Ambang batas pendapatan bebas pajak 500 juta VND/tahun: Siapa yang senang dan siapa yang khawatir?

VTV.vn - Ambang batas pendapatan bebas pajak sebesar 500 juta membantu 90% rumah tangga bisnis bernapas lega, tetapi juga menimbulkan kekhawatiran tentang ketidakadilan antara industri dan kelompok pendapatan.

Dengan ambang batas 500 juta VND, rumah tangga bisnis baru mulai membayar pajak ketika pendapatan rata-ratanya sekitar 1,36 juta VND per hari.

Rumah tangga bisnis bernapas lega

Surat Resmi 18491/BTC-CST dari Kementerian Keuangan yang dikirimkan kepada Perdana Menteri. Rancangan Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi (amandemen) telah memperkenalkan perubahan penting: menaikkan tingkat pendapatan yang tidak dikenakan pajak penghasilan pribadi dan pajak pertambahan nilai (PPN) rumah tangga dan individu pelaku usaha dari 200 juta menjadi 500 juta VND per tahun. Pada saat yang sama, tingkat 500 juta VND juga merupakan pendapatan yang dipotong sebelum menghitung pajak dengan tarif pajak penghasilan. Dibandingkan dengan peraturan saat ini, ambang batas baru ini 5 kali lebih tinggi, mencerminkan penyesuaian yang kuat dalam pemikiran manajemen pajak untuk mendukung sektor usaha kecil.

Peraturan baru, jika diterapkan, dengan ambang batas 500 juta VND, rumah tangga bisnis baru akan mulai membayar pajak ketika pendapatan rata-rata mereka sekitar 1,36 juta VND per hari.

Menurut Kementerian Keuangan, pada Oktober 2025, negara ini akan memiliki lebih dari 2,54 juta rumah tangga usaha tetap. Jika ambang batas VND500 juta diterapkan, diperkirakan sekitar 2,3 juta rumah tangga tidak perlu membayar pajak, yang mencakup hampir 90% dari total jumlah rumah tangga. Total pengurangan pajak, termasuk pajak penghasilan pribadi dan pajak pertambahan nilai, diperkirakan sekitar VND11.800 miliar. Dengan demikian, sejumlah besar rumah tangga usaha kecil "terbebas" dari kewajiban pajak, sementara badan pengelola juga secara signifikan mengurangi beban pemantauan dan pemungutan pendapatan dalam jumlah yang sangat kecil.

Seiring dengan ambang batas pendapatan, metode penghitungan pajak juga disesuaikan agar lebih sesuai dengan sifatnya. Bagi rumah tangga dan individu yang menjalankan bisnis dengan pendapatan di atas 500 juta hingga 3 miliar VND per tahun, rancangan tersebut menetapkan bahwa pajak dihitung berdasarkan pendapatan, yaitu pendapatan dikurangi biaya, dengan tarif pajak sebesar 15%, serupa dengan tarif pajak penghasilan badan untuk bisnis dengan pendapatan di bawah 3 miliar VND. Dalam hal biaya tidak dapat ditentukan, pajak akan dikenakan tarif atas pendapatan untuk bagian yang melebihi 500 juta VND. Misalnya, dengan ambang batas 500 juta VND, rumah tangga bisnis baru mulai membayar pajak ketika pendapatan rata-rata sekitar 1,36 juta VND per hari.

Menurut Bapak Nguyen Hoang Son, Wakil Presiden Asosiasi Konsultan dan Agen Pajak Kota Ho Chi Minh , dengan ambang batas 500 juta VND, pelaku usaha baru perlu membayar pajak ketika pendapatan rata-rata mencapai sekitar 1,36 juta VND per hari. Dibandingkan dengan ambang batas sebelumnya sebesar 100 juta VND, ini merupakan langkah maju yang sangat besar, membantu pedagang kecil mengurangi tekanan secara signifikan. Di bidang penyewaan properti, rancangan ini juga menyederhanakan prosedur dengan hanya menerapkan perhitungan pajak berdasarkan tarif pendapatan, tanpa perlu menentukan biaya, dan tanpa pembayaran tahunan.

Secara keseluruhan, ambang batas 500 juta VND memberikan manfaat yang nyata bagi sebagian besar usaha kecil, terutama di pasar tradisional, pedesaan, dan pegunungan. Namun, jika melihat industri tertentu, manfaat tersebut tidak merata.

Pendapatan tidak cukup untuk menutupi pengeluaran

Dari perspektif praktis, banyak pakar dan pelaku bisnis berpendapat bahwa ambang batas 500 juta VND merupakan "langkah maju", tetapi belum optimal. Bapak Huynh Van Thanh, pemilik restoran Hu Tieu di Distrik Tan Thuan, Kota Ho Chi Minh, memiliki pendapatan tahunan sekitar 700 hingga 800 juta VND, tetapi laba hanya 70-80 juta VND/tahun karena margin keuntungan yang rendah dan biaya input yang meningkat pesat. Batasan 500 juta VND memang "lebih mudah bernapas", tetapi tidak mencerminkan realitas eskalasi biaya di industri ritel kecil.

Banyak rumah tangga bisnis mengatakan bahwa meskipun pendapatan tahunan sekitar 700 hingga 800 juta VND, laba hanya 70-80 juta/tahun karena margin keuntungan yang rendah dan biaya input yang meningkat pesat.

Secara spesifik, Bapak Thanh menghitung bahwa pada puncak penjualan, toko mi miliknya menjual sekitar 90 mangkuk/hari (VND 30.000/mangkuk), dengan pendapatan bulanan mencapai VND 75 juta. Namun, total biaya mencapai VND 60 hingga 65 juta/bulan, yang mencakup 90-94% dari pendapatan, dengan laba bulanan yang rendah karena biaya bahan baku yang melonjak 10-15% dibandingkan periode yang sama tahun lalu.

Keluarga Bapak Thanh yang beranggotakan 4 orang menghabiskan sekitar 12-13 juta (makan 5 juta, biaya sekolah 3-4 juta, biaya lainnya 4 juta), sewa 10 juta/bulan, dan biaya untuk 2 pembantu 18 juta (gaji 9 juta/orang). "Jika dihitung semua pengeluaran, meskipun pendapatan tahunan keluarga saya hampir 800 juta, setelah bekerja sepanjang tahun, kami masih belum bisa menabung untuk masa depan, terutama memanfaatkan pekerjaan untuk memenuhi kebutuhan," kata Bapak Thanh.

Para ahli juga mengakui bahwa di banyak daerah di kota-kota besar, tingkat ini masih belum optimal dibandingkan dengan kewajiban pajak pekerja bergaji. Banyak rumah tangga bisnis hanya mencapai margin keuntungan 7-10%, artinya dengan pendapatan 500 juta VND, laba bersih hanya sekitar 50 juta VND per tahun, lebih dari 4 juta VND per bulan, sementara pekerja bergaji baru mulai membayar pajak ketika pendapatan mereka di atas 15,5 juta VND per bulan. Oleh karena itu, banyak pendapat menyarankan agar Negara mempertimbangkan untuk menaikkan ambang batas ini menjadi 1 miliar VND agar lebih masuk akal.

Dari perspektif dukungan bagi perusahaan rintisan, Bapak Le Van Tuan, Direktur Keytas Tax Accounting Company Limited, mengutip statistik yang menyebutkan bahwa hingga 90-95% perusahaan rintisan mengalami kerugian dan berhenti beroperasi setelah 3 tahun. Sementara itu, rumah tangga yang membayar pajak berdasarkan pendapatan tetap harus membayar kewajiban pajak penuh meskipun mengalami kerugian, hal ini menimbulkan pertanyaan tentang kewajaran kebijakan tersebut pada tahap awal bisnis. Dibandingkan dengan Thailand, Malaysia, atau Tiongkok, Bapak Tuan mengatakan bahwa tingkat pendapatan bebas pajak di Vietnam sebaiknya dipertimbangkan antara 750 juta hingga 1 miliar VND agar lebih sesuai dengan korelasi pembangunan regional.

Kenyataannya, mustahil untuk menetapkan "pola" pendapatan yang seragam untuk semua industri, yang memiliki struktur biaya dan risiko yang sangat berbeda. Toko kelontong, toko perangkat keras, perusahaan rintisan jasa, atau individu yang menyewa rumah, semuanya menghadapi kondisi bisnis yang berbeda. Ambang batas 500 juta VND mungkin merupakan "pelampung penyelamat" bagi kelompok ini, tetapi menjadi "garis tekanan" bagi kelompok lainnya.

Di sisi lain, badan pengelola berpendapat bahwa ketika beralih ke mekanisme penghitungan pajak berdasarkan pendapatan aktual, ambang batas pendapatan tidak lagi terlalu berpengaruh. Namun, masalahnya adalah banyak pelaku usaha masih belum memiliki kondisi, keterampilan, dan motivasi yang memadai untuk memperhitungkan biaya secara menyeluruh, sehingga batasan 500 juta VND masih memiliki arti penting dalam kehidupan berbisnis.

Menurut banyak pakar, tujuan akhir kebijakan perpajakan bukan hanya untuk mengumpulkan pendapatan anggaran, tetapi juga untuk memelihara sumber pendapatan jangka panjang. Ambang batas 500 juta VND merupakan langkah penting ke arah tersebut, tetapi agar kebijakan ini benar-benar adil dan konsensual, evaluasi ulang oleh setiap industri dan setiap tahap pengembangan merupakan hal yang tidak dapat diabaikan.

AMBANG 500 JUTA – ANGKA-ANGKA YANG LUAR BIASA

• Ambang batas pendapatan bebas pajak: VND 500 juta/tahun
• 5 kali lebih tinggi dari tarif yang berlaku saat ini berdasarkan Undang-Undang Pajak Penghasilan Orang Pribadi
• Jumlah rumah tangga pelaku usaha tetap: lebih dari 2,54 juta rumah tangga
• Jumlah rumah tangga yang diperkirakan tidak membayar pajak: sekitar 2,3 juta rumah tangga
• Tingkat rumah tangga yang bebas pajak: sekitar 90% dari total rumah tangga bisnis
• Perkiraan pengurangan pajak (PPN + PPN): sekitar 11.800 miliar VND/tahun

• Pendapatan dari 500 juta hingga 3 miliar VND/tahun:
• - Hitung pajak berdasarkan pendapatan (pendapatan - biaya)
• - Tarif pajak: 15% , serupa dengan bisnis dengan pendapatan di bawah 3 miliar VND/tahun

Sumber: https://vtv.vn/nguong-doanh-thu-mien-thue-500-trieu-dong-nam-ai-mung-ai-lo-10025120308282273.htm