Finalisasi tarif pajak yang berlaku untuk rumah tangga bisnis mulai 1 Januari 2026

Pajak lump sum akan dihapuskan mulai 1 Januari 2026. Rumah tangga bisnis akan dibagi menjadi 3 kelompok untuk pengelolaan pajak. Foto: Chau Duong.

Kementerian Keuangan telah menerbitkan Keputusan No. 3389/QD-BTC yang menyetujui Proyek "Konversi Model dan Metode Pengelolaan Pajak bagi Rumah Tangga Badan Usaha dalam Rangka Penghapusan Pajak Lump-Sum". Dengan demikian, mulai 1 Januari 2026, metode pemungutan pajak lump-sum bagi rumah tangga badan usaha akan dihentikan sepenuhnya dan akan dialihkan ke metode pelaporan dan pembayaran pajak mandiri sesuai ketentuan undang-undang perpajakan.

Khususnya, Proyek tersebut juga secara jelas menetapkan 3 kelompok rumah tangga bisnis dan poin-poin baru dalam mengubah metode perhitungan pajak setelah menghapuskan pajak lump-sum.

Demikian, Kelompok 1 Rumah tangga bisnis dengan pendapatan di bawah 200 juta VND/tahun dibebaskan dari pajak pertambahan nilai (PPN) dan pajak penghasilan pribadi (PPN).

Selain itu, Grup 1 tidak perlu menerapkan pembukuan akuntansi yang rumit, tetapi tetap harus melakukan pelaporan berkala. Anda dapat memilih untuk melaporkan dua kali setahun, yaitu di awal tahun dan di pertengahan/akhir tahun, atau memilih waktu yang sesuai dengan bisnis Anda.

Kelompok 2 memiliki pendapatan 200 juta atau kurang 3 miliar VND . Kelompok rumah tangga bisnis ini menerapkan metode penghitungan pajak langsung atas pendapatan seperti saat ini. Tarif pajak berdasarkan industri ditetapkan dengan jelas: 1% untuk distribusi dan penyediaan barang; 5% untuk jasa, konstruksi tanpa bahan baku kontrak; 3% untuk produksi, transportasi, jasa yang terkait dengan barang, konstruksi dengan bahan baku kontrak, dan 2% untuk kegiatan bisnis lainnya.

Peraturan Kementerian Keuangan juga menetapkan syarat bagi kelompok ini untuk tidak mematuhi aturan akuntansi yang rumit, tetapi tetap harus menyimpan pembukuan sederhana dengan formulir yang ditentukan. SPT Tahunan wajib disampaikan 4 kali setahun (triwulanan).

Dalam kelompok ini, jika rumah tangga bisnis memiliki pendapatan lebih dari 1 miliar per tahun, dan termasuk dalam industri ritel, yang memberikan layanan langsung kepada konsumen sesuai peraturan, wajib menerbitkan faktur elektronik dari mesin kasir yang terhubung dengan otoritas pajak. Bisnis lain memiliki pendapatan kurang dari 1 miliar VND /tahun tidak memerlukan faktur, tetapi Kementerian Keuangan mencatat bahwa pendapatan tetap harus dicatat.

Bagi rumah tangga bisnis dengan pendapatan di atas 3 miliar/tahun, selama 2 tahun berturut-turut berdasarkan pemantauan otoritas pajak, tahun ke-3 akan pindah ke kelompok 3.

Kelompok 3 adalah bisnis dengan pendapatan lebih dari 3 miliar per tahun. Untuk kelompok ini, manajer menetapkan persyaratan yang lebih ketat.

Di mana, rumah tangga bisnis diharuskan menerapkan metode pengurangan PPN termasuk: PPN Keluaran - PPN Masukan = PPN terutang.

Pajak penghasilan pribadi dihitung sebesar 17% dari total laba. Dengan demikian, Laba = Pendapatan dikurangi Biaya Wajar.

Terkait metode pelaporan, rumah tangga usaha yang berpenghasilan di atas 50 miliar/tahun wajib melaporkan setiap bulan, sedangkan yang berpenghasilan di bawah 50 miliar wajib melaporkan setiap triwulan.

Selain itu, kelompok rumah tangga bisnis ini diwajibkan untuk menerbitkan faktur (baik dari mesin kasir maupun dalam bentuk lain) dan diwajibkan untuk membuka rekening bank terpisah untuk melayani kegiatan bisnis. Pada saat yang sama, penggunaan faktur elektronik berkode atau faktur yang dihasilkan dari mesin kasir wajib bagi kelompok ini.

Menurut statistik Kementerian Keuangan, pada akhir tahun 2024, negara ini akan memiliki sekitar 3,6 juta rumah tangga bisnis dan perorangan. Jumlah rumah tangga bisnis yang stabil (rumah tangga kontrak dan deklarasi) adalah 2,2 juta. Jumlah rumah tangga dengan pendapatan di atas ambang batas kena pajak (lebih dari 100 juta/tahun) adalah 1,3 juta, yang mencakup 59% dari total jumlah rumah tangga.

Pada tahun 2024, total penerimaan APBN dari rumah tangga dan badan usaha perorangan sebesar kurang lebih 26.000 miliar VND . Dalam 6 bulan pertama tahun 2025, pendapatan yang diharapkan dari rumah tangga dan individu yang melakukan bisnis 17.000 miliar VND .

Sumber: https://baoquangninh.vn/chot-muc-thue-ap-dung-voi-ho-kinh-doanh-tu-1-1-2026-3380421.html