A napi 550 000 VND feletti bevétel után adót kell fizetni.

A november 19-én délután tartott, az adóigazgatási törvény (módosított) és a személyi jövedelemadóról szóló törvény (módosított) tervezetéről szóló vitaülésen Nguyen Van Thang pénzügyminiszter megerősítette, hogy a tervezetet kidolgozó ügynökség a lehető legtöbb küldött véleményét figyelembe veszi, a kutatásra összpontosítva egy ésszerű adóküszöb meghatározása érdekében, amely tükrözi az üzleti háztartások valóságát, és biztosítja a fizetéssel rendelkező munkavállalók méltányosságát.

A tervezet szerint a Pénzügyminisztérium egy adóköteles bevételi küszöböt javasolt a magánszemélyek és az üzleti háztartások számára évi 200 millió VND vagy annál nagyobb összegtől, amely várhatóan 2026. január 1-jétől alkalmazandó.

Nguyen Thu asszony, egy Hanoiban található, reggelire ragacsos rizst árusító üzlet tulajdonosa aggódik a szabályozás miatt, és úgy gondolja, hogy az évi 200 millió VND adóköteles bevétel túl alacsony. Kiszámította, hogy 20 000 VND/doboz átlagos ragacsos rizsárral mindössze napi 28 doboz ragacsos rizst kell eladnia, így az 560 000 VND adóköteles bevételt jelent.

„Ha a bevételünk akár 4,5%-át is adóznunk kell ( 3% hozzáadottérték-adó és 1,5% személyi jövedelemadó ), akkor ésszerűtlen, ha a hozzánk hasonló kisvállalkozások mindannyian abban reménykednek, hogy a bevételek napról napra növekedni fognak, hogy fedezni tudják a költségeket és csökkentsék a nehézségeket” – mondta Thu asszony.

A 200 millió VND/év bevételi küszöb mellett nemcsak Ms. Thu, hanem sok más reggeliző éttermet is üzemeltető vállalkozás, például azok, amelyek naponta mindössze 14 tál pho-t (átlagosan 40 000 VND/tál) vagy 22 szendvicset (20 000-30 000 VND/darab) árulnak, ki vannak téve az adófizetés veszélyének.

W-ho business.jpg
Sok vállalkozó háztartás aggódik a 2026-tól életbe lépő 200 millió VND adóbevételi küszöb miatt. Fotó: Nguyen Le

Van Tuan úr, egy Hoang Liet kerületben (Hanoi) található élelmiszerbolt tulajdonosa szintén megjegyezte, hogy egy üzleti háztartás 200 millió VND/év adóköteles bevétele túl alacsony. A két rekesz sört, üdítőt vagy tejet vásárló vásárlóknak már több millió VND-juk van. Már havi 18-20 millió VND értékű áru eladása is meghaladja a küszöbértéket.

Tuan úr szerint az élelmiszerboltok gyakran magas bevétellel rendelkeznek, de a profit csak körülbelül 10%, miközben az adót a bevétel alapján számítják ki; a túl alacsony küszöbérték nagy nyomást gyakorol.

Emelni kellene a forgalmi küszöböt, és csökkenteni az adókulcsot?

A VietNamNet riporterével megosztotta Dr. Nguyen Ngoc Tu, a Hanoi Üzleti és Műszaki Egyetem előadója, hogy az évi 200 millió VND küszöbérték alacsony a valósághoz képest. Megkérdőjelezte ennek a számnak a tudományos alapját.

Elemzése szerint a hozzáadottérték-adó (ÁFA) egy közvetett adó, amelyet a végső fogyasztó visel, az üzleti háztartás csak beszedi és fizeti meg a nevében. Az üzleti háztartás nem használ számlát, így amikor egy tál pho-t ad el 50 000 VND-ért, az ÁFA benne van az árban. Az ÁFA-t fogyasztási cikkekre számítják ki, a fogyasztó fizeti, nincs küszöbérték, amíg van bevétel, van adó is.

Vietnámban azonban az alacsony jövedelem és az alacsony bevétel miatt szabályozzák a küszöbértéket, ha adót számítanak ki, a beszedési költség nagyon magas. Ezért a bevételi küszöbértéket szabályozzák az adómentesség vagy az adóbeszedés érdekében.

„Az áfatörvény évi 200 millió VND adóküszöböt határozott meg, amely 2026. január 1-jétől alkalmazandó. A személyi jövedelemadó-törvény szabályozásának az áfával kell összhangba kerülnie. A személyi jövedelemadó-törvény számára nagyon nehéz eltérő adókulcsot meghatározni, mivel ugyanazon vállalkozói háztartásnak nem lehet két különböző adókulcsa. Ez a Pénzügyminisztérium nehézsége a politikák kialakításakor: az egyik oldal a bevétel, a másik oldal a jövedelem” – mondta Tu úr.

Elvileg a személyi jövedelemadó – számos ország gyakorlata szerint – főként a bérekből és bérekből származó jövedelmekre alkalmaz családi levonásokat. Ami az üzleti háztartásokat illeti, működésük jellege szinte hasonló a kisvállalkozásokéhoz, így az adószámítás elve a bevételen alapulhat.

„100 millió VND bevételi küszöb esetén körülbelül 1 millió háztartás mentesül az adó alól; ha 2026-tól 200 millió VND-ra emelik, az adómentes háztartások száma körülbelül 2 millióra nőhet (az összes háztartás több mint 40%-ára). Ha az adóküszöböt emelik, az adómentes háztartások száma még nagyobb lesz. A kérdés az, hogy mi alapján állapítják meg, hogy egy háztartás bevétele valójában kevesebb, mint évi 200 millió VND?” – vetette fel Tu úr.

Az adóalap hiánya miatt sok, magas bevétellel rendelkező vállalkozó háztartás könnyen „elfedheti” alacsony jövedelmével az adómentességet. Tu úr szerint ésszerű ideiglenesen fenntartani a 200 millió VND/év szintet a Pénzügyminisztérium hatásának felmérésére, mivel az újonnan módosított áfatörvény 2026. január 1-jétől lép hatályba, így nem módosítható azonnal.

Korábban, amikor Nguyen Van Duoc úr, a Trong Tin Könyvelő és Adótanácsadó Társaság vezérigazgatója az adókezeléssel és az adópolitikával, valamint az üzleti háztartások számláival kapcsolatos észrevételeket tett, azt javasolta, hogy az adómentes bevétel 1 milliárd VND-tól induljon ki.

Duoc úr elmagyarázta, hogy 2026-tól az adófizetők családi adókedvezménye havi 15,5 millió VND-ra, eltartottonként pedig havi 6,2 millió VND-ra emelkedik. Eközben 2026-tól az üzleti háztartások csak az évi 200 millió VND alatti bevétel esetén mentesülnek az adó alól.

Ez a szabályozás igazságtalan az üzleti háztartásként működő adófizetőkkel szemben a bérből és fizetésből származó jövedelemmel rendelkező adófizetőkkel szemben, különösen azokkal az adófizetőkkel, akiknek két bevételi forrása van, üzleti tevékenységből és bérből, és akik két ösztönzőt kapnak: családi kedvezményeket és adómentes jövedelmet.

Ezért a méltányosság és az egyenlőség biztosítása érdekében olyan adómentes bevételi szintet kell megállapítani, amely közel áll a bérekből és bérekből származó jövedelemmel rendelkező adófizetők családi adókedvezményének szintjéhez, amely a terv szerint havi 15,5 millió VND, vagy évi 186 millió VND.

„Az 1 milliárd VND bevétel adómentességére vonatkozó javaslat nemcsak a méltányosságot biztosítja, hanem összhangban van azzal a szabályozással is, amely előírja, hogy az 1 milliárd VND vagy annál nagyobb bevétellel rendelkező üzleti háztartásoknak az adóhatósághoz csatlakoztatott pénztárgépeket kell használniuk (a 70/2025. számú kormányrendelet értelmében). Ez segíti az adópolitikák összehangolását és kényelmesebbé tételét az adófizetők számára, miközben alapot teremt a hatékonyabb adógazdálkodáshoz” – mondta Duoc úr.

Az adókulccsal kapcsolatban Dr. Nguyen Ngoc Tu elmondta, hogy az élelmiszer- és italgyártó vállalkozások 4,5%-os árbevételi kulcsa abszolút értékben nem túl magas, a probléma az, hogy a költségek utáni nyereség határozza meg az adófizetési képességet.

De a forgalmazás, az áruk szállítása, a kiskereskedelem esetében 5-10%-os profittal az 1%-os áfa és a bevétel 0,5%-a személyi jövedelemadó elfogadható. Nagykereskedelemnél (1-2%-os profit) azonban az 1,5% túl magas lehet.

Hogyan kell kiszámítani az üzleti háztartások adóját a bevallási módszer szerint 2026-tól ? 2026. január 1-jétől megszűnik az átalányadó mechanizmus. Minden adóköteles bevétellel rendelkező üzleti háztartásnak a ténylegesen megtermelt bevétel alapján kell önbevallását tennie és adót fizetnie. Szóval, hogyan kell kiszámítani az üzleti háztartások adóját 2026-tól?

Forrás: https://vietnamnet.vn/ban-28-hop-xoi-ngay-phai-nop-thue-ho-kinh-doanh-noi-nguong-200-trieu-qua-thap-2465561.html