Hogyan fognak adózni az egyéni vállalkozók 2026-tól?

Ha a bevétel 1 milliárd VND, mennyi adót kell fizetni?

A nemrégiben elfogadott módosított személyi jövedelemadóról szóló törvény szerint a háztartási vállalkozások személyi jövedelemadójának és hozzáadottérték-adójának (ÁFA) adóküszöbe évi 500 millió VND, amely 2026. január 1-jétől lépett hatályba. Továbbá, az Országgyűlés 198. számú, a magángazdaság adó- és díjtámogatásáról szóló határozata értelmében a háztartási vállalkozások vállalkozói engedélyének díja is megszűnik 2026-tól. Ezért a jövő évtől a háztartási vállalkozások csak kétféle adót fizetnek: személyi jövedelemadót és ÁFA-t, ha bevételük meghaladja az 500 millió VND-t.

A törvény bevezet egy módszert a háztartási vállalkozások nyereségadójának (a bevételek és a kiadások közötti különbségnek) kiszámítására is. Konkrétan a 3 milliárd VND alatti éves bevétellel rendelkező háztartások, amennyiben a ráfordítási költségek meghatározhatók, 15%-os nyereségadó-kulcs alá esnek. Ez a kulcs megfelel a hasonló bevétellel rendelkező mikrovállalkozások kedvezményes társasági adókulcsának. A 3 és 50 milliárd VND közötti éves bevétellel rendelkező háztartási vállalkozások 17%-os adókulcs alá esnek; 20%-os adókulcs vonatkozik azokra a háztartásokra, amelyek bevétele meghaladja az évi 50 milliárd VND-t. Azokban az esetekben, amikor a kiadások nem határozhatók meg, a magánszemélyek és a háztartási vállalkozások továbbra is 0,5% - 5% adót fizetnek a bevételük után, az iparágtól és az adómentes küszöbön (500 millió VND/év) belüli jövedelemtől függően, amelyet az adószámítás előtt levonnak. Ez azt jelenti, hogy a háztartási vállalkozásokat nem a teljes bevételük után adóztatják, az első dollártól kezdve.

Hộ kinh doanh tính thuế thế nào từ 2026 với ngưỡng doanh thu mới? - Ảnh 1. — *Sok kisvállalkozás még mindig zavarban van a bevallási folyamattal kapcsolatban.*

Tehát, feltételezve, hogy egy élelmiszer- és italgyártó vállalkozás éves árbevétele 1 milliárd VND, meghatározatlan inputköltségek mellett (ami gyakori a kisvállalkozások esetében), a fizetendő adó 4,5% (1,5% személyi jövedelemadó és 3% áfa) 500 millió VND után, ami évi 22,5 millió VND-nak felel meg; egy 1 milliárd VND éves árbevételű kiskereskedelmi vállalkozásnak 0,5% személyi jövedelemadót és 1% áfát kell fizetnie, ami évi 7,5 millió VND-nak felel meg. Ha a inputköltségeket 800 millió VND/1 milliárd VND-nak határozzák meg, a fizetendő személyi jövedelemadó 15% 200 millió VND nyereség után, ami évi 30 millió VND-nak felel meg, plusz 20 millió VND áfa, így a vállalkozás által fizetendő teljes adó 50 millió VND/év. Hasonlóképpen, egy 3 milliárd VND éves bevétellel rendelkező, építőanyagokat értékesítő háztartási vállalkozás a költségek meghatározása nélkül 2,5 milliárd VND után 4,5% személyi jövedelemadót és áfát fizetne, ami évi 112,5 millió VND-nak felel meg; ha a költségeket és a nyereséget 300 millió VND-nak állapítják meg, akkor a fizetendő adó 54 millió VND lenne (45 millió VND személyi jövedelemadó és 9 millió VND áfa).

A nagy pillanat előtt még sok aggodalom.

A Thanh Nien újságnak adott interjújában számos építőanyag-, elektronikai berendezés-, motorkerékpár- stb. értékesítéssel foglalkozó vállalkozás azzal érvelt, hogy az összes vállalkozás esetében az azonos bevétel alapján történő adók kiszámítása igazságtalan, és hátrányos helyzetbe hozza a magas árbevételű, de alacsony nyereségű vállalkozásokat. Például az építőanyag-, autó- vagy elektronikai cikkeket értékesítő vállalkozások néhány nagy megrendeléssel egy hét alatt meghaladhatják az 500 millió VND bevételt, anélkül, hogy az év végéig várnának. „Még a küszöbértéket meghaladó bevétel esetén is a tényleges profitrátánk mindössze 3-5%, ami az élelmiszer- és italgyártó, illetve a fodrászati szektorban működő szolgáltató vállalkozások profitrátájának mindössze tizede, amely elérheti a 30-50%-ot. Ezért az adók kizárólag a bevétel alapján történő kiszámítása jelentős nehézségeket okoz a magas bevételű vállalkozások számára” – osztotta meg egy építőanyag-vállalkozás tulajdonosa a Ly Thuong Kiet utcában ( Ho Si Minh- város).

Néhány, a Hau Giang utcában (Ho Si Minh-város) nyersanyagokat és alkatrészeket árusító vállalkozás aggódik a negyedéves adóbevallási és fizetési rendszer miatt. Sok vállalkozás szezonális árukat árul, így honnan tudhatják, hogy éves bevételük meghaladja-e az 500 millió VND-t, és adót kell fizetniük? Negyedévente kell bevallaniuk, de csak az év végén kell adót fizetniük, ha az értékhatárt túllépik, vagy be kell vallaniuk és be kell fizetniük az adót, majd az év végéig kell várniuk a visszatérítésre? „A különbség a bevételben rejlik. Az átalányadó-rendszert alkalmazó vállalkozások az év elejétől számított becsült bevételt használják, míg az adóbevallást végzők a ténylegesen megtermelt bevételt. Az adók előzetes megfizetése, majd a visszatérítés igénylése az alkalmazáson keresztül nagyon bonyolult lesz. A vállalkozásoknak egyértelmű és egyszerű útmutatásra van szükségük az adóhatóságoktól ebben a kérdésben” – mondta Mai Thao, egy Ho Si Minh-városban nyersanyagokat és alkatrészeket árusító vállalkozó.

Dinh Thi Huyen adószakértő, a Savitax Tax Consulting Joint Stock Company igazgatója szerint az üzleti háztartások, különösen a kis- és középvállalkozások továbbra is aggodalmukat fejezik ki az adóbevallási és -fizetési folyamat bonyolultsága miatt. Bár a hatóságok útmutatást és támogatást nyújtottak, az új szoftverekhez való hozzáférés továbbra is nehézkes ezeknek a háztartásoknak. Különösen az adófizetési mód, a szükséges nyomtatványok és a határidők meghatározásával küzdenek. Másodszor, a bevételek és kiadások pontos meghatározása szinte minden üzleti háztartás számára kihívást jelent, amellyel az adótanácsadó cégek kapcsolatba lépnek. Sokan nem biztosak benne, hogy a 2. vagy a 3. adócsoportba tartoznak. Továbbá a számlákkal nem rendelkező vállalkozások egyértelműen zavartnak tűnnek, és nehezen találnak stabil üzleti irányt.

Továbbá probléma merülhet fel az adóbevételi küszöb alkalmazása után, amikor a magas árbevételű háztartási vállalkozások bizonyos csoportjaira összpontosítanak. „A probléma az, hogy az adóküszöböt meghaladó bevétel nagyon gyorsan bekövetkezik. Ezért a nagyméretű háztartási vállalkozások hajlamosak több kisebb vállalkozásra osztani működésüket. Például a férj bejegyeztet egy vállalkozást, a feleség egy másikat, a gyerekek pedig egyet… annak biztosítása érdekében, hogy minden vállalkozás bevétele évi 500 millió VND alatt maradjon. Természetesen ez kockázatokat teremt a háztartási vállalkozások számára, ha nem ismerik a szabályozást, mivel több vállalkozás is működik ugyanazon a helyen. Az adóhatóságok számára ez azzal a kockázattal jár, hogy nem szedik be az adókat, és további időszerű felülvizsgálatot igényel” – figyelmeztetett Dinh Thi Huyen adószakértő.

Vietnámban jelenleg több mint 5,2 millió vállalkozói háztartás van. Tavaly az ebből a csoportból származó teljes állami költségvetési bevétel körülbelül 26 000 milliárd VND volt. Ez a bevétel az idei év első felében meghaladta a 17 000 milliárd VND-t.

A Pénzügyminisztérium szerint az új adóköteles bevételi küszöbértékkel várhatóan körülbelül 2,3 millió üzleti háztartásnak nem kell adót fizetnie, ami az üzleti háztartások 90%-ának felel meg. Az adóhatóságok becslése szerint az adóbevétel-csökkenés összege évente körülbelül 11 800 milliárd VND lesz.