हालांकि, हाल के दिनों में, कुछ संगठनों और व्यक्तियों ने तंत्र और नीतियों में लचीलेपन का लाभ उठाकर व्यवसाय स्थापित किया है और राज्य के बजट से लाभ कमाने और धन हड़पने के लिए खरीद-बिक्री का कार्य किया है।
कर बिल धोखाधड़ी बढ़ रही है
सबसे पहले, यह स्पष्ट किया जाना चाहिए कि कागज़ के चालान से इलेक्ट्रॉनिक चालान में परिवर्तन का उद्देश्य प्रशासनिक प्रक्रियाओं में सुधार, सुविधा निर्माण, लागत में कमी और व्यावसायिक उत्पादकता में वृद्धि करना है। यह एक ऐसी गतिविधि है जो राष्ट्रीय डिजिटल परिवर्तन को बढ़ावा देने , डिजिटल अर्थव्यवस्था और डिजिटल समाज के विकास में योगदान देती है, जिससे व्यावसायिक समुदाय, लोगों और समाज को अनेक लाभ मिलते हैं। चालान और दस्तावेजों पर विनियमों का उचित कार्यान्वयन स्वस्थ और समान व्यावसायिक वातावरण बनाने में मदद करता है, जिससे व्यवसाय विकास के लिए अनुकूल परिस्थितियां बनती हैं।
हालाँकि, हाल के दिनों में, कानूनी खामियों और कर नीतियों में ढिलाई का फायदा उठाकर, कई लोगों ने मुनाफाखोरी की गतिविधियाँ शुरू कर दी हैं। इनमें कुछ हाई-टेक अपराधी भी शामिल हैं जिन्होंने इलेक्ट्रॉनिक चालानों की जालसाजी की है और फेसबुक, ज़ालो आदि सोशल नेटवर्किंग प्लेटफॉर्म पर खुलेआम चालानों की खरीद-बिक्री की है।
योजना एवं निवेश मंत्रालय द्वारा उद्यम स्थापना एवं संचालन के क्षेत्र में प्रशासनिक प्रक्रियाओं को प्रख्यापित करने वाले 30 जून, 2021 के निर्णय संख्या 885/QD-BKHĐT में, उद्यम स्थापित करने हेतु पंजीकरण करते समय, व्यावसायिक घरानों को केवल प्रतियाँ प्रदान करने की आवश्यकता होती है, व्यक्तिगत जानकारी साबित करने वाले दस्तावेजों को नोटरीकृत या प्रमाणित करने की आवश्यकता नहीं होती है, और पंजीकरण दस्तावेज़ इलेक्ट्रॉनिक रूप से प्रस्तुत किए जा सकते हैं। यह विनियमन लोगों और व्यावसायिक घरानों के लिए अनुकूल परिस्थितियाँ तो बनाता है, लेकिन यह कर क्षेत्र के जोखिम प्रबंधन में एक खामी है। कई बुरे लोग अनुचित कानूनी दस्तावेजों का उपयोग करते हैं, उद्यम स्थापित करने के लिए गलत जानकारी घोषित करते हैं, फिर थोड़े समय के लिए अवैध रूप से चालान खरीदते और बेचते हैं, फिर "भाग जाते हैं", पुराना पता छोड़ देते हैं और अवैध रूप से चालान खरीदने और बेचने के लिए अन्य उद्यम स्थापित करना जारी रखते हैं।
इलेक्ट्रॉनिक इनवॉइस प्रबंधन प्रक्रिया के अनुसार, इलेक्ट्रॉनिक इनवॉइस के उपयोग के लिए पंजीकरण एक स्वचालित इलेक्ट्रॉनिक सूचना पोर्टल के माध्यम से किया जाता है, और कर प्राधिकरण इसे एक कार्यदिवस के भीतर प्राप्त करके संसाधित करता है। हालाँकि, जैसा कि ऊपर बताया गया है, व्यवसाय पंजीकरण प्रमाणपत्र जारी करना बहुत आसान है, इसलिए कर प्राधिकरण के लिए इलेक्ट्रॉनिक इनवॉइस का उपयोग करने वाले करदाताओं का प्रबंधन करना बहुत मुश्किल हो जाता है। इतना ही नहीं, इनवॉइस विक्रेता अक्सर नए व्यवसाय स्थापित करते हैं, थोड़े समय में बड़ी संख्या में इनवॉइस जारी करते हैं, फिर अपना व्यावसायिक पता छोड़कर नए व्यवसाय स्थापित करना जारी रखते हैं, जिससे उनका पता लगाना और भी मुश्किल हो जाता है...
(श्री गुयेन दीन्ह डुक - नघे एन टैक्स विभाग के निदेशक ने साझा किया)
वास्तव में, ऐसे कई मामले हैं, जिनमें व्यवसायों पर चालान खरीदने और बेचने का संदेह होता है, यहां तक कि एक निगरानी फ़ाइल भी बनाई जाती है, लेकिन जब कर अधिकारी सत्यापन के लिए आते हैं, तो हालांकि अभी भी कानूनी प्रतिनिधियों के रूप में नामित लोग होते हैं, वे पुष्टि करते हैं कि वे नहीं जानते, इस व्यवसाय से संबंधित नहीं हैं, और इसके लिए काम नहीं करते हैं।
इसके अलावा, चालान खरीदने और बेचने के अपराध के लिए दंड अभी भी कम हैं और पर्याप्त निवारक नहीं हैं। विशेष रूप से, अनुच्छेद 203 - दंड संहिता 2015 के अनुसार, जो राज्य के बजट में भुगतान के लिए चालान और दस्तावेजों को अवैध रूप से छापने, जारी करने, खरीदने और बेचने के अपराध को निर्धारित करता है, इस कृत्य के लिए अधिकतम दंड 01 से 05 वर्ष तक का कारावास है, वाणिज्यिक कानूनी संस्थाओं के लिए अधिकतम जुर्माना 01 बिलियन VND है। वहीं, चालान बेचने से होने वाला अवैध लाभ बहुत अधिक है, जिससे राज्य के बजट पर गंभीर परिणाम पड़ते हैं।
न्घे आन में, हालाँकि इलेक्ट्रॉनिक चालान एक साल से भी कम समय से जारी किए जा रहे हैं, निगरानी के दौरान, हज़ारों चालान बिना प्रमाणीकरण कोड के पाए गए हैं; न्घे आन कर विभाग को 91 नए स्थापित उद्यमों के चालान पंजीकरण को अस्थायी रूप से निलंबित करना पड़ा है। इस बीच, हो ची मिन्ह सिटी कर विभाग में, बिना प्रमाणीकरण कोड वाले 4,50,000 चालान पाए गए। एक मामले में, एक बर्ड्स नेस्ट उद्यम ने केवल एक सप्ताह में 34,000 अरब वियतनामी डोंग के चालान जारी किए। निरीक्षण करने पर पता चला कि बर्ड्स नेस्ट व्यवसाय के चालान केवल 4 करोड़ वियतनामी डोंग के थे, बाकी शेयर बाजार को जारी किए गए चालान थे।
प्रबंधन और कसावट का उपाय क्या है?
यह एक तथ्य है कि चालान खरीदने और बेचने का कार्य, विशेष रूप से इलेक्ट्रॉनिक चालान जारी करने के बाद से, बहुत जटिल है, जबकि वर्तमान प्रबंधन पद्धति के साथ, कर प्राधिकरण उपरोक्त व्यवहार वाले विषयों के खिलाफ लड़ाई में पूरी तरह से निष्क्रिय है।
अनुच्छेद 21 के अनुसार, 17 मई, 2021 के परिपत्र संख्या 31/2021/TT-BTC में प्रावधान है: जिन करदाताओं के चालान और दस्तावेज़ों के संबंध में उच्च जोखिम हैं, उन्हें कर प्राधिकरण के मुख्यालय में समीक्षा और निरीक्षण के लिए सूची में शामिल किया जाएगा। कम-मध्यम जोखिम वाले करदाताओं के लिए, चालान संबंधी कानूनी नियमों का पालन करने के लिए करदाताओं को समीक्षा, निरीक्षण, प्रबंधन और बेहतर सहायता के लिए नमूने चुने जाएँगे। इसका अर्थ है कि कर क्षेत्र करदाताओं द्वारा की गई कार्रवाइयों के आधार पर, एक पोस्ट-ऑडिट शैली लागू कर रहा है।
इसलिए, मूलतः, जब इलेक्ट्रॉनिक इनवॉइस की बिक्री होती है, तो कर विभाग उसकी समीक्षा करेगा, उसका पता लगाएगा और उसे संभालेगा। कर विभाग पूरी तरह से निष्क्रिय है और इनवॉइस विक्रेताओं के खिलाफ लड़ने में सक्रिय होने के बजाय, समाधान ज़्यादा "रक्षात्मक" है।
इसके अलावा, हालांकि कर प्राधिकरण नियमित रूप से करों और चालानों के संबंध में उच्च जोखिमों के बारे में समन्वय दस्तावेज और चेतावनियां प्राप्त करता है, लेकिन सामग्री काफी सरल है जैसे: उद्यम (डीएन) व्यवसाय पते पर काम नहीं करते हैं, उनके पास कोई इनपुट नहीं है लेकिन चालान जारी किए गए हैं, उन उद्यमों से खरीदे गए सामान जिन्होंने अपना व्यावसायिक पता छोड़ दिया है, उच्च कर जोखिम वाले उद्यमों से खरीदे गए सामान ... हालांकि, उपरोक्त चेतावनी सामग्री काफी सामान्य है, इसलिए करदाताओं (एनएनटी) के खिलाफ लड़ना मुश्किल है जो चेतावनी वाले उद्यमों के चालान का उपयोग करते हैं।
वास्तव में, कई अलग-अलग प्रकार के व्यवसाय हैं जो इनवॉइस बेचने के उच्च जोखिम में हैं। कुछ व्यवसाय केवल इनवॉइस बेचने के लिए स्थापित किए जाते हैं, कुछ व्यवसाय वास्तविक व्यवसाय करते हैं और इनवॉइस बेचते भी हैं, कुछ बिना इनपुट इनवॉइस के फ्लोटिंग माल खरीदते हैं, लेकिन माल बेचते समय, वे आउटपुट इनवॉइस जारी करने के लिए किसी अन्य व्यवसाय का उपयोग करते हैं... इसलिए, यदि चेतावनी की सामग्री विशिष्ट नहीं है और ई-इनवॉइस विक्रेता के उल्लंघनों की प्रकृति को स्पष्ट नहीं करती है, तो इन जोखिम भरे व्यवसायों के इनवॉइस का उपयोग करने वाले करदाताओं से निपटना बहुत मुश्किल होगा।
उपरोक्त प्रथाओं से, न्घे अन कर विभाग के निदेशक के अनुसार, समकालिक समाधानों को लागू करना आवश्यक है। सबसे पहले, नीतिगत समाधानों का समूह: तदनुसार, कर क्षेत्र को सक्षम प्राधिकारियों को सलाह देने और प्रस्ताव देने की आवश्यकता है कि वे ऐसे नियम और प्रतिबंध लगाएँ जो अवैध चालान जारी करने और बेचने के अपराध के लिए अधिक कठोर और निवारक हों। इसके साथ ही, अवैध चालान का उपयोग करने वाले करदाताओं के लिए एक प्रकार की हैंडलिंग है, जिन्होंने कर की घोषणा की है ताकि देय कर की राशि कम हो या अवैध चालान की मांग को रोकने के लिए कर वापसी की राशि बढ़ जाए। यह वह विषय है जिस पर मूल कारण से निपटने के लिए ध्यान देने की आवश्यकता है, जो कि अवैध चालान की मांग है।
इसके अलावा, कर प्रबंधन की व्यावहारिक स्थिति के आधार पर, नियमों में सुधार करना आवश्यक है। जब कर प्राधिकरण को पता चलता है कि किसी करदाता में उच्च जोखिम के लक्षण हैं, तो आवश्यक मामलों में, कर प्राधिकरण प्रमुख को करदाता से प्रत्येक बार इलेक्ट्रॉनिक चालान का उपयोग करने का अनुरोध करने का अधिकार है ताकि चालान खरीदने और बेचने की गतिविधियों को तुरंत रोका जा सके। इसके अलावा, वर्तमान नियमों के अनुसार जानकारी की तुलना करने के लिए करदाता के इलेक्ट्रॉनिक चालान पंजीकरण घोषणा को प्राप्त करने और संसाधित करने के समय को केवल एक दिन के बजाय बढ़ाना आवश्यक है।
दूसरा समाधान प्रबंधन विधियों पर आधारित है: करदाताओं की स्थापना के आरंभ से ही निगरानी करके, इलेक्ट्रॉनिक चालान का उपयोग करने के लिए पंजीकरण आवेदन प्राप्त करना और उन पर कार्रवाई करना शुरू करके चालान बेचने वाले विषयों के खिलाफ "लड़ाई" से "रोक" की प्रक्रिया में बदलाव करना आवश्यक है।
वर्तमान में, न्घे अन प्रांतीय कर विभाग यह निर्धारित करता है कि किसी नव स्थापित उद्यम के मामले में, उद्यम की निगरानी के लिए नियुक्त अधिकारी को तिथि से 05 - 10 दिनों के भीतर व्यवसाय स्थान को सत्यापित करना होगा और न्घे अन कर विभाग द्वारा विकसित प्रारंभिक जोखिम मूल्यांकन मानदंडों के अनुसार प्रारंभिक जोखिम मूल्यांकन और वर्गीकरण करना होगा, जैसे: उद्यम के कानूनी प्रतिनिधि / मुख्यालय / लेखा तंत्र / उद्यम की प्रारंभिक संपत्ति का सामान्य मूल्यांकन ... प्रारंभिक जोखिम मूल्यांकन धोखाधड़ी के संकेत दिखाने वाले मामलों से लड़ने के लिए आधार के रूप में काम करेगा।
सामान्य कराधान विभाग के 7 अप्रैल, 2022 के निर्णय संख्या 489/QD-TCT में अभियोजन के लिए रिपोर्ट और सिफ़ारिशों को जाँच एजेंसी को हस्तांतरित करने का स्पष्ट प्रावधान है। हालाँकि, अभिलेखों को हस्तांतरित करने से पहले, कर प्राधिकरण को यह निर्धारित करना होगा कि कर कानून का उल्लंघन क्या है और अपराध के संकेत क्या हैं। अतीत में, कर क्षेत्र ने सुरक्षित संचालन का विकल्प चुना है और जाँच एजेंसी को हस्तांतरित करने के लिए अभिलेखों को समेकित करने में निर्णायक भूमिका नहीं निभाई है। इसलिए, चालान खरीदने और बेचने के अपराध के लिए अभियोजित उद्यमों की संख्या बहुत अधिक नहीं है; यह उन लोगों को रोकने के लिए पर्याप्त नहीं है जो मुनाफाखोरी करते हैं...
स्रोत
![[फोटो] दा नांग शहर के समुद्र के बीच में राजसी "समुद्री आँख"](https://vphoto.vietnam.vn/thumb/1200x675/vietnam/resource/IMAGE/2025/9/3/a2cdfcc4501140e6a6bc2ad767f64b36)
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