Szerkesztői megjegyzés:

A jelenlegi személyi jövedelemadó számos hiányosságot tárt fel. Vagyis a családi adókedvezmény mértéke már nem felel meg az általános árszínvonal folyamatos ingadozásának, túl sokféle adókulcs létezik, és az üzleti célú háztartások (különösen az online értékesítés) esetében nem megfelelően és helyesen kerül kiszámításra...

A személyi jövedelemadóról szóló törvényt azonban csak 2026-ban lehet módosítani. Ez a módosítás erőteljesebb fejlesztéseket igényel az adófizetők számára nagyobb mértékű igazságosság megteremtése érdekében.

A VietNamNet személyi jövedelemadó-hiányosságokról szóló cikksorozata további perspektívákat kínál ehhez a közvéleményt mindig foglalkoztató kérdéshez.

Mekkora összegű jövedelem adóköteles?

Lényegében az adó kiszámítása előtti levonásokról szóló szabályozás biztosítja azt az elvet, hogy az egyéneknek rendelkezniük kell egy bizonyos szintű jövedelemmel az élet alapvető szükségleteinek kielégítéséhez, mint például: élelem, szállás, utazás, tanulás, orvosi kezelés... Ezért az e küszöbérték feletti jövedelem után adót kell fizetni.

A Pénzügyminisztérium szerint, mivel az adófizető jelenlegi levonása havi 11 millió VND, eltartottonként pedig havi 4,4 millió VND, annak a személynek, akinek a fizetéséből vagy béréből származó jövedelme a társadalombiztosítási, egészségbiztosítási, munkanélküli-segély stb. levonása után havi 17 millió VND (1 eltartott esetén) vagy havi 22 millió VND (2 eltartott esetén), nem kell személyi jövedelemadót fizetnie.

Sertéshús - fotó: Nguyen Hue.jpg
A megélhetési költségek mindig súlyos terhet rónak az emberekre. Fotó: Nguyen Hue

A jelenlegi szabályozás szerint a havi 120 millió VND alatti jövedelemmel rendelkező magánszemélyek esetében a fizetendő személyi jövedelemadó összege a jövedelemhez viszonyítva kevesebb, mint 20%.

Konkrétan: a havi 40 millió VND jövedelemmel rendelkező magánszemélyek esetében a fizetendő személyi jövedelemadó 6,56% jövedelem.

60 millió VND/hó jövedelem, a fizetendő személyi jövedelemadó 11,74%/jövedelem.

80 millió VND/hó jövedelem, a fizetendő személyi jövedelemadó 15,55%/jövedelem.

100 millió VND/hó jövedelem esetén a fizetendő személyi jövedelemadó 18,44%/jövedelem.

A 120 millió VND feletti jövedelemmel rendelkező magánszemélyek esetében a fizetendő személyi jövedelemadó mértéke meghaladja a jövedelem 20%-át.

Konkrétan: egy havi 120 millió VND jövedelemmel rendelkező magánszemély esetében a fizetendő személyi jövedelemadó a jövedelem 21,2%-a; egy havi 150 millió VND jövedelem esetén a fizetendő személyi jövedelemadó a jövedelem 23,96%-a... Ez a számítás azt feltételezi, hogy az egyénnek 1 eltartottja van. Abban az esetben, ha az egyénnek 1-nél több eltartottja van, a fizetendő adó is ennek megfelelően alacsonyabb.

A Pénzügyminisztérium is így számolt, de mostanában sok vélemény továbbra is azt jegyezte meg, hogy a családi adókedvezmény szintje még mindig alacsony. Ezenkívül olyan vélemények is vannak, hogy a regionális minimálbérhez kell igazítani a családi adókedvezmény szintjét, a városi területeken és a nagyvárosokban a családi adókedvezmény szintjének magasabbnak kell lennie, mint a vidéki és hegyvidéki területeken a drágább költségek miatt...

Valójában sok családnak „minden fillérért meg kell küzdenie” a megélhetési költségekért, miközben továbbra is személyi jövedelemadót kell fizetnie, különösen a nagyvárosokban.

Nguyen Thi Huong asszony hanoi családjához hasonlóan férje és felesége is elkezdte fizetni a személyi jövedelemadót az utóbbi időben. A házaspár havi jövedelme körülbelül 36 millió vietnami dong. Ezzel a jövedelemmel, a két gyermekük családi körülményeinek levonása után, Huong asszonynak és férjének továbbra is fizetnie kell a személyi jövedelemadót. Bár a fizetendő személyi jövedelemadó összege nem sok, mégis nehezteléssel tölti el.

„A család havi kiadásai folyamatosan szűkösek, miután 11 millió vietnami dongot kell részletekben fizetni egy lakásért; 3 millió vietnami dongot az idős szülők támogatására minden hónapban; villany, víz, valamint a pár és két gyermek megélhetési költségei.”

„A gyermekek családi adókedvezményeinek összege csak a havi oktatási költségeiket fedezi. Eközben a szülők nem jogosultak adókedvezményre, mivel több mint 2 millió vietnami dong havi nyugdíjjal rendelkeznek. Nagyon igazságtalannak tartom, hogy a jövedelmük nem elég a kiadások fedezésére, mégis adót kell fizetniük” – mondta Huong asszony.

Az orvosi és oktatási költségeknek levonhatónak kell lenniük.

Más országok tapasztalataira hivatkozva a Pénzügyminisztérium kijelentette: A legtöbb ország személyi jövedelemadó-törvénye különböző formájú és módú rendelkezéseket tartalmaz a családi adókedvezményekről.

Osztályozás szempontjából az országok által alkalmazott személyi jövedelemadó-kedvezményeket három csoportra osztják.

Az egyik az egyéni adófizetők általános levonásai. Az általános levonások alkalmazása számos országban azt is célozza, hogy az alacsony jövedelműeket mentesítsék a személyi jövedelemadó megfizetése alól. Ezáltal csökken az adóhatóságok terhe az adókezelés és az adóelszámolás terén, különösen akkor, ha az értékhatár alatti jövedelemmel rendelkezőktől beszedett adó összege gyakran kis hányadot tesz ki, míg az adóbeszedés kezelésének költségei ezen alanyok esetében gyakran nem kicsik. Mivel az egyes adófizetők megélhetési szükségletei nagyon eltérőek (eltérő fogyasztási igények, az egyes régiók eltérő fogyasztási jellemzői...), más országok tapasztalatai is azt mutatják, hogy a levonás mértéke mindig olyan kérdés, amelyről gyakran sokféle vélemény születik.

Másodszor, az eltartottak után járó levonások, például a gyermekek, házastársak, szülők stb. után járó levonások. Ezeket a levonásokat az adófizető által eltartandó személyekre (eltartottakra) alkalmazzák. Az eltartottak köre azonban országonként eltérő, és eltérő kritériumokkal rendelkezik. Az eltartottakra előírt levonási szint gyakran alacsonyabb, mint az egyes adófizetők számára előírt levonási szint.

Néhány országban korlátozás van érvényben a levonható eltartottak számára vonatkozóan (például Thaiföld, Indonézia, Malajzia stb.), de sok országban nincsenek (például az Egyesült Államokban és az Egyesült Királyságban). Néhány országban nincsenek külön levonások az eltartottak és az egyéni adófizetők számára, hanem közös korlát van érvényben (például Kína stb.).

Vietnam a fenti két levonást alkalmazza. Ezenkívül néhány ország speciális levonásokat is bevezet (például orvosi költségek, oktatás stb. levonása). Ezek olyan levonások, amelyekre az adófizetők bizonyos kritériumok teljesítése esetén jogosultak, például olyan tételekre költött összegek esetén, amelyeket az államnak ösztönöznie kell (például orvosi költségek, oktatás stb.).

Ennek megfelelően ezen levonások köre is nagyon változatos. Egyes országok lehetővé teszik a társadalombiztosítási és egészségbiztosítási járulékok levonását..., hogy ösztönözzék az embereket ezekben a szolgáltatásokban való részvételre. Egyes országok lehetővé teszik a gyermekek oktatási költségeinek levonását, mások a jelzáloghitel-kamatfizetések levonását (hogy ösztönözzék az embereket a saját otthon megszerzésére) vagy jótékonysági adományok levonását.

Ezt a szempontot vizsgálva Truong Thanh Duc ügyvéd, az ANVI Ügyvédi Iroda igazgatója a következőket nyilatkozta: A személyi jövedelemadóról szóló törvény módosítására van szükség a helyes elvek követése érdekében, mivel az adó természete a bevétel mínusz a kiadások, és a jövedelmet adóztatni kell. Ezért az adózó és családtagjainak kiadásait, mint például a gyermekek oktatása, orvosi kezelés, lakásvásárlás, házépítés, lakásbérlés..., kifejezetten szabályozni kell a törvényben arról, hogyan lehet levonni a személyi jövedelemadó kiszámítása előtti adót.

A költségek levonásának engedélyezése a személyi jövedelemadó kiszámításakor, amennyiben van számla, szintén olyan dolog, amit egy adószakértő már évek óta javasol. Chung Thanh Tien úr, a Számviteli Egyesület „Understand Right - Do Right” munkatársa egyszer ezt elemezte: „Az adóhatóság megtarthatja a levonási szintet, de levonhatja a tényleges költségek egy bizonyos százalékát, ha van erről dokumentum az adófizetővel szemben. Ebben az esetben az adóbevallást benyújtó személy és az adóhatóság is tudni fogja, hogy melyik fél csalja meg az adófizetést.”

Ez az oka annak is, hogy az emberek számlákat kapnak – ezt a problémát az adószektor számos formában, többek között a „számlalottóval” is népszerűsíti. A vállalkozások nem tudják majd elrejteni a bevételeiket. E személy szerint az, hogy a vevők bizonyos szintű dokumentumok birtokában levonhatják az adót, hozzájárul a költségvetés javára, és „csökkenti az átalányadók tárgyalását és felosztását, ami a múltban problémát jelentett”.

Következő cikk: Hiányosságok a személyi jövedelemadóban, még várniuk kell a törvénymódosításokra

A valóságban a havi 11 millió VND-t meghaladó jövedelemmel rendelkező alkalmazottaknak személyi jövedelemadót kell fizetniük, ha nincsenek eltartottjaik, míg a magas jövedelmű, „mellékesen értékesítő” önálló vállalkozóknak szinte nem kell megfizetniük ezt az adót.