Penjualan langsung: Bagaimana cara mendeklarasikan dan membayar pajak?

Organisasi dan individu yang menjual barang melalui sesi siaran langsung harus mendaftar pajak, melaporkan dan membayar pajak sesuai dengan prinsip pelaporan mandiri, pembayaran mandiri, tanggung jawab mandiri, dan menerbitkan faktur penuh saat menyediakan barang dan jasa.

Streaming langsung adalah salah satu bentuk periklanan dan penjualan produk. Akhir-akhir ini, streaming langsung telah banyak digunakan oleh organisasi, bisnis, dan individu untuk mendukung bisnis mereka.

Fitur yang menonjol dari formulir ini adalah suara, gambar, komunikasi langsung antara penjual dan pembeli melalui internet untuk tujuan periklanan, meningkatkan efek dari pemirsa dan pembeli.

Pendapatan dari sesi siaran langsung daring yang dilaporkan di jejaring sosial dan pers pada masa kini dapat dipahami sebagai statistik awal mengenai jumlah tanggapan (komentar) dan pesanan dari pengguna daring terhadap sesi siaran langsung, namun data ini belum ditetapkan sebagai pendapatan penjualan aktual menurut ketentuan perundang-undangan.

Selain itu, pendapatan aktual dari sesi siaran langsung juga dipengaruhi oleh sejumlah faktor seperti: aktivitas siaran langsung juga dapat menggunakan alat dan aplikasi untuk menciptakan respons untuk tujuan periklanan, meningkatkan efek dari pemirsa dan pembeli; pendapatan juga dipengaruhi oleh pembatalan pelanggan setelah penjualan.

Sesuai dengan peraturan perpajakan yang berlaku, tata cara pelaporan dan pembayaran pajak oleh pihak terkait dalam sesi siaran langsung adalah sebagai berikut:

Organisasi dan individu yang menjual barang melalui sesi siaran langsung: Mendaftarkan pajak, mendeklarasikan dan membayar pajak sesuai dengan prinsip deklarasi mandiri, pembayaran mandiri, tanggung jawab mandiri, dan menerbitkan faktur penuh saat menyediakan barang dan jasa.

Individu lain (blogger, TikToker, influencer media sosial, dll.) menerima komisi dari penjualan siaran langsung. Individu-individu ini akan dikenakan pajak penghasilan pribadi atas penghasilan dari gaji dan upah, dan membayar pajak sesuai dengan skema pajak progresif dengan 07 tingkatan (dari 5%, 10%, 15%, 20%, 25%, 30%, dan 35%). Jika komisi ini dibayarkan kepada rumah tangga bisnis, komisi tersebut akan dianggap sebagai pendapatan dari kegiatan bisnis jika rumah tangga bisnis tersebut telah terdaftar untuk menjalankan bisnis di industri yang sesuai, telah terdaftar untuk pajak rumah tangga bisnis, dan dikelola oleh otoritas pajak dalam bentuk rumah tangga kontrak tetap atau merupakan rumah tangga yang melaporkan, dalam hal ini rumah tangga bisnis melaporkan dan membayar pajak dengan tarif 7% (PPN 5% dan pajak penghasilan pribadi 2%).

Untuk kasus di mana individu menerima komisi yang dikenakan penyesuaian pajak penghasilan pribadi dari gaji dan upah, organisasi dan perusahaan yang membayar komisi bertanggung jawab untuk melaporkan dan memotong pajak penghasilan pribadi dari gaji dan upah sesuai dengan peraturan.

Memungut pajak atas penjualan livestream masih sulit

Pengelolaan pajak bagi KOL (Orang Berpengetahuan), KOC (Operator Akun Utama), Youtuber, TikToker, dan selebritas yang memperoleh penghasilan dari melakukan ulasan, beriklan, dan mengadakan sesi siaran langsung dalam jumlah besar untuk menjual produk di platform media sosial masih menghadapi kesulitan.

Penjualan siaran langsung di platform media sosial seperti Facebook, TikTok, dll. sedang menjadi tren bisnis baru. Namun, dengan dukungan teknologi, banyak sesi siaran langsung berlangsung spontan dan berakhir dengan cepat. Setelah selesai, pelaku siaran langsung menghapus tautannya. Hal ini menyulitkan agensi manajemen untuk menentukan informasi unit siaran langsung dan nilai barang yang ditransaksikan melalui sesi siaran langsung tersebut.

Bagi wajib pajak yang bergerak di bidang e-commerce yang menyewa unit untuk menyediakan layanan pengiriman COD, otoritas pajak meminta unit pengiriman tersebut untuk memberikan daftar wajib pajak yang bergerak di bidang e-commerce (detail meliputi: nama badan usaha, orang pribadi; kode pajak; jumlah yang dipungut, kontrak untuk menyewa unit pengiriman untuk menerima pembayaran tunai di tempat, dll.), tetapi unit pengiriman tersebut belum memberikan atau telah memberikan tetapi informasinya tidak lengkap. Oleh karena itu, sulit bagi otoritas pajak untuk secara akurat menentukan nama badan usaha dan orang pribadi yang bergerak di bidang e-commerce secara umum atau penjual melalui siaran langsung khususnya untuk mengelola pajak e-commerce sesuai peraturan yang berlaku.

Saat mengidentifikasi subjek yang berjualan melalui siaran langsung, subjek tersebut akan diberitahu oleh otoritas pajak untuk bekerja. Namun, dalam banyak kasus, subjek tersebut tidak kooperatif atau memberikan informasi yang tidak lengkap terkait pendapatan, jumlah pesanan, jenis barang, dll. Oleh karena itu, sangat sulit bagi otoritas pajak daerah untuk menentukan pendapatan dan pajak terutang, sehingga membuang banyak sumber daya manusia dalam peninjauan, pemeriksaan, dan penentuan.

Otoritas pajak memiliki informasi tentang wajib pajak yang menjual barang melalui siaran langsung, memiliki informasi tentang nomor rekening bank wajib pajak, dan mengajukan permintaan tertulis kepada bank untuk memberikan informasi. Meskipun banyak rekening bank wajib pajak yang tidak dimiliki oleh otoritas pajak, sehingga menimbulkan risiko penanganan pajak ketika tidak ada cukup penerimaan dari wajib pajak, dalam beberapa kasus, bank umum meminta otoritas pajak, ketika ingin memberikan informasi tentang transaksi wajib pajak, untuk melampirkan rencana pemeriksaan atau keputusan untuk memeriksa/mengaudit wajib pajak. Hal ini menyulitkan otoritas pajak untuk mengumpulkan informasi tentang wajib pajak yang melakukan aktivitas e-commerce.

Beberapa otoritas pajak mengalami kesulitan dalam meninjau dan mencari informasi wajib pajak berdasarkan data yang tersedia di gudang data terpusat otoritas pajak, atau wajib pajak tidak sepenuhnya patuh dalam melaporkan data sumber penghasilan dari berbagai sumber. Kepatuhan wajib pajak dalam melaporkan dan menyetor pajak masih rendah. Data yang perlu ditinjau cukup besar, tetapi sumber daya manusia belum memenuhi persyaratan. Kegiatan propaganda bagi wajib pajak belum memenuhi persyaratan manajemen pajak untuk kegiatan penjualan melalui siaran langsung.

Memperkaya gudang data untuk meningkatkan efisiensi manajemen pajak

Otoritas pajak menggunakan alat statistik dan analisis data e-commerce daring (seperti: Metric.vn, Kalodata.com, dll.) untuk menentukan dan memperkirakan pendapatan dan mendapatkan informasi tentang kios individu dan organisasi melalui penjualan barang dan pemasaran afiliasi dari aktivitas siaran langsung.

Wajib pajak biasanya akan menggunakan nama toko yang sama untuk berbisnis di platform e-commerce seperti Shopee dan Lazada, sehingga otoritas pajak akan mencari informasi toko di basis data terpusat industri pajak untuk mengambil informasi kontak guna melakukan manajemen pajak.

Berkoordinasi dengan unit manajemen lainnya seperti manajemen pasar, bea cukai, dan lembaga investigasi untuk bertukar informasi dan melakukan penyaringan terkoordinasi terhadap subjek yang memiliki pendapatan dari sesi Livestream.

Jika wajib pajak tidak memenuhi permintaan otoritas pajak, otoritas pajak akan melakukan pemeriksaan pajak di kantor pusat wajib pajak dan melimpahkan kasus tersebut ke lembaga investigasi jika terdapat indikasi pelanggaran hukum yang disengaja.

Otoritas pajak menerapkan manajemen risiko dalam administrasi perpajakan, menggunakan kriteria analisis risiko untuk memilih wajib pajak untuk diperiksa dan diverifikasi seperti pendapatan besar, informasi dan alamat jelas, dll.

Atas dasar itu, menganalisis, mengevaluasi dan memilih subjek-subjek yang mempunyai faktor risiko tinggi, subjek-subjek yang mempunyai perbedaan pendapatan besar untuk difokuskan, difokuskan sebagai model, dan ketika ada faktor-faktor yang mempunyai niat melanggar hukum, secara aktif menyerahkan berkas kepada lembaga investigasi.

Selain itu, untuk kasus-kasus pelanggaran administratif dan pidana yang ditangani, otoritas pajak berkoordinasi dengan pers dan media untuk memberikan informasi yang luas kepada wajib pajak tentang risiko ketidakpatuhan terhadap peraturan perpajakan. Dengan demikian, kepatuhan dapat ditingkatkan dan beban tanggung jawab otoritas pajak untuk melakukan peninjauan dapat dikurangi.

Terus meneliti cara untuk memindai dan memperkirakan pendapatan bisnis pada analisis data e-commerce daring dan alat statistik (seperti: Metric.vn, Kalodata.com, dll.) untuk membangun aplikasi industri yang melayani pengumpulan data.

Terus berorganisasi dan bekerja sama dengan pemasok asing yang menyediakan platform daring di Vietnam dengan aktivitas penjualan streaming langsung (seperti Tiktok...) untuk memanfaatkan informasi data statistik tentang pendapatan individu dan organisasi yang berpartisipasi dalam aktivitas streaming langsung di Vietnam, berdasarkan analisis tambahan basis data, terus memperkaya basis data terpusat industri pajak untuk melayani manajemen pajak.

Sumber