मूल्य वर्धित कर, विशेष उपभोग कर और व्यवसायों पर प्रभाव पर नए बिंदु

(Chinhphu.vn) - 4 दिसंबर को सीमा शुल्क विभाग ने एक प्रेस कॉन्फ्रेंस आयोजित कर मूल्य वर्धित कर कानून, विशेष उपभोग कर कानून और इलेक्ट्रॉनिक लेनदेन पर परिपत्र 51/2025/TT-BTC के नए बिंदुओं की जानकारी दी। कई नए नियम सीधे तौर पर उद्यमों के उत्पादन और आयात-निर्यात गतिविधियों से संबंधित हैं।

सीमा शुल्क विभाग ने मूल्य वर्धित कर कानून, विशेष उपभोग कर कानून और इलेक्ट्रॉनिक लेनदेन पर परिपत्र 51/2025/TT-BTC के नए बिंदुओं के बारे में जानकारी देने के लिए एक विषयगत प्रेस कॉन्फ्रेंस आयोजित की - फोटो: वीजीपी

एक पारदर्शी और समकालिक कानूनी ढांचे की ओर

सीमा शुल्क विभाग के अनुसार, इन दस्तावेजों को कर प्रक्रियाओं को मानकीकृत करने और उन्हें पारदर्शी बनाने तथा वर्तमान आयात-निर्यात कर कानून प्रणाली के अनुरूप बनाने की दिशा में एक महत्वपूर्ण कदम माना जा रहा है।

सीमा शुल्क कर विभाग की सुश्री गुयेन थी खान हुएन ने कहा कि वैट कानून संख्या 48/2024/QH15 और इसके मार्गदर्शक आदेश ने कई विनियमों को पूरक बनाया है जो पहले केवल आधिकारिक प्रेषण द्वारा निर्देशित थे।

एक उल्लेखनीय बात यह है कि इसमें वैट के अधीन न आने वाली वस्तुओं की सूची का विस्तार किया गया है, जिससे व्यवसायों को कानूनी जोखिम और अनुपालन लागत कम करने में मदद मिलेगी।

विशेष रूप से, वित्तीय पट्टे के लिए आयातित वस्तुओं को वैट के अधीन किए बिना सीधे शुल्क-मुक्त क्षेत्रों में ले जाने की अनुमति है। संसाधनों और शोषित खनिजों ( सरकार की सूची के अनुसार कच्चे या प्रसंस्कृत) के समूह से संबंधित निर्यातित उत्पादों को स्पष्ट रूप से कर-मुक्त के रूप में चिह्नित किया गया है, जो कच्चे संसाधनों के निर्यात को प्रतिबंधित करने की नीति के अनुरूप है।

कानून में कर छूट के मामलों को भी संहिताबद्ध किया गया है, जैसे: आयात कर छूट सीमा के भीतर चल संपत्तियां; निर्धारित सूची में सीमा निवासियों द्वारा विनिमय की गई वस्तुएं; सक्षम प्राधिकारियों द्वारा आयातित अवशेष और प्राचीन वस्तुएं।

कुछ कर-मुक्त मामलों के विस्तार के साथ-साथ, कुछ प्रोत्साहनों को भी समायोजित किया गया। उर्वरक, मछली पकड़ने के जहाज़ और विशिष्ट कृषि मशीनरी व उपकरण जैसी पहले कर-मुक्त वस्तुओं को 5% कर दर में स्थानांतरित कर दिया गया।

चीनी और चीनी उत्पादन के उप-उत्पादों, शिक्षण-अनुसंधान-प्रयोग के लिए विशेष उपकरण, अर्ध-प्रसंस्कृत राल और अप्रसंस्कृत वन उत्पादों जैसे वस्तुओं के समूहों के लिए पिछले 5% कर प्रोत्साहन को भी 10% तक समायोजित किया गया है।

कानून में कर दरों के निर्धारण के सिद्धांत स्पष्ट रूप से निर्धारित किए गए हैं: विभिन्न प्रकार की वस्तुओं और सेवाओं वाले व्यावसायिक प्रतिष्ठानों को प्रत्येक संबंधित कर दर के अनुसार घोषणा करनी होगी; यदि उनमें अंतर नहीं किया जा सकता है, तो उन्हें उच्चतम दर का भुगतान करना होगा। इस प्रावधान का उद्देश्य गलतियों या दुरुपयोग के कारण गलत घोषणा या कम घोषणा की स्थिति को सीमित करना है।

अप्रसंस्कृत कृषि, वानिकी और मत्स्य उत्पादों, अपशिष्ट, उप-उत्पादों, स्क्रैप आदि पर लागू सिद्धांतों को भी गणना पद्धति को एकीकृत करने के लिए विशेष रूप से विनियमित किया जाता है।

सीमा शुल्क विभाग के अनुसार, 1 जुलाई, 2025 से विनियमों के वैधीकरण और समन्वय से व्यवसायों को उत्पादन और आयात-निर्यात योजना में अधिक सक्रिय होने में मदद मिलेगी; साथ ही, प्रबंधन एजेंसियों के लिए पर्यवेक्षण को मजबूत करने, कर डेटा के आदान-प्रदान में प्रौद्योगिकी को लागू करने और प्रशासनिक प्रक्रियाओं को कम करने के लिए परिस्थितियां पैदा होंगी।

एक्सप्रेस डिलीवरी सेवा के माध्यम से भेजे जाने वाले कम मूल्य के सामान पर कर संग्रह के संबंध में सीमा शुल्क विभाग ने कहा कि 18 फरवरी से पहले, सामान का यह समूह वैट के अधीन नहीं था।

हालाँकि, कुछ देशों की प्रथाओं का हवाला देते हुए, कई देशों ने कम मूल्य की वस्तुओं पर वैट छूट समाप्त कर दी है। 18 फरवरी से, सरकार की नीति लागू करते हुए, एक्सप्रेस डिलीवरी के माध्यम से आयातित कम मूल्य की वस्तुओं पर वैट देना होगा।

सीमा शुल्क विभाग ने डेटा प्रणाली के माध्यम से घोषणा करने के लिए व्यवसायों के लिए सॉफ्टवेयर बनाया है, जो इस नीति के कार्यान्वयन में सहायक होगा।

15 सितंबर तक, कार्यान्वयन की एक छोटी सी अवधि में, कम मूल्य की वस्तुओं के लिए कर संग्रह 1,082 बिलियन VND तक पहुँच गया। इससे करों से बचने के लिए वस्तुओं को बाँटने की स्थिति को रोकने में मदद मिलती है, साथ ही घरेलू स्तर पर उत्पादित वस्तुओं के साथ निष्पक्षता सुनिश्चित होती है।

विकास और सार्वजनिक स्वास्थ्य की सुरक्षा में संतुलन

सीमा शुल्क प्राधिकरण के अनुसार, विशेष उपभोग कर (एससीटी) पर संशोधित कानून, जो मूल्य वर्धित कर (वैट) पर कानून के साथ ही प्रभावी होगा, व्यवसायों को समर्थन देने वाली नीतियों के समूह और सार्वजनिक स्वास्थ्य को प्रभावित करने वाले वस्तुओं के समूहों के लिए प्रबंधन उपायों दोनों में परिवर्तन लाएगा।

सुविधा के लिहाज़ से, एक बदलाव जिसमें व्यवसाय रुचि रखते हैं, वह है 24,000 बीटीयू या उससे कम क्षमता वाले एयर कंडीशनरों पर विशेष उपभोग कर को समाप्त करना। यह नया नियम एयर कंडीशनर बनाने और आयात करने वाले व्यवसायों के लिए लागत का बोझ कम करने में मदद करता है।

कानून में अनुच्छेद 3 के तहत विशेष उपभोग कर के अधीन न आने वाले मामलों का भी विस्तार किया गया है, जिनमें शामिल हैं: निर्यात के लिए उत्पादित और प्रसंस्कृत माल; निर्यातित माल जिसके लिए कर का भुगतान किया गया है लेकिन विदेशी पक्षों द्वारा वापस कर दिया गया है; अवशेष स्थलों, अस्पतालों और स्कूलों में उपयोग किए जाने वाले कुछ प्रकार के वाहन; बचाव और पायलट प्रशिक्षण के लिए उपयोग किए जाने वाले हेलीकॉप्टर और ग्लाइडर।

यह कानून सरकार को आवश्यकता पड़ने पर कर योग्य या गैर-कर योग्य विषयों पर संशोधन और अनुपूरक राष्ट्रीय असेंबली की स्थायी समिति के समक्ष प्रस्तुत करने की अनुमति देता है, जिससे आवेदन प्रक्रिया में एक लचीला तंत्र निर्मित होता है।

एक अन्य विषय-वस्तु विशेष उपभोग कर की कटौती और वापसी के लिए शर्तों का विस्तार करना है, जो निर्यात वस्तुओं के उत्पादन के लिए आयातित कच्चे माल पर लागू है; उद्यमों के विघटन या दिवालियापन के मामले में शेष कर राशि की कटौती नहीं की गई है; या अंतर्राष्ट्रीय संधियों के अनुसार कर वापसी।

प्रबंधन को कड़ा करने के संदर्भ में, विशेष उपभोग कानून संवेदनशील वस्तुओं के लिए नियम जोड़ता है। 5 ग्राम/100 मिलीलीटर से अधिक चीनी सामग्री वाले शीतल पेय पर कर लगाया जाता है; तंबाकू और शराब पर कर दरों में वृद्धि के रोडमैप के अनुसार समायोजन जारी है, स्वास्थ्य के लिए हानिकारक उत्पादों की खपत कम करने के लिए पूर्ण कर और आनुपातिक कर को मिलाकर।

अस्थायी रूप से आयातित और पुनः निर्यातित वस्तुओं के लिए, नियम कड़े कर दिए गए हैं: अतिदेय पुनः निर्यात या उपयोग के उद्देश्य में परिवर्तन पर विशेष उपभोग कर लगाया जाएगा, जिससे सीमा शुल्क कानून के साथ संगतता सुनिश्चित होगी। आयातित वस्तुओं पर कर की गणना का समय सीमा शुल्क घोषणा के पंजीकरण के समय के रूप में निर्धारित किया जाता है।

वैट और विशेष उपभोग कर दोनों में समकालिक समायोजन दोतरफा नीति प्रवृत्ति को दर्शाते हैं: उत्पादन और निर्यात को बढ़ावा देने और कारोबारी माहौल में सुधार के लिए अनुकूल परिस्थितियां बनाना; और उन क्षेत्रों में प्रबंधन को मजबूत करना जो जोखिम से ग्रस्त हैं और सार्वजनिक स्वास्थ्य को प्रभावित करते हैं।

वास्तविक कार्यान्वयन के लिए कर प्रबंधन में प्रभावशीलता, दक्षता और पारदर्शिता सुनिश्चित करने के लिए व्यवसायों, सीमा शुल्क अधिकारियों और संबंधित मंत्रालयों और शाखाओं के बीच समन्वय की आवश्यकता होगी।

सीमा शुल्क क्षेत्र के एक प्रतिनिधि ने बताया कि हर साल कर नियंत्रण के साथ-साथ तस्करी को नियंत्रित करने और उससे निपटने की योजना बनाई जाती है। खास तौर पर, चंद्र नव वर्ष से पहले, उसके दौरान और उसके बाद, वित्त मंत्रालय और सीमा शुल्क क्षेत्र तस्करी को नियंत्रित करने के लिए एक शीर्ष योजना जारी करते हैं।

टेट से पहले का समय वह समय होता है जब उपभोक्ता वस्तुएं जैसे शराब, बीयर और सिगरेट - जिन पर कर की दरें अधिक होती हैं - लाभ मार्जिन के कारण तस्करी की संभावना अधिक होती है।

इन वस्तुओं को हमेशा उच्च जोखिम वाली वस्तुओं के रूप में पहचाना जाता है और सीमा शुल्क प्राधिकारी तस्करी, व्यापार धोखाधड़ी को रोकने, कर घाटे से बचने और वैध व्यवसायों के हितों की रक्षा के लिए सीमा शुल्क प्रक्रियाओं और सीमा शुल्क नियंत्रण उपायों में समकालिक उपाय लागू करते हैं।

चंद्र नव वर्ष से पहले की चरम अवधि के दौरान, वित्त मंत्रालय और सामान्य सीमा शुल्क विभाग के निर्देशन में, स्थानीय सीमा शुल्क विभाग सभी मार्गों और सीमा शुल्क संचालन क्षेत्रों में तस्करी को नियंत्रित करने के लिए पेशेवर इकाइयों के साथ समन्वय करने के लिए प्रक्रियाओं को तैनात करते हैं और बलों की व्यवस्था करते हैं।

सुचारू इलेक्ट्रॉनिक लेनदेन प्रक्रिया सुनिश्चित करने और भीड़भाड़ से बचने के लिए, सीमा शुल्क अधिकारी कार्यान्वयन प्रक्रिया के दौरान आने वाली बाधाओं का तुरंत पता लगाने के लिए कृत्रिम बुद्धिमत्ता (एआई) सहित तकनीकी उपकरणों का उपयोग करते हैं।

सीमा शुल्क विभाग की कार्यालय प्रमुख सुश्री फाम थी थू हुआंग ने कहा कि सीमा शुल्क एजेंसी के नीति तंत्र और कानूनी दस्तावेजों में संशोधन किया जाएगा और उन्हें नए संगठनात्मक मॉडल के अनुरूप बनाया जाएगा, डिजिटल सीमा शुल्क क्षेत्र के निर्माण के लक्ष्य को पूरा किया जाएगा और पोलित ब्यूरो के चार स्तंभ प्रस्तावों को लागू किया जाएगा।

सुश्री फाम थी थू हुआंग ने जोर देते हुए कहा, "जब कोई नई नीति होगी, तो सीमा शुल्क विभाग प्रेस के लिए सूचना सेमिनार आयोजित करेगा, क्योंकि यह राज्य प्रबंधन एजेंसी की नई नीति को व्यापारिक समुदाय तक प्रसारित करने और प्रचारित करने का एक महत्वपूर्ण माध्यम है, जिससे व्यवसायों को नियमों को समझने और उनका अनुपालन करने में मदद मिलेगी, साथ ही सीमा शुल्क एजेंसी को अपने कर्तव्यों के निर्वहन में सहायता मिलेगी।"

श्री मिन्ह

स्रोत: https://baochinhphu.vn/nhung-diem-moi-ve-thue-gia-tri-gia-tang-thue-tieu-thu-dac-biet-va-tac-dong-toi-doanh-nghiep-102251204132038935.htm