यवर्धित चालान खरीदना और बेचना: संभावित आपराधिक मुकदमा

Công khai rao bán trên... chợ mạng

कई सोशल मीडिया प्लेटफॉर्म अलग-अलग सीमाओं, कीमतों और प्रतिशत के साथ मूल्य वर्धित कर (वैट) चालान खरीदने और बेचने के विज्ञापन दिखा रहे हैं।

विशेष रूप से, सोशल नेटवर्क फ़ेसबुक और ज़ालो पर, चालान खरीदने और बेचने के लिए हज़ारों सदस्यों वाले कई सार्वजनिक समूह हैं। फ़ेसबुक पर चालान खरीदने और बेचने वाले समूह में 78,000 सदस्य हैं और हर दिन नकली चालान बेचने से संबंधित 6 पोस्ट होते हैं। इलेक्ट्रॉनिक वैट चालान खरीदने और बेचने वाले समूह में 17,000 सदस्य हैं।

एक आयात-निर्यात उद्यम के प्रतिनिधि के अनुसार, वर्तमान में, कई मामलों (छोटे व्यवसायों) ने ऑनलाइन चालान खरीदने और बेचने वालों पर भरोसा करके "पैसा खो दिया है और नुकसान उठाया है"।

सोशल नेटवर्क पर कई समूह खुलेआम इनवॉइस खरीदने और बेचने की सेवाएं प्रदान करते हैं।

उदाहरण के लिए, कृषि उत्पादों का निर्यात करने वाले, स्क्रैप खरीदने वाले, निर्माण क्षेत्र में काम करने वाले आदि कई व्यवसाय छोटे पैमाने के प्रत्यक्ष उत्पादकों से माल खरीदते हैं या बिना चालान के संग्रहण बिंदुओं से छोटे पैमाने पर खरीदारी करते हैं, फिर खरीदने के लिए चालान की तलाश करते हैं।

कर नीतियों की समझ की कमी के कारण, ये व्यवसाय मानते हैं कि खरीदे गए सामान को उचित ठहराने के लिए चालान की आवश्यकता होती है, इसलिए वे सोशल नेटवर्क पर इलेक्ट्रॉनिक चालान की तलाश करते हैं, यह नहीं जानते कि, ऐसे मामलों में, केवल खरीदे गए सामान की सूची की आवश्यकता होती है।

विशेष रूप से, हाल ही में फू थो, हाई फोंग , क्वांग निन्ह, निन्ह बिन्ह जैसे प्रांतों और शहरों में पुलिस द्वारा जांच और मुकदमा चलाए गए अवैध इलेक्ट्रॉनिक इनवॉइस व्यापार के मामलों के माध्यम से, कराधान के सामान्य विभाग ने पाया कि उद्यमों की चालें बेहद परिष्कृत हैं, जिनका उद्देश्य कॉर्पोरेट आयकर से बचना या मुनाफाखोरी करना है, जिससे बजट का नुकसान होता है...

कानूनी दृष्टिकोण से, कांग थुओंग समाचार पत्र के साथ बात करते हुए, डोंग दोई लॉ ऑफिस ( हनोई बार एसोसिएशन) के प्रमुख वकील ट्रान झुआन टीएन ने कहा कि वर्तमान कानून के अनुसार, मूल्य वर्धित कर चालान (वैट) कानून के अनुसार खरीदार को प्रदान की गई वस्तुओं और सेवाओं पर जानकारी रिकॉर्ड करने के लिए एक महत्वपूर्ण प्रकार का चालान और दस्तावेज है।

वैट चालान, व्यवसायों द्वारा देय वैट की राशि निर्धारित करने का आधार भी होते हैं, जिससे राज्य को व्यवसायों के कर दायित्वों के कार्यान्वयन की निगरानी करने में मदद मिलती है। हालाँकि, वर्तमान में, इनपुट वैट में कटौती, कर दायित्वों को कम करने और फ्लोटिंग गुड्स को वैध बनाने के उद्देश्य से, कई व्यवसायों ने अवैध रूप से चालान खरीदे और बेचे हैं। इस व्यवहार से न केवल राज्य के बजट को नुकसान होता है, बल्कि स्वस्थ निवेश और व्यावसायिक वातावरण पर भी असर पड़ता है।

बिंदु सी खंड 3 अनुच्छेद 2 संयुक्त परिपत्र 10/2013/टीटीएलटी-बीटीपी-बीसीए-टीएएनडीटीसी-वीकेएसएनडीटीसी-बीटीसी के प्रावधानों के अनुसार, राज्य बजट में भुगतान के लिए चालान और दस्तावेजों को अवैध रूप से खरीदने और बेचने के कार्य में निम्नलिखित कार्य शामिल हैं:

विनियमों के अनुसार अपूर्ण या गलत सामग्री वाले चालान खरीदना और बेचना;

सामग्री के साथ लेकिन माल या सेवाओं के बिना खरीद और बिक्री चालान;

नकली चालान, ऐसे चालान जो अभी तक वैध नहीं हैं, ऐसे चालान जिनकी अवधि समाप्त हो चुकी है, अन्य व्यवसाय और सेवा प्रतिष्ठानों के चालान, खरीदे गए माल और सेवाओं को वैध बनाने के लिए या माल और सेवाएं बेचते समय उन्हें ग्राहकों को प्रदान करने के लिए खरीदना और बेचना;

चालान की प्रतियों के बीच माल और सेवाओं के मूल्य में अंतर के साथ चालान की खरीद, बिक्री, उपयोग।

इस प्रकार, कोई भी व्यक्ति या संगठन जो चालान और दस्तावेजों की खरीद और बिक्री का उपरोक्त कार्य करता है, वह कानून का उल्लंघन कर रहा है और कार्य की प्रकृति, स्तर और परिणामों के आधार पर, उल्लंघन करने वाले व्यक्ति या संगठन को प्रशासनिक प्रतिबंधों या आपराधिक अभियोजन के अधीन किया जा सकता है।

अवैध रूप से चालान और दस्तावेजों को खरीदने, बेचने या उपयोग करने के कृत्य के संबंध में: प्रशासनिक प्रतिबंधों के संबंध में, जो व्यक्ति अप्रकाशित मुद्रित चालान देते हैं या बेचते हैं या मुद्रित चालान का ऑर्डर देने वाले ग्राहकों के मुद्रित चालान अन्य संगठनों या व्यक्तियों को बेचते हैं, उन पर डिक्री 125/ND-CP के अनुच्छेद 22 के खंड 1 के आधार पर VND 15,000,000 से VND 45,000,000 तक का जुर्माना लगाया जा सकता है।

वकील ट्रान झुआन तिएन, डोंग दोई लॉ ऑफिस के प्रमुख (हनोई बार एसोसिएशन)

उपरोक्त मामलों के अलावा, उल्लंघनकर्ताओं पर डिक्री 102/2021/ND-CP के अनुच्छेद 1 के खंड 2 के प्रावधानों के अनुसार VND 20,000,000 से VND 50,000,000 तक का जुर्माना लगाया जा सकता है, जो डिक्री 125/2020/ND-CP के कई अनुच्छेदों में संशोधन और अनुपूरण करता है। इसके अतिरिक्त, उल्लंघनकर्ताओं को इस अनुच्छेद के खंड 3 के अनुसार , इस अनुच्छेद में निर्दिष्ट कृत्यों के लिए चालान रद्द करने और इस अनुच्छेद में प्रशासनिक उल्लंघन करने से प्राप्त अवैध लाभ की वापसी के लिए बाध्य करने जैसे उपचारात्मक उपाय भी करने होंगे।

इसके अलावा, प्रशासनिक उल्लंघनों से निपटने के सिद्धांतों पर डिक्री संख्या 125/2020/ND-CP के खंड 5, अनुच्छेद 5 के प्रावधानों के अनुसार, चालान के संबंध में समान प्रशासनिक उल्लंघन के लिए, किसी संगठन के लिए जुर्माना किसी व्यक्ति के लिए जुर्माने से दोगुना है, सिवाय झूठी घोषणा के लिए जुर्माने के, जिससे देय कर की कमी हो या छूट, कम या वापस किए गए कर की राशि में वृद्धि हो; कर चोरी; वाणिज्यिक बैंकों और कर भुगतान गारंटरों के लिए करों के संबंध में प्रशासनिक उल्लंघन।

आपराधिक कार्रवाई के संबंध में, ऐसे व्यक्ति और कानूनी संस्थाएं जो राज्य बजट संग्रह के लिए अवैध रूप से 50 से 100 से कम संख्याओं वाले रिक्त फॉर्म में चालान और दस्तावेज खरीदते और बेचते हैं या 10 से 30 से कम संख्याओं वाले चालान और दस्तावेज या 30,000,000 VND से 100,000,000 VND से कम अवैध रूप से लाभ कमाते हैं, उन पर 2015 दंड संहिता के अनुच्छेद 203 के प्रावधानों के अनुसार राज्य बजट संग्रह के लिए अवैध रूप से चालान और दस्तावेजों को मुद्रित करने, जारी करने, खरीदने और बेचने के अपराध के लिए मुकदमा चलाया जा सकता है, जिसे 2017 में संशोधित और पूरक किया गया था।

तदनुसार, यदि कोई व्यक्ति अपराध करता है, तो उस पर 50,000,000 VND से 200,000,000 VND तक का जुर्माना लगाया जा सकता है, उसे 3 साल तक की गैर-हिरासत सुधार की सजा या न्यूनतम 6 महीने से 3 साल और अधिकतम 5 साल तक की कैद हो सकती है। इसके अलावा, उल्लंघनकर्ता पर 10,000,000 VND से 50,000,000 VND तक का जुर्माना भी लगाया जा सकता है, उसे 1 साल से 5 साल तक किसी पद पर रहने, किसी पेशे को अपनाने या कुछ खास काम करने से प्रतिबंधित किया जा सकता है।

यदि कोई वाणिज्यिक कानूनी इकाई उल्लंघन करती है, तो उस पर VND 100,000,000 से VND 500,000,000 तक का जुर्माना लगाया जा सकता है, और यदि वह दंड संहिता 2015 के खंड 2, अनुच्छेद 203, जिसे 2017 में संशोधित और पूरक किया गया है, के बिंदु a, b, d, dd, e और g में निर्दिष्ट मामलों में से किसी एक में आता है, तो उस पर VND 1,000,000,000 तक का जुर्माना लगाया जा सकता है।

इसके अलावा, यदि कोई वाणिज्यिक कानूनी इकाई 2015 दंड संहिता (2017 में संशोधित) के अनुच्छेद 79 के प्रावधानों के तहत अपराध करती है, तो उसका संचालन स्थायी रूप से निलंबित किया जा सकता है और उस पर VND 50,000,000 से VND 200,000,000 तक का जुर्माना लगाया जा सकता है, व्यापार करने पर प्रतिबंध लगाया जा सकता है, 01 से 03 वर्षों तक कुछ क्षेत्रों में संचालन पर प्रतिबंध लगाया जा सकता है या 01 से 03 वर्षों तक पूंजी जुटाने पर प्रतिबंध लगाया जा सकता है।

अधिकारियों द्वारा इनवॉयस ट्रेडिंग के कई मामलों पर कार्रवाई की गई है।

कर चोरी से सख्ती से निपटा जाना चाहिए।

कर चोरी के संबंध में: कर चोरी के संकेत मिलने पर, उल्लंघन करने वाले व्यक्तियों और संगठनों पर प्रशासनिक और आपराधिक प्रतिबंध भी लगाए जा सकते हैं। विशेष रूप से, 2019 के कर प्रशासन कानून के प्रावधानों के अनुसार, " अवैध चालान और दस्तावेजों का उपयोग करना, माल के लिए चालान का अवैध रूप से उपयोग करना... " को कर चोरी माना जाता है।

डिक्री 125/2020/ND-CP के अनुच्छेद 17 के अनुसार, कर चोरी करने वाले लोगों पर कर चोरी के स्तर के आधार पर कर की राशि का 3 गुना तक जुर्माना लगाया जाएगा और उपचारात्मक उपायों के अधीन किया जाएगा।

कर चोरी करने वाले व्यक्ति पर वर्तमान दंड संहिता की धारा 200 के प्रावधानों के तहत मुकदमा चलाया जा सकता है। तदनुसार, यदि कोई व्यक्ति धारा 200 के खंड 1 में वर्णित कर चोरी के किसी भी कृत्य में, 100,000,000 VND या उससे अधिक राशि का अपराध करता है, तो उसकी गंभीरता के आधार पर, उस पर 100,000,000 VND से 4,500,000,000 VND तक का जुर्माना लगाया जाएगा या न्यूनतम 3 महीने और अधिकतम 7 वर्ष तक की कैद की सजा दी जाएगी।

इसके अतिरिक्त, इस व्यक्ति पर 20,000,000 VND से 100,000,000 VND तक का जुर्माना लगाया जा सकता है, उसे 01 से 05 वर्षों तक किसी पद पर बने रहने, किसी पेशे का अभ्यास करने या कुछ निश्चित कार्य करने से प्रतिबंधित किया जा सकता है या उसकी आंशिक या पूरी संपत्ति जब्त की जा सकती है।

यदि कोई वाणिज्यिक कानूनी इकाई उल्लंघन करती है, तो उस पर 300,000,000 VND से 10,000,000,000 VND तक का जुर्माना लगाया जाएगा या, गंभीरता के आधार पर, उसके संचालन को न्यूनतम 06 महीने से 03 साल तक निलंबित कर दिया जाएगा, और दंड संहिता के खंड 5, अनुच्छेद 200 के अनुसार सबसे गंभीर संचालन का स्थायी निलंबन है।

इसके अलावा, वाणिज्यिक कानूनी संस्थाओं पर VND 50,000,000 से VND 200,000,000 तक का जुर्माना लगाया जा सकता है, व्यापार करने पर प्रतिबंध लगाया जा सकता है, कुछ क्षेत्रों में परिचालन पर प्रतिबंध लगाया जा सकता है या 01 से 03 वर्ष तक पूंजी जुटाने पर प्रतिबंध लगाया जा सकता है।

वकील टीएन ने सिफारिश की है कि इस व्यवहार को रोकने के लिए, अधिकारियों को नियंत्रण और गुणवत्ता पर्यवेक्षण को मजबूत करने, सिस्टम संचालन प्रक्रिया में अधिकतम सख्ती सुनिश्चित करने, इलेक्ट्रॉनिक चालान प्रणाली को उन्नत और परिपूर्ण करने, विशेष रूप से चालान सत्यापन अनुप्रयोगों पर ध्यान केंद्रित करने, चेतावनी, डेटा विश्लेषण, पुनर्प्राप्ति और चालान के संबंध में उच्च जोखिम के संकेतों वाले मामलों का पता लगाने के लिए उपकरणों और अनुप्रयोगों को पूरक और पूरी तरह से उपयोग करना जारी रखने की आवश्यकता है।

उल्लंघनों के संकेतों की पहचान करने, खरीद-बिक्री, फर्जी चालान और दस्तावेजों का उपयोग करने, अवैध चालान और दस्तावेजों का उपयोग करने, कर धोखाधड़ी और कर चोरी के कृत्यों का तुरंत पता लगाने, दृढ़तापूर्वक मुकाबला करने और रोकने के लिए आवधिक और उच्च आवृत्ति निरीक्षण आयोजित करना।

इसके अतिरिक्त, उल्लंघनों और जानबूझकर किए गए उल्लंघनों को सही प्राधिकारी के अनुसार सख्ती से निपटाना आवश्यक है; अपराधों की निंदा और रिपोर्ट प्राप्त करना और उनका समाधान करना, आर्थिक अपराधों और नकारात्मक कृत्यों के संकेत वाले मामलों को कानून के अनुसार निपटाने के लिए सक्षम राज्य एजेंसियों को स्थानांतरित करना और अभियोजन की सिफारिश करना।

इसके अलावा, व्यवसायों को VAT की वास्तविक प्रकृति को समझने की आवश्यकता है, क्योंकि कई व्यवसाय मालिक अभी भी गलती से सोचते हैं कि VAT का भुगतान करना व्यवसाय की जिम्मेदारी है।

इस बीच, वैट वह कर है जो उपभोक्ताओं/खरीदने वाले व्यवसायों द्वारा विक्रय व्यवसाय के माध्यम से बजट में चुकाया जाता है और विक्रय व्यवसाय के वित्तीय चालानों में दर्शाया जाता है। कॉर्पोरेट आयकर व्यवसाय का वास्तविक कर है जिसकी गारंटी चालानों, दस्तावेजों, लेखा पुस्तकों, वित्तीय रिपोर्टों और कर निपटान रिपोर्टों की एक पूर्ण, सुदृढ़, तार्किक और उपयुक्त प्रणाली द्वारा दी जानी चाहिए, और यदि आप सुरक्षित और इष्टतम रहना चाहते हैं तो हमेशा "जवाबदेही" सुनिश्चित करनी चाहिए।

स्रोत लिंक: https://congthuong.vn/mua-ban-hoa-don-gia-tri-gia-tang-co-the-truy-cuu-trach-nhiem-hinh-su-297418.html