A modern adókezelési módszerek tökéletesítése

Az Adóhivatal közölte, hogy az adószektor eltökélt abban, hogy az átalányadózási módszert felváltsa, és a bevallási módszerre térjen át, amelyben az adófizetők maguk vallják be és fizetik meg az adókat. A cél egy új adókezelési módszer kidolgozása és bevezetése az üzleti háztartások számára, amely a tényleges bevételi bevallásokon alapul, és teljesen felváltja az átalányadózási módszert.

Illusztrációs fotó.

Biztosítsa az átmeneti folyamat zökkenőmentes lebonyolítását, a megfelelő és elegendő adóösszeg beszedését. Ugyanakkor technikai és szakmai intézkedéseket kell bevezetni a vállalkozó háztartások támogatására az új módszerhez való igazodásban anélkül, hogy adminisztratív terheik hirtelen megnőnének.

Ezzel a céllal az adószektor számos konkrét feladatot tűz ki maga elé. Ennek megfelelően a szektor a bevallási módszer szerinti adókezelési folyamatot fog kidolgozni az üzleti háztartások számára: A javasolt kezelési modell alapján tanulmányozni és kidolgozni kell egy, az adóhatóságon belül alkalmazott üzleti folyamatot az üzleti háztartások kezelésére a bevallási módszerre való áttérés után.

Ez a folyamat mindent lefed az adóregisztrációtól kezdve az üzleti háztartásoktól származó időszakos adóbevallások átvételén, az adószámvitel felügyeletén és az adóbevallások ellenőrzésén át az adósságkezelésig és az esetleges végrehajtásig.

A folyamat felépítésének alapelve az adóiparági folyamat átfogó átalakításával való összhang biztosítása, figyelembe véve az üzleti háztartások sajátosságait (nagy mennyiség, kis bevétel).

Várható, hogy az új vállalkozási háztartásvezetési folyamat egyszerűbb lesz a normál vállalkozásvezetési folyamatnál: például lerövidül az adóbevallás jóváhagyásának lépése (a kockázatkezelés alkalmazása miatt), a támogató lépések integrálódnak a vezetésbe, és a teljesen elektronikus nyilvántartásokon alapuló vezetés kerül alkalmazásra.

A folyamat egyértelműen meghatározza az egyes osztályok felelősségi körét is: elsősorban a háztartási támogató csapat, a háztartási és egyéb bevételi adókért felelős személyi jövedelemadó-osztály felelős, amely koordinálja az informatikai osztállyal, a működési - költségvetési - jogi, adminisztrációs - szintézis, ellenőrzési... részleggel.

Fotó: THANH DAT

Ezenkívül az Adóhivatal külön adókezelési megoldásokat kutat háztartáscsoportok és magánszemélyek számára, akik e-kereskedelmi platformokon folytatnak e-kereskedelmi tevékenységet, nagyon nagy számú tranzakcióval, az egyes megrendelések értéke gyakran kicsi, de a visszatérítések, lemondások és cserék aránya magas. Az e-kereskedelemben a számlázási folyamat nem végezhető el manuálisan az értékesítéskor, hanem össze kell kapcsolni a rendszerben lévő megrendelés állapotával; ugyanakkor rendszeresen generálnak korrekciós vagy pótszámlákat a tényleges bevétel pontos tükrözése érdekében.

Ha ugyanazt az adókezelési módszert alkalmazzák a hagyományos háztartásokra, az túlterheltséghez vezet mind az adófizetők, mind az adóhatóságok számára, növeli a hibákat és csökkenti a kezelési hatékonyságot. Ezért külön adókezelési megoldást kell kidolgozni az e-kereskedelmi csoportok számára, amely a következő lépéseket tartalmazza: a rendelési adatok gyűjtése közvetlenül a platformról, ellenőrzés a közvetítőktől és bankoktól származó fizetési adatokkal, ellenőrzés az elektronikus számlaadatokkal, hogy a rendszer automatikusan generálhasson egy javasolt bevallást az adófizetők számára megerősítés céljából.

Emellett az adóalap bővítésére és a felmerülő adókötelezettségek helyes és teljes körű beszedésére irányuló megoldást is óvatosan hajtják végre, de a bevételkiesés megelőzésére irányuló intézkedéseket gyorsan bevezetik annak érdekében, hogy a bevallási módszerre való áttéréskor a vállalkozói háztartások összes bevételét szigorúan kezeljék.

Olyan irányítási megoldások kutatása és megvalósítása, amelyek magukban foglalják: az üzleti háztartások értékesítési számláinak ellenőrzésének és felügyeletének megerősítését; az üzleti háztartások bevallott bevételeinek összehasonlítását az üzleti háztartások vásárolt elektronikus számláin szereplő adatokkal, a pénzforgalom felülvizsgálatát a kulcsfontosságú üzleti háztartásokkal az alulbevallás eseteinek felderítése érdekében; olyan programok indítása, amelyek ösztönzik a fogyasztókat számlák (például vonzó nyereményekkel járó „szerencseszámlák”) igénylésére, a üzleti háztartások teljes számlák kiállítására való ösztönzése érdekében.

Ezenkívül egyeztessen a helyi hatóságokkal a háztartások eltűnésének ellenőrzése és megelőzése érdekében: ne engedje, hogy egyetlen háztartás sem folytasson üzleti tevékenységet regisztráció vagy adóbevallás nélkül.

2025-ben folytatni kell a piacok, bevásárlóközpontok, online vállalkozások... felülvizsgálatát, és további irányítás alá vonásukat (törekedve arra, hogy a kezelt vállalkozások száma legalább 10%-kal növekedjen 2024-hez képest). Ezeket a feladatokat az Adóügyi Minisztérium 2025. február 28-i 420/QD-TCT számú határozatával kiadott „Innováció az üzleti háztartások adókezelésének minőségének javítására” című projekt keretében hajtották végre, és pozitív eredményeket értek el az üzleti háztartások irányításának megerősítésében, valamint az üzleti háztartásoktól és magánszemélyektől származó állami költségvetési bevételek növelésében 2025 első 6 hónapjában. Különösen a pénztárgépekből előállított elektronikus számlákra vonatkozó projekt hatékony végrehajtásával összhangban: tanácsolni kell a tartomány/város Népi Bizottságának, hogy támogassa az üzleti háztartások kezdeti finanszírozását számítógépek és számlanyomtatók vásárlásához; Diverzifikálni kell a számlákat kapó ügyfelek jutalmait (növelni a nyeremények számát és értékét a jelenlegi „Szerencseszámla” programhoz képest).

A cél az üzleti háztartások adókötelezettségeinek egyértelmű változása: minden értékesítési és szolgáltatási tranzakcióról számlák készülnek, nincs többé „rejtett bevétel” a könyvelésen kívül. Ekkor az üzleti háztartások adóbevallása tükrözni fogja a valóságot, biztosítva a helyes és teljes körű beszedést.

Ezenkívül az iparág aktívan felülvizsgálja és kiegészíti a nyomtatványokat, valamint szakmai képzési dokumentumokat fejleszt: Az új módszer bevezetésének támogatása érdekében számos nyomtatvány és dokumentum kidolgozása vagy módosítása szükséges. Konkrétan: a vállalkozói háztartások bevallási nyomtatványai, bevallásai és jegyzékei (amint említettük, a 01/CNKD nyomtatványt módosítani kell az elektronizálás irányába); adómentességi és adócsökkentési bevallási nyomtatványok (ha van adómentességi és -csökkentési politika az újonnan átalakult háztartások vagy a nehéz helyzetben lévő háztartások számára stb.); a vállalkozói háztartások egyszerű számviteli rendszerét irányító dokumentumok: kézikönyv kidolgozása a vállalkozói háztartások számára az alapvető bevételek és kiadások rögzítésére az adóbevallás szolgáltásához, a felülvizsgált számviteli körlevélnek megfelelően; szakmai képzési dokumentumok az adótisztviselők számára a vállalkozói háztartások bevallásának kezeléséről: folyamatok, szakmai helyzetek, utasítások gyűjteménye a vállalkozói háztartások bevételeinek ellenőrzésére és összehasonlítására.

Vállalkozó háztartások felülvizsgálata és osztályozása, az üzleti háztartások ösztönzése az átállásra: Az adóhatóságoknak értékelniük és osztályozniuk kell az összes jelenleg átalányadót fizető üzleti háztartást a megfelelő átállás megtervezése érdekében.

Az adókezelési adatok alapján, a vállalkozói háztartások mérete szerinti besorolással, ezen felül létrehoztak egy listát az évi 1 milliárd VND/év bevétel feletti szerződéses vállalkozói háztartásokról (becslések szerint több tízezer háztartásról van szó) az önkéntes átállás mozgósítása és ösztönzése érdekében.

Az Adóhivatal jelenleg felülvizsgálta azokat az üzleti háztartásokat, amelyek megfelelnek a bevallási módszerre való áttérés követelményeinek és vállalkozássá válnak. 2025 első 6 hónapjában 13 699 üzleti háztartás alakult át bevallási háztartássá, és 1474 üzleti háztartás vált vállalkozássá. Júliusban 384 üzleti háztartás vált vállalkozássá.

A nagyon kis méretű, adóköteles háztartások (évi 100 millió alatti bevétellel) esetében továbbra is fennáll az egyszerű kezelés, megteremtve a további fejlődésük feltételeit. Ez az osztályozás segít az adóhatóságoknak megfelelő átállási ütemterv kidolgozásában: a nagy háztartásokat kell elsőként átállítani, a kis háztartások pedig lépésről lépésre megtehetik. Az átállási folyamat során a hangsúly az átállás alatt álló háztartások maximális támogatására irányul: létre kell hozni egy munkacsoportot, amely közvetlenül támogatja a kulcsfontosságú területeken működő vállalkozásokat, és útmutatást ad az adóbevallások elkészítéséhez, a szoftverek, számlák stb. használatához.

Az Adóhivatal szerint a fenti megoldások mindegyike a végső célt szolgálja: 2026. január 1-jére megszűnik az átalányadózási mechanizmus, minden adóköteles bevétellel rendelkező üzleti háztartás a ténylegesen megtermelt bevétel alapján fog önbevallást tenni és adót fizetni. Az adóhatóság az irányító, felügyeleti és későbbi ellenőrzési szerepet tölti be – ahelyett, hogy az átalányadózási módszerhez hasonlóan a kezdetektől fogva megállapítaná az adót. Ez egy modern, átlátható adókezelési módszer, amely összhangban van a nemzetközi trendekkel és a digitális gazdaság trendjével, a digitális transzformációs környezettel.

Tra folyó

Forrás: https://nhandan.vn/hoan-thien-phuong-phap-quan-ly-thue-hien-dai-post916339.html