Még akkor is, ha minden fillérért kapkodsz, akkor is kell személyi jövedelemadót fizetned.

Szerkesztői megjegyzés:

A jelenlegi személyi jövedelemadó-rendszer számos hiányosságot tárt fel. Ilyenek például a családi pótlékból levonható adók, amelyek már nem felelnek meg az állandóan ingadozó általános árszintnek, a túl sok adósáv, valamint a vállalkozói háztartások (különösen az online eladók) adóinak pontatlan és hiányos kiszámítása...

A személyi jövedelemadóról szóló törvényt azonban csak 2026-ban lehet módosítani. Ez a módosítás még jelentősebb fejlesztéseket igényel az adófizetők számára nagyobb méltányosság megteremtése érdekében.

A VietNamNet által készített, a személyi jövedelemadó hiányosságairól szóló cikksorozat egy újabb perspektívát kínál ehhez a mindig közérdeklődésre számot tartó kérdéshez.

Milyen jövedelemszint után kell adót fizetni?

Lényegében az adószámítás előtti levonásokra vonatkozó szabályozás biztosítja, hogy az egyéneknek rendelkezniük kell egy bizonyos szintű jövedelemmel az alapvető szükségleteik, például az élelmiszer, a lakhatás, a közlekedés, az oktatás, az egészségügyi ellátás stb. kielégítésére. Ezért csak az e küszöbérték feletti jövedelem adóköteles.

A Pénzügyminisztérium szerint a jelenlegi, havi 11 millió VND adókedvezmény mellett, amelyet maguk az adófizetők, valamint eltartottonként havi 4,4 millió VND adókedvezmény jár, azoknak a személyeknek, akiknek a fizetéséből és béréből származó jövedelme a társadalombiztosítási, egészségbiztosítási, munkanélküli-segély stb. levonása után havi 17 millió VND (ha egy eltartottjuk van), illetve havi 22 millió VND (ha két eltartottjuk van), még nem kell személyi jövedelemadót fizetniük.

A megélhetési költségek mindig is nagy terhet jelentenek az embereknek. Fotó: Nguyen Hue

A havi 120 millió VND-nál kevesebb jövedelemmel rendelkező magánszemélyek esetében a jelenlegi szabályozás szerint a fizetendő személyi jövedelemadó összege a jövedelmükhöz képest kevesebb, mint 20%.

Pontosabban, egy havi 40 millió VND jövedelemmel rendelkező magánszemélynek a jövedelme 6,56%-át kell személyi jövedelemadóként fizetnie.

Ha havi 60 millió VND-t keresel, a fizetendő személyi jövedelemadó a jövedelmed 11,74%-a.

Ha havi 80 millió VND-t keresel, a fizetendő személyi jövedelemadó a jövedelmed 15,55%-a.

Ha havi 100 millió VND-t keresel, a fizetendő személyi jövedelemadó ennek a jövedelemnek a 18,44%-a.

A 120 millió VND feletti magas jövedelemmel rendelkező magánszemélyek esetében a fizetendő személyi jövedelemadó mértéke a jövedelem 20%-ánál magasabb.

Konkrétan: egy havi 120 millió VND jövedelemmel rendelkező magánszemélynek a jövedelme 21,2%-át kell személyi jövedelemadóként fizetnie; egy havi 150 millió VND jövedelemmel rendelkező magánszemélynek a jövedelme 23,96%-át kell fizetnie... Ez a számítás azt feltételezi, hogy az egyénnek egy eltartottja van; ha az egyénnek egynél több eltartottja van, a fizetendő adó összege ennek megfelelően alacsonyabb lesz.

A Pénzügyminisztérium végzett ilyen számításokat, de az utóbbi időben számos véleményben megjegyezték, hogy a személyi juttatásból levonható összeg még mindig túl alacsony. Ezenkívül egyesek azt állítják, hogy a személyi juttatás levonását a regionális minimálbér alapján kellene meghatározni, és hogy a városi területeken és a nagyvárosokban a levonásnak magasabbnak kellene lennie, mint a vidéki és hegyvidéki területeken a magasabb megélhetési költségek miatt...

A valóságban sok család küzd a megélhetésért, miközben továbbra is személyi jövedelemadót kell fizetnie, különösen a nagyvárosokban.

A hanoi Nguyen Thi Huong családjához hasonlóan ők is mostanában kezdik meg a személyi jövedelemadó-elszámolási időszakukat. Összesített havi jövedelmük körülbelül 36 millió VND. Még a két gyermekük utáni családi kedvezmény levonása után is Huong asszonynak és férjének személyi jövedelemadót kell fizetniük. Bár a fizetendő adó összege nem magas, mégis nehezteléssel tölti el.

„Családunk havi kiadásai mindig szűkösek, mivel havi 11 millió vietnami dongot kell fizetnünk a lakás törlesztőrészleteiért; havi 3 millió vietnami dongot idős szüleink támogatására; és fedeznünk kell a villany-, víz- és megélhetési költségeit a feleségemnek, magamnak és két gyermekünknek.”

„A gyerekek családi pótléka csak a havi iskolai költségeiket fedezi. Eközben a szülők nem kapnak semmilyen levonást, mivel havi 2 millió VND feletti nyugdíjat kapnak. A jövedelem nem elég a kiadások fedezésére, mégis adóznunk kell. Ezt nagyon igazságtalannak tartom” – mondta Huong asszony.

Az orvosi és oktatási költségeknek levonhatónak kell lenniük.

Más országok tapasztalataira hivatkozva a Pénzügyminisztérium kijelentette, hogy a legtöbb más ország személyi jövedelemadó-törvénye különféle formákban és módokon határozza meg a családi pótlék levonásának mértékét.

Osztályozás szempontjából a különböző országokban alkalmazott személyi jövedelemadó-kedvezményeket három csoportra osztják.

Az egyik megközelítés az általános levonások felajánlása az egyéni adófizetők számára. Sok országban az általános levonások alkalmazásának célja, hogy az alacsony jövedelműeket mentesítsék a személyi jövedelemadó megfizetése alól. Ez csökkenti az adóhatóságok terheit az adók kezelése és megfizetése terén, különösen mivel a jövedelmi küszöb alattiaktól beszedett adó összege gyakran csekély, míg az ezen személyektől történő adóbeszedés kezelésének költségei általában jelentősek. Mivel az egyes adófizetők megélhetési szükségletei nagymértékben eltérnek (eltérő fogyasztási igények, eltérő fogyasztási szokások a különböző régiókban stb.), más országok tapasztalatai azt mutatják, hogy a levonások megfelelő szintjének meghatározása mindig eltérő vélemények kérdése.

Másodszor, vannak eltartottak utáni levonások, például gyermekek, házastársak, szülők stb. utáni levonások. Ezek a levonások azokra a személyekre vonatkoznak, akiket az adófizető köteles eltartani (eltartottak). Az eltartottak köre azonban országonként változik, és a különböző országok eltérő kritériumokkal rendelkeznek. Az eltartottak utáni levonás összege általában alacsonyabb, mint az egyéni adófizetőre vonatkozó levonás összege.

Néhány országban korlátozva van az adókedvezményre jogosult eltartottak száma (pl. Thaiföld, Indonézia, Malajzia...), míg sok más országban nincsenek (pl. az Egyesült Államok, az Egyesült Királyság). Egyes országok nem határoznak meg külön levonásokat az eltartottak és az egyes adófizetők számára, hanem egy általános összeget írnak elő (pl. Kína...).

Vietnam jelenleg kétféle adókedvezményt alkalmaz. Ezenkívül néhány ország meghatározott levonásokat vezetett be (például az orvosi költségek, az oktatás stb. levonását). Ezek olyan levonások, amelyekre az adófizetők jogosultak, ha bizonyos kritériumoknak megfelelnek, például olyan tételekre költenek, amelyeket a kormány támogat (pl. egészségügy, oktatás stb.).

Ennek megfelelően ezen levonások köre is nagyon változatos. Egyes országok lehetővé teszik a társadalombiztosítási és egészségbiztosítási járulékok levonását, hogy ösztönözzék az embereket ezekben a szolgáltatásokban való részvételre. Egyes országok lehetővé teszik a gyermekek oktatási költségeinek levonását, míg mások a jelzáloghitel-törlesztések kamatai (a lakásvásárlás ösztönzése érdekében) vagy jótékonysági adományok levonását.

Ezt a szempontot tekintve Truong Thanh Duc ügyvéd, az ANVI Ügyvédi Iroda igazgatója a következőket mondta: A személyi jövedelemadóról szóló törvényt módosítani kell a helyes elvek betartása érdekében, mivel az adó természete a bevétel mínusz a kiadások, és minden jövedelmet adózni kell. Ezért az adózó és családtagjainak kiadásait, például a gyermekek tandíját, az orvosi költségeket, a lakásvásárlási, építési vagy bérleti költségeket, kifejezetten szabályozni kell a törvényben, hogy meghatározzuk, hogyan lehet azokat levonni a személyi jövedelemadó kiszámítása előtt.

Az adószakértők már évek óta javasolják, hogy a számlák rendelkezésre állása esetén a költségeket le lehessen vonni a személyi jövedelemadó kiszámításakor. Chung Thanh Tien úr, a „Jog megértése – Helyes cselekvés” Számviteli Egyesület elnöke egyszer a következőket elemezte: Az adóhatóság fenntarthatja a jelenlegi levonási összeget, de engedélyezheti a tényleges költségek százalékos levonását, ha az adózó rendelkezik dokumentációval. Ebben az esetben mind az adózó, mind az adóhatóság tudni fogja, melyik fél csalja meg az adófizetést.

Ez arra is ösztönzi az embereket, hogy számlákat kérjenek – ezt a kérdést az adóhatóság különféle eszközökkel, többek között a „számlalottóval” is szorgalmazza. A vállalkozások a továbbiakban nem rejthetik el bevételeiket. E forrás szerint az, hogy a vevők bizonyos mértékig levonhatják az adókat igazoló dokumentumokkal, hozzájárul a költségvetési bevételekhez, és „csökkenti az átalányadók tárgyalását és felosztását, ami a múltban problémát jelentett”.

Következő cikk: Hiányosságok a személyi jövedelemadóban, a polgároknak még várniuk kell a törvény módosítására.

Ragacsos rizs árusítása luxusautókban és személyi jövedelemadó fizetése : A valóságban a havi 11 millió VND-nál valamivel több fizetéssel rendelkező alkalmazottaknak személyi jövedelemadót kell fizetniük, ha nincsenek eltartottjaik, míg a magas jövedelmű önálló vállalkozók szinte mentesülnek ez alól az adó alól.

Forrás: https://vietnamnet.vn/co-keo-tung-dong-van-phai-nop-thue-thu-nhap-ca-nhan-2263027.html