Útmutató a gyors személyi jövedelemadó-elszámoláshoz

Meg tudná mondani, hogyan történik a személyi jövedelemadó elszámolása? - Binh An olvasó

Hướng dẫn quyết toán thuế thu nhập cá nhân nhanh chóng

1. Mi a személyi jövedelemadó-elszámolás?

A 2019. évi adóigazgatási törvény 3. cikkének 10. szakasza szerint a személyi jövedelemadó elszámolása az adóévre vagy az adóév kezdetétől az adókötelezettséget keletkeztető tevékenység megszűnéséig, illetve az adókötelezettséget keletkeztető tevékenység megkezdésétől a megszűnéséig terjedő időszakra fizetendő adó összegének meghatározása a törvény rendelkezései szerint.

2. Útmutató a gyors személyi jövedelemadó-elszámoláshoz

2.1 Közvetlen személyi jövedelemadó elszámolása

- Elkészítendő dokumentumok

A 2023. évi 13762/CTHN-HKDCN számú hivatalos feljelentés IV. szakaszának 1. alpontja értelmében a személyi jövedelemadó-véglegesítési bevallási dokumentáció a következő:

* Azoknak a magánszemélyeknek, akik közvetlenül az adóhatóságnál vallják be és fizetik ki a fizetésekből és bérekből származó adókat

+ A 80/2021/TT-BTC körlevél II. függelékével kiállított 02/QTT-TNCN számú személyi jövedelemadó-véglegesítő bevallási nyomtatvány.

+ A családi levonási lista függeléke az eltartottakra vonatkozóan, a 80/2021/TT-BTC körlevél II. függelékével kiállított 02-1/BK-QTT-TNCN számú nyomtatvány.

+ Az év közben levont, ideiglenesen befizetett, valamint a külföldön befizetett adó (ha van ilyen) összegét igazoló dokumentumok másolatai (fénymásolatai).

Amennyiben a jövedelemkifizető szervezet azért nem állít ki adóigazolást a magánszemélyeknek, mert a jövedelemkifizető szervezet megszüntette működését, az adóhatóság az adószakma adatbázisát veszi alapul a magánszemélyek adóelszámolási dokumentációinak elbírálásához és feldolgozásához adóigazolás nélkül.

Amennyiben a jövedelmet fizető szervezet vagy magánszemély elektronikus személyi jövedelemadó-levonási igazolást használ, az adózónak az elektronikus személyi jövedelemadó-levonási igazolás másolatát kell használnia (az adózó által kinyomtatott és az adózónak megküldött eredeti elektronikus személyi jövedelemadó-levonási igazolásból konvertált papír alapú példányt).

+ A jövedelemkifizető ügynökség által kiállított adólevonási igazolás másolata (amely egyértelműen feltünteti, hogy melyik jövedelemadó-bevallás alapján fizettek adót), vagy a külföldön befizetett adó összegéről szóló banki bizonylat másolata az adózó igazolásával abban az esetben, ha a külföldi jogszabályok rendelkezései szerint a külföldi adóhatóság nem állít ki adóigazolást.

+ Jótékonysági alapokhoz, humanitárius alapokhoz és oktatást népszerűsítő alapokhoz való hozzájárulásokat igazoló számlák és dokumentumok másolatai (ha vannak ilyenek).

+ A külföldre jövedelmet kifizető egység vagy szervezet által kifizetett összeget igazoló dokumentumok abban az esetben, ha a magánszemély nemzetközi szervezetektől, nagykövetségektől, konzulátusoktól kap jövedelmet, és külföldről is kap jövedelmet.

+ Eltartotti regisztrációs fájl a 2023-as 13762/CTHN-HKDCN számú hivatalos közlemény III. szakaszának 3. záradékának a) pontjában foglalt utasítások szerint (ha az eltartottak utáni levonásokat az adóelszámoláskor számítják ki azon eltartottak esetében, akik még nem regisztráltak eltartottként).

* Szervezetek és magánszemélyek számára, akik fizetésekből és bérekből származó adóköteles jövedelmet fizetnek

+ A 80/2021/TT-BTC körlevél II. függelékével kiállított 05/QTT-TNCN számú személyi jövedelemadó-véglegesítő bevallási nyomtatvány.

+ Melléklet a progresszív adótábla szerinti adóköteles személyek részletes listájáról, a 80/2021/TT-BTC körlevél II. függelékével kiadott 05-1/BK-QTT-TNCN számú nyomtatvány.

+ Melléklet a teljes adókulcs szerinti adóköteles személyek részletes listájához, a 80/2021/TT-BTC körlevél II. függelékével kiállított 05-2/BK-QTT-TNCN számú nyomtatványon.

+ A 80/2021/TT-BTC körlevél II. függelékével kiadott 05-3/BK-QTT-TNCN számú családi levonási nyomtatványhoz tartozó eltartottak részletes listájának melléklete.

Megjegyzés: Amennyiben egy magánszemély felhatalmaz egy szervezetet a jövedelem kifizetésére a nevében, a magánszemélynek ki kell töltenie a 2022-es adóidőszakra vonatkozó személyi jövedelemadó-véglegesítési engedélyezési űrlapot a Pénzügyminisztérium 2021. szeptember 29-i 80/2021/TT-BTC körlevelének II. függelékével kiadott 08/UQ-QTT-TNCN számú nyomtatvány szerint.

2.2 Online személyi jövedelemadó-elszámolás

Tekintse meg az online személyi jövedelemadó-elszámolási utasításokat.

2.3 A személyi jövedelemadó-véglegesítő bevallás benyújtásának helye

A személyi jövedelemadó-elszámolási dokumentációk benyújtásának helyét a 126/2020/ND-CP rendelet 11. cikkének 8. pontjában foglalt konkrét utasítások szerint határozzák meg.

Amennyiben egy magánszemély bevallja és benyújtja a személyi jövedelemadó-véglegesítési nyilatkozatát a https://canhan.gdt.gov.vn weboldalon, a rendszer feladata, hogy támogassa az adóvéglegesítési hatóság meghatározását az egyén által bevallott évben felmerült adókötelezettségekkel kapcsolatos információk alapján.

A személyi jövedelemadó-elszámolási dokumentációk benyújtásának helyét konkrétan a következőképpen határozzák meg:

- Jövedelemadó-bevallás véglegesítéséhez a jövedelemadó-bevallást közvetlenül az adott jövedelemadó-bevallást kezelő adóhatósághoz kell benyújtani.

- Az adóhatósággal közvetlenül elszámoló magánszemélyek számára

+ Az egy helyen lakó, fizetéssel és bérjövedelemmel rendelkező, és az év során önbevallást teljesíteni kötelezett magánszemélyeknek a 126/2020/ND-CP rendelet 11. cikkelye 8. záradékának a) pontja rendelkezései szerint be kell nyújtaniuk az adóvéglegesítő bevallási dokumentációt ahhoz az adóhatósághoz, ahol az egyén közvetlenül bevallja az év során az adót.

Amennyiben egy magánszemélynek két vagy több helyről származik fizetése és bérjövedelme, beleértve mind a közvetlenül bevallás alá eső jövedelmet, mind a kifizető szervezet által levont jövedelmet, az adóbevallás véglegesítését ahhoz az adóhatósághoz kell benyújtania, ahol az adott évben a legnagyobb jövedelemforrás található.

Amennyiben az adott évben a legnagyobb jövedelemforrás nem meghatározható, a magánszemély választhatja, hogy a végleges dokumentációt a kifizető szervezetet közvetlenül irányító adóhatóságnál vagy a magánszemély lakóhelye szerinti adóhatóságnál nyújtja be.

+ Azoknak a bejegyzett lakosoknak, akiknek két vagy több kifizető szervezettől származó fizetéséből és bérjövedelméből adólevonás jár, az alábbi adóbevallási dokumentumokat kell benyújtaniuk:

++ Azoknak a magánszemélyeknek, akik a jövedelmet fizető szervezetnél vagy magánszemélynél családi adókedvezményeket számítottak ki magukra vonatkozóan, az adóvéglegesítési nyilatkozatot a jövedelmet fizető szervezetet vagy magánszemélyt közvetlenül irányító adóhatósághoz kell benyújtaniuk.

Abban az esetben, ha egy személy munkahelyet vált, és megváltoztatja a szervezetet vagy a magánszemélyt, aki a családi levonásokkal csökkentett végső jövedelmet fizeti, akkor az adó-véglegesítő nyilatkozatot be kell nyújtania a végső jövedelmet fizető szervezetet vagy magánszemélyt irányító adóhatósághoz.

Abban az esetben, ha egy magánszemély munkahelyet változtat, és a szervezet vagy egy magánszemély a végső jövedelmet családi levonások nélkül fizeti ki, az adóbevallást a lakóhelye szerinti adóhatósághoz kell benyújtania.

Abban az esetben, ha egy személy még nem számította ki a családi adókedvezményeket semmilyen jövedelmet fizető szervezetnél vagy magánszemélynél, akkor az adóbevallás véglegesítését a lakóhelye szerinti adóhatósághoz kell benyújtania.

++ Amennyiben egy magánszemély nem köt munkaszerződést, vagy kevesebb mint 3 hónapra köt munkaszerződést, vagy olyan szolgáltatási szerződést köt, amelynek jövedelme egy vagy több olyan helyen származik, ahol 10%-os levonás történt, adó-véglegesítő nyilatkozatot kell benyújtania a lakóhelye szerinti adóhatósághoz.

++ Azok a magánszemélyek, akik az év során egy vagy több helyen rendelkeznek fizetésből és bérből származó jövedelemmel, de az elszámolás időpontjában nem dolgoznak semmilyen jövedelmet fizető szervezetnél vagy magánszemélynél, az adóelszámolási bevallás benyújtásának helye az a helye, ahol a magánszemély lakik.

+ Azon adóhatóságnál közvetlen személyi jövedelemadó-elszámolásra kötelezett, fizetéssel és bérjövedelmmel rendelkező, természeti katasztrófa, tűzeset, baleset vagy súlyos betegség miatti adócsökkentés iránti kérelmet benyújtó, fizetéssel és bérrel rendelkező adóilletvezményes iratokkal rendelkező személyek esetében az adóelszámolási dokumentáció benyújtásának helye az az adóhatóság, ahol az adócsökkentési dokumentációt benyújtották. Az adócsökkentési dokumentációt feldolgozó adóhatóság felelős az adóelszámolási dokumentáció szabályozás szerinti feldolgozásáért.