A 2025-ös vállalati jövedelemadó-törvény csökkenti a kisvállalkozások terheit, elősegíti a fenntartható beruházásokat

A mától (október 1-jétől) hivatalosan hatályba lépett módosított 2025. évi társasági adótörvény áttörést jelentő változásokat hoz, különösen a kisvállalkozásokra vonatkozó kedvezményes adókulcsok alkalmazását.

Az ösztönzőkre jogosult területek bővítése és a jogosult költségekre vonatkozó szabályozás enyhítése mellett az új szabályozás várhatóan „friss levegőt” teremt, elősegítve a tisztességes és átlátható üzleti környezetet.

Ma, október 1-jén hivatalosan hatályba lépett a 67/2025/QH15 számú törvény – a módosított társasági adótörvény –, amely számos új és fontos szabályozást jelent a társasági adópolitikában. A méltányosság, az átláthatóság és a fenntartható gazdasági fejlődés ösztönzése érdekében az új törvény számos figyelemre méltó rendelkezést vezet be, amelyek közvetlenül befolyásolják az üzleti közösség működését.

Az adókulcsok sávos meghatározása és a befektetési ösztönzők kiterjesztése.

A törvény egyik legfigyelemreméltóbb újdonsága az árbevétel nagyságán alapuló adókulcsok alkalmazása. Míg az általános adókulcs továbbra is 20%, a törvény kedvezményes kulcsokat vezetett be a kisvállalkozások terheinek csökkentése érdekében. Ennek megfelelően a 3 milliárd VND-t meg nem haladó éves teljes árbevételű vállalkozások 15%-os adókulcsot élveznek, míg a 3 és 50 milliárd VND közötti árbevételű vállalkozások 17%-os adókulcsot alkalmaznak.

A mától (október 1-jétől) hivatalosan hatályba lépett módosított társasági adótörvény számos változást hoz, különösen a kisvállalkozások számára kedvezményes adókulcsok alkalmazását. Fotó: NQ

Ezenkívül a törvény a nyersanyag-kitermelési ágazatra vonatkozó külön adókulcsokat is előír. Az olaj- és gázkutatási és -kitermelési tevékenységekre 25-50%-os adókulcs vonatkozik, míg a ritka erőforrások (arany, ezüst, drágakövek, ritkaföldfémek stb.) kitermelésére 50%-os adókulcs vonatkozik, amely 40%-ra csökkenthető, ha a projekt különösen hátrányos helyzetű területen valósul meg.

Jelentősen bővült az adókedvezményekre jogosult iparágak köre is. Mostantól a különleges beruházási ösztönzőkre és támogatásra jogosult beruházási projektek, valamint a műszaki infrastruktúrába, inkubációs központokba és az innovatív startupokat, valamint a kis- és középvállalkozásokat támogató közös munkavégzésre alkalmas irodákba történő beruházások is jogosultak kedvezményekre. A törvény más vonzó intézkedéseket is kínál, például 15 éven át 10%-os adókulcsot a high-tech övezetekben és a high-tech mezőgazdasági övezetekben megvalósuló új beruházási projektekre; kétéves adómentességet a háztartási vállalkozásból átalakuló vállalkozásoknak; valamint 50%-os adókedvezményt a hátrányos helyzetű területeken szolgáltatásokat nyújtó közszolgáltató egységek számára.

Bővíteni kell a jogosult költségek körét, és szigorítani kell az irányítást a nagyobb átláthatóság érdekében.

A vállalkozások megkönnyítése érdekében a 2025-ös társasági adótörvény pontosította és kibővítette számos levonható költséget az adóköteles jövedelem meghatározásakor. Egy kulcsfontosságú új pont, hogy a vállalkozások elszámolhatják a jogos költségeket, például a speciálisan ellenőrzött hitelintézetek irányításában részt vevő kirendelt személyzet költségeit, a termelési és üzleti tevékenységekhez kapcsolódó, az időszaki bevételnek nem megfelelő költségeket, az üzleti tevékenységgel kapcsolatos közmunkák építését támogató költségeket, az üvegházhatású gázok kibocsátásának csökkentésére irányuló tevékenységek költségeit a nettó nulla cél elérése érdekében, valamint a miniszterelnök által létrehozott alapokba való hozzájárulásokat.

Az új törvény különösen rugalmasabb, lehetővé téve bizonyos eseteket, amikor a nem készpénzes fizetések dokumentálása nem szükséges, de azokat továbbra is érvényes költségként ismerik el.

A szabályozás enyhítése mellett a törvény szigorítja a költségvetési bevételkiesés elleni gazdálkodást is. Számos le nem vonható költséget pontosítottak, beleértve a nem hitelintézeteknek az előírt kamatlábat meghaladó kamatfizetéseket; valamint az áfa levonási módszerrel befizetett részét (kivéve azokat az eseteket, amikor nem jár visszatérítés).

Összességében ez az adópolitikai kiigazítás egyértelműen kettős célt mutat: a vállalkozások, különösen a kisvállalkozások, valamint a high-tech és innovatív szektorokban működők támogatása és lendületének megteremtése; valamint az átláthatóság és a méltányosság fokozása a gazdálkodásban. A 2025-ös társasági adótörvény várhatóan kedvező jogi keretet teremt, ösztönzi a beruházásokat, javítja a nemzeti versenyképességet, és pozitívan hozzájárul a gazdaság fenntartható növekedéséhez.

Forrás: https://daibieunhandan.vn/luat-thu-nhap-doanh-nghiep-2025-giam-ganh-nang-cho-doanh-nghiep-nho-thuc-day-dau-tu-ben-vung-10388826.html