A 2025-ös vállalati jövedelemadó-törvény csökkenti a kisvállalkozások terheit, elősegíti a fenntartható beruházásokat

A ma (október 1-jén) hivatalosan hatályba lépett 2025. évi társasági adóról szóló (módosított) törvény áttörést jelentő változásokat hoz, különösen a kisvállalkozásokra vonatkozó kedvezményes adókulcsok alkalmazását.

Az ösztönzőkre jogosult területek bővítése és a jogosult költségekre vonatkozó szabályozás enyhítése mellett az új szabályozás várhatóan „friss szellőt” hoz majd, elősegítve a tisztességes és átlátható üzleti környezetet.

Ma, október 1-jén hivatalosan hatályba lépett a 67/2025/QH15 számú, módosított társasági adóról szóló törvény, amely számos új és fontos szabályozást vezet be a társasági jövedelem adópolitikájában. A méltányosság, az átláthatóság és a fenntartható gazdasági fejlődés ösztönzése érdekében az új törvény számos figyelemre méltó szabályozást vezet be, amelyek közvetlenül befolyásolják az üzleti közösség tevékenységét.

Adókulcs-besorolás, befektetési ösztönzők bővítése

A törvény egyik legjelentősebb új pontja a bevételi skálán alapuló adókulcsok alkalmazása. Míg az általános adókulcs továbbra is 20%, a törvény további ösztönzőket tartalmaz a kisvállalkozások terheinek csökkentése érdekében. Ennek megfelelően a legfeljebb 3 milliárd VND teljes éves árbevételű vállalkozások 15%-os adókulcsot élveznek, míg a 3 és 50 milliárd VND közötti árbevételű vállalkozások 17%-os adókulcsot alkalmaznak.

A ma (október 1-jén) hivatalosan hatályba lépő (módosított) társasági adóról szóló törvény számos változást hoz, különösen a kisvállalkozásokra vonatkozó kedvezményes adókulcsok alkalmazását. Fotó: NQ

Ezenkívül a törvény az erőforrás-kitermelési ágazatra vonatkozó külön adókulcsokat is előír. Az olaj- és gázkutatási és -kitermelési tevékenységekre 25-50%-os adókulcs vonatkozik, míg a ritka erőforrások (arany, ezüst, drágakövek, ritkaföldfémek...) kitermelésére 50%-os adókulcs vonatkozik, amely 40%-ra csökkenthető, ha a projekt különösen nehéz helyzetben lévő területen található.

Jelentősen bővült az adókedvezményekben részesülő iparágak köre is. Mostantól a különleges beruházási ösztönzőkre és támogatásra jogosult beruházási projektek, valamint az innovatív induló kis- és középvállalkozásokat támogató műszaki létesítményekbe, inkubátorházakba és közös munkavégzésre alkalmas irodákba történő beruházási tevékenységek is jogosultak a kedvezményekre. A törvény más vonzó intézkedéseket is biztosít, mint például a 10%-os adókulcs 15 éven át történő alkalmazása a high-tech övezetekben és a high-tech mezőgazdasági övezetekben megvalósuló új beruházási projektekre; az üzleti háztartásokból átalakult vállalkozások két egymást követő évben történő adómentessége; valamint az 50%-os adócsökkentés a nehéz helyzetben lévő területeken szolgáltatásokat nyújtó közszolgáltató egységek számára.

A jogosult költségek bővítése, az átláthatóság érdekében a menedzsment szigorítása

A vállalkozások számára kedvezőbb feltételek megteremtése érdekében a 2025-ös társasági adótörvény pontosította és kibővítette számos levonható költséget az adóköteles jövedelem meghatározásakor. Fontos új pont, hogy a vállalkozások elszámolhatják az érvényes költségeket, például a speciálisan ellenőrzött hitelintézetek irányításában részt vevő kirendelt személyzet költségeit, a termelési és üzleti költségeket, de nem felelnek meg az időszaki bevételnek, az üzleti tevékenységgel kapcsolatos közmunkák építésének támogatására fordított költségeket, az üvegházhatású gázok kibocsátásának a nettó nulla cél elérése érdekében történő csökkentését célzó tevékenységek költségeit, valamint a miniszterelnök által létrehozott alapokba való hozzájárulásokat.

Az új törvény különösen rugalmasabb abban az értelemben, hogy lehetővé teszi azokat az eseteket, amikor a nem készpénzes fizetési dokumentumok nem szükségesek, de azokat továbbra is érvényes költségként ismerik el.

A enyhítéssel együtt a törvény szigorítja a gazdálkodást is a költségvetési veszteségek megelőzése érdekében. Néhány nem levonható kiadást pontosítottak, beleértve: a nem hitelintézetek által kifizetett, az előírt kamatlábat meghaladó kamatfizetéseket; a levonási módszerrel befizetett áfa (kivéve azokat az eseteket, amikor az adót nem térítik vissza).

Általánosságban elmondható, hogy ez az adópolitikai kiigazítás egyértelműen kettős célt mutat: egyrészt a vállalkozások, különösen a kisvállalkozások, valamint a high-tech és innovatív szektorok támogatása és lendületének megteremtése, másrészt az átláthatóság és a méltányosság fokozása a gazdálkodásban. A 2025. évi társasági adóról szóló törvény várhatóan kedvező jogi folyosót teremt, ösztönzi a beruházásokat, növeli a nemzeti versenyképességet, és pozitívan hozzájárul a gazdaság fenntartható növekedéséhez.

Forrás: https://daibieunhandan.vn/luat-thu-nhap-doanh-nghiep-2025-giam-ganh-nang-cho-doanh-nghiep-nho-thuc-day-dau-tu-ben-vung-10388826.html