Poin-poin Baru UU PPh Badan 2025

Memperluas cakupan dan menambahkan lebih banyak pendapatan kena pajak

Oleh karena itu, Undang-Undang Pajak Penghasilan Badan (PPhB) tahun 2025 mengenakan pajak atas semua penghasilan badan usaha asing di Vietnam, terlepas dari lokasi usahanya. Khususnya, pada Poin d, Klausul 2, Pasal 2 Undang-Undang Pajak Penghasilan Badan tahun 2025, subjek pajak PPh badan diperluas hingga mencakup badan usaha asing tanpa bentuk usaha tetap di Vietnam, termasuk badan usaha yang bergerak di bidang perdagangan elektronik (e-commerce) dan usaha berbasis platform digital, yang wajib membayar pajak atas penghasilan kena pajak yang berasal dari Vietnam.

Selain itu, Klausul 3, Pasal 3 Undang-Undang Pajak Penghasilan Badan 2025 melengkapi prinsip penentuan penghasilan kena pajak perusahaan asing di Vietnam sebagai penghasilan yang diterima berasal dari Vietnam, terlepas dari lokasi bisnis.

Selain itu, dalam Pasal 3 Undang-Undang ini juga ditambahkan beberapa penghasilan yang dikenakan Pajak Penghasilan badan, antara lain: Selisih antara denda, ganti rugi atas wanprestasi perjanjian ekonomi , atau penghargaan atas prestasi kerja yang baik; sumbangan dan hadiah, baik berupa uang maupun natura; selisih penilaian kembali aktiva menurut ketentuan peraturan perundang-undangan atas penyertaan modal, pengalihan dalam rangka penggabungan, peleburan, pemisahan, pemisahan, pengalihfungsian, pengalihfungsian usaha; penghasilan dari kontrak kerja sama usaha; penghasilan dari kegiatan produksi dan usaha di luar negeri; penghasilan dari unit pelayanan publik atas kegiatan penyewaan aset publik, dan penghasilan lainnya, kecuali penghasilan yang tidak dikenakan pajak.

Spirulina

Perusahaan yang berpartisipasi dalam produksi hijau dan sirkular akan menerima pengurangan pajak penghasilan. Foto: Nguyen Hai

Insentif untuk mengurangi masa pembebasan pajak untuk produk teknologi baru, produksi hijau dan ekonomi sirkular

Sesuai dengan Pasal 4 Undang-Undang Pajak Penghasilan Badan 2025: Penghasilan dari pelaksanaan kontrak penelitian ilmiah , pengembangan dan inovasi teknologi, transformasi digital; penghasilan dari penjualan produk yang dibuat dari teknologi baru yang pertama kali diterapkan di Vietnam; penghasilan dari penjualan produk yang diproduksi secara eksperimental selama masa produksi eksperimental, termasuk produksi eksperimental yang terkendali sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-undangan. Penghasilan dalam pasal ini dibebaskan dari pajak paling lama 3 tahun.

Sebelumnya, pendapatan di atas bebas pajak selama maksimal 05 tahun.

Perubahan pada industri dan pekerjaan dengan pajak penghasilan badan preferensial

Secara khusus, Pasal 12 dan Pasal 13 Undang-Undang Pajak Penghasilan Badan Tahun 2025 telah menyesuaikan daftar industri dan pekerjaan yang menikmati insentif pajak penghasilan badan dengan banyak poin baru yang perlu diperhatikan, di mana sejumlah bidang utama dimasukkan dalam daftar industri dan pekerjaan yang menikmati insentif pajak penghasilan badan, termasuk: Proyek yang tunduk pada insentif dan dukungan investasi khusus sebagaimana ditentukan dalam Klausul 2, Pasal 20 Undang-Undang Penanaman Modal. Pemerintah akan menentukan secara rinci waktu pencairan seluruh modal investasi terdaftar dari proyek yang ditentukan dalam poin ini; investasi dalam fasilitas teknis untuk mendukung usaha kecil dan menengah, inkubator usaha kecil dan menengah; investasi dalam ruang kantor bersama untuk mendukung usaha kecil dan menengah untuk memulai dan berinovasi sesuai dengan ketentuan Undang-Undang tentang Dukungan untuk Usaha Kecil dan Menengah; melengkapi industri preferensial: Layanan teknologi digital , keamanan informasi jaringan, chip semikonduktor, pusat data, dan kecerdasan buatan.

Undang-undang tersebut juga menghapus beberapa industri dan profesi yang menikmati insentif, seperti proyek produksi dengan modal investasi minimum VND6.000 miliar; dan proyek investasi di kawasan industri.

Bergabunglah dalam kreasi

Para delegasi mengunjungi stan teknologi perusahaan teknologi 2025. Foto: Nguyen Hai

Memperluas cakupan pembebasan pajak penghasilan badan

Berdasarkan Pasal 4 Ayat 10 Undang-Undang Pajak Penghasilan Badan Tahun 2025, subjek pajak yang dikecualikan dari pajak penghasilan badan diperluas menjadi: Penghasilan dari pengalihan sertifikat penurunan emisi, pengalihan kredit karbon pertama kali setelah diterbitkan oleh perusahaan yang diberikan sertifikat penurunan emisi, kredit karbon; penghasilan dari bunga obligasi hijau; penghasilan dari pengalihan obligasi hijau pertama kali setelah diterbitkan.

Tambahkan beberapa biaya yang dapat dikurangkan saat menentukan pendapatan kena pajak

Dalam Pasal 9 Undang-Undang Pajak Penghasilan Badan Tahun 2025, terdapat biaya-biaya tambahan yang dapat dikurangkan dalam menentukan penghasilan kena pajak dari penghasilan badan, yaitu:

Biaya aktual bagi orang yang diperbantukan yang turut serta dalam pengurusan, pengelolaan, dan pengendalian lembaga perkreditan yang diawasi secara khusus dan bank umum yang menjadi subjek pemindahan wajib berdasarkan ketentuan Undang-Undang Lembaga Perkreditan;

Adil

Biaya partisipasi dalam pameran promosi dagang dan inovasi teknologi akan dikurangkan dari beban kena pajak perusahaan. Foto: Nguyen Hai

Beberapa biaya untuk produksi dan bisnis perusahaan tetapi tidak sesuai dengan pendapatan yang dihasilkan selama periode tersebut menurut peraturan Pemerintah;

Beberapa pengeluaran mendukung pembangunan pekerjaan umum, sementara juga melayani kegiatan produksi dan bisnis perusahaan;

Biaya yang terkait dengan pengurangan emisi gas rumah kaca untuk mencapai netralitas karbon dan nol bersih, mengurangi polusi lingkungan, dan terkait dengan produksi dan kegiatan bisnis perusahaan; beberapa kontribusi terhadap dana yang ditetapkan oleh keputusan Pemerintah.

Mengubah tarif pajak penghasilan badan

Di samping tarif umum pajak penghasilan badan sebesar 20% berdasarkan peraturan lama, Pasal 10 Undang-Undang Pajak Penghasilan Badan tahun 2025 menetapkan tarif pajak tambahan berdasarkan pendapatan: Tarif pajak sebesar 15% berlaku untuk perusahaan dengan total pendapatan tahunan tidak lebih dari VND 3 miliar; tarif pajak sebesar 17% berlaku untuk perusahaan dengan total pendapatan tahunan lebih dari VND 3 miliar hingga tidak lebih dari VND 50 miliar.

Undang-Undang tersebut juga menetapkan tarif pajak penghasilan badan untuk sejumlah sektor bisnis tertentu, termasuk: Untuk kegiatan eksplorasi dan eksploitasi minyak dan gas bumi sebesar 25% hingga 50%...

Sumber: https://baonghean.vn/diem-moi-cua-luat-thue-thu-nhap-doanh-nghiep-nam-2025-10309706.html