Mulai 1 Juli 2025, platform e-commerce dengan fungsi pembayaran wajib memotong, melaporkan, dan membayar pajak atas nama individu dan rumah tangga pelaku usaha sesuai dengan ketentuan Keputusan 117/2025/ND-CP/2025/ND-CP. (Foto: MINH PHUONG)
Menutup celah dalam manajemen pajak untuk bisnis digital
Dalam beberapa tahun terakhir, aktivitas bisnis melalui platform e-commerce, jejaring sosial, siaran langsung, dan platform digital telah berkembang pesat, menjadi saluran distribusi yang populer, menghasilkan pendapatan besar bagi jutaan individu dan rumah tangga bisnis. Namun, sebagian besar badan usaha di platform digital belum sepenuhnya memenuhi kewajiban perpajakannya karena karakteristik transaksi yang anonim, terdesentralisasi, dan sulit dikendalikan. Hal ini menyebabkan kerugian anggaran dan menciptakan ketimpangan antara bisnis daring dan tradisional.
Keputusan 117/2025/ND-CP dikeluarkan untuk mengatasi kesenjangan hukum dalam pengelolaan pajak untuk e-commerce, yang mengharuskan organisasi yang mengelola platform e-commerce dengan fungsi pembayaran untuk memotong, mendeklarasikan, dan membayar pajak yang timbul dari penjualan barang dan penyediaan layanan oleh individu dan rumah tangga bisnis.
Dengan demikian, mulai tanggal 1 Juli 2025, apabila transaksi berhasil dan pembayaran terkonfirmasi, maka platform e-commerce akan memotong pajak dan menyetorkannya ke dalam APBN sesuai dengan tarif pajak yang ditentukan.
Secara spesifik, pajak pertambahan nilai dihitung sebagai persentase dari pendapatan: barang 1%, jasa 5%, transportasi dan jasa terkait barang 3%. Untuk pajak penghasilan pribadi, tarif pengurangannya adalah sebagai berikut: untuk orang pribadi penduduk, barang 0,5%, jasa 2%, transportasi dan jasa terkait barang 1,5%; untuk orang pribadi bukan penduduk, barang 1%, jasa 5%, transportasi dan jasa terkait barang 2%.
Dalam kasus di mana suatu transaksi tidak dapat diklasifikasikan sebagai barang atau jasa, tarif pajak tertinggi akan diterapkan untuk memastikan pemungutan yang benar dan memadai. Mekanisme pemotongan pajak di sumber tidak hanya membantu meningkatkan efisiensi manajemen tetapi juga meminimalkan risiko pelaporan palsu atau penghindaran pajak oleh pelaku bisnis.
Salah satu isu yang menjadi perhatian individu dan bisnis adalah regulasi terkait faktur ketika platform e-commerce telah memotong dan membayar pajak atas nama mereka. Otoritas pajak menegaskan bahwa pemotongan pajak platform tidak mengubah tanggung jawab penjual untuk menerbitkan faktur. Individu dan bisnis tetap harus menerbitkan faktur kepada pelanggan sesuai dengan regulasi.
Namun, untuk menghindari duplikasi kewajiban pajak, pelaku bisnis tidak perlu melaporkan ulang pendapatan yang telah dipotong dan dibayarkan oleh platform e-commerce. Saat melaporkan pajak, individu dan rumah tangga bisnis perlu mengidentifikasi dengan jelas pendapatan mana yang telah dipotong dan mana yang belum dipotong agar tidak perlu membayar pajak dua kali untuk pendapatan yang sama.
Fakta bahwa platform e-commerce memotong pajak untuk setiap transaksi dan membuat deklarasi berkala bulanan juga memfasilitasi penentuan kewajiban pajak, meminimalkan perselisihan dan masalah yang timbul antara otoritas pajak, platform e-commerce, dan penjual.
Untuk transaksi barang dan jasa yang dibatalkan atau dikembalikan, Keputusan 117/2025/ND-CP memungkinkan organisasi pengelola platform e-commerce untuk mengkompensasi pajak yang telah dipotong dan dibayarkan sebelumnya dengan transaksi baru. Pendekatan ini memastikan kewajaran, keadilan, dan konsisten dengan praktik operasional platform e-commerce.
Bedakan dengan jelas antara bisnis online dan bisnis kontrak
Dalam Program Bantuan Daring bagi perorangan dan badan usaha yang berjualan melalui platform e-commerce dan platform digital yang diselenggarakan oleh Direktorat Jenderal Pajak, banyak kasus yang menimbulkan kesulitan dalam proses pemenuhan kewajiban perpajakan. Salah satunya adalah kasus sebuah rumah tangga usaha yang berjualan beras secara daring sejak tahun 2018, tiba-tiba menerima surat pemberitahuan tunggakan pajak lebih dari 1 miliar VND dari otoritas pajak, yang membuat keluarga tersebut sangat bingung dan kebingungan.
Menjelaskan kasus ini, Bapak Mai Son, Wakil Direktur Departemen Pajak ( Kementerian Keuangan ), menegaskan: "Perlu dibedakan secara jelas antara usaha daring dan rumah tangga usaha tetap yang melaporkan pajak dengan metode lump-sum. Untuk usaha daring, arus kasnya transparan, transaksi melalui platform digital jelas, sehingga otoritas pajak memiliki basis data yang lengkap untuk menentukan pendapatan dan memungut pajak tambahan jika individu dan rumah tangga usaha tidak melaporkan atau melaporkan pajak dengan tidak memadai."
Menurut Bapak Mai Son, bisnis daring akan melaporkan dan membayar pajak berdasarkan pendapatan aktual yang dihasilkan setiap bulan atau kuartal, bukan menerapkan tarif tetap seperti rumah tangga bisnis. Pendapatan ditentukan melalui metode pembayaran elektronik, data dari platform e-commerce, bank, dompet elektronik, dll. Dari sana, otoritas pajak menerapkan tarif pajak yang sesuai untuk setiap industri. Khususnya, untuk kegiatan komersial, tarifnya adalah 1,5%, untuk jasa, 5%, dan transportasi serta jasa terkait barang adalah 3%. Bagi individu yang melakukan siaran langsung untuk menjual barang sewaan atau melakukan pemasaran afiliasi, pendapatan dihitung sebagai upah dan gaji, serta wajib memenuhi kewajiban pajak terkait.
Berbeda dengan bisnis daring, rumah tangga pelaku usaha tetap yang menerapkan metode kontrak akan melaporkan perkiraan pendapatan mereka untuk sepanjang tahun. Otoritas pajak akan berkoordinasi dengan Dewan Penasihat komune dan kelurahan, berdasarkan kriteria seperti area bisnis, jumlah karyawan, konsumsi listrik dan air, penjualan tahun-tahun sebelumnya, dll., untuk menentukan tingkat pendapatan kontrak yang wajar. Daftar rumah tangga pelaku usaha kontrak dan tingkat pendapatannya akan diumumkan kepada publik sebelum tanggal 20 Januari setiap tahun dan akan digunakan sebagai dasar penghitungan pajak bulanan atau triwulanan.
Jika terjadi fluktuasi pendapatan yang besar, misalnya, pendapatan meningkat atau menurun sebesar 50% atau lebih, rumah tangga usaha bertanggung jawab untuk melaporkan dan melaporkan kembali penyesuaian lump sum. Penyesuaian ini tidak berdampak pada pemungutan pajak tambahan untuk bulan-bulan sebelumnya, tetapi hanya berlaku sejak saat penyesuaian, sehingga membantu wajib pajak merasa aman dalam memenuhi kewajibannya.
Misalnya, pada bulan Juni, jika pendapatan rumah tangga meningkat dari 50 juta VND menjadi 300 juta VND, rumah tangga tersebut harus melaporkan penyesuaian pada bulan Juli. Jika pendapatan menurun tajam pada bulan berikutnya, rumah tangga bisnis tersebut harus terus melaporkan penyesuaian tarif pajak sesuai dengan kondisi sebenarnya.
Inovasi metode manajemen, meningkatkan kepatuhan pajak sukarela
Implementasi Peraturan 117/2025/ND-CP dapat dilihat sebagai langkah yang sejalan dengan tren transformasi digital, yang menjamin peningkatan penerimaan anggaran sekaligus menciptakan kondisi bagi masyarakat untuk memenuhi kewajiban perpajakannya secara transparan dan mudah. Penugasan tanggung jawab pemotongan dan pembayaran pajak kepada platform e-commerce—unit yang menyimpan data transaksi terperinci—akan membantu mengurangi beban prosedural bagi jutaan usaha kecil, terutama dalam konteks aktivitas komersial yang semakin beralih ke lingkungan digital.
Selain itu, menghubungkan basis data antara otoritas pajak dan platform pembayaran, bank, dompet elektronik, dan platform e-commerce juga berkontribusi dalam menciptakan sistem pajak yang modern dan adil, sehingga membatasi penipuan dan hilangnya pendapatan.
Namun, dari perspektif hukum, penerapan mekanisme pemotongan pajak di sumber melalui platform digital, meskipun progresif, juga memerlukan panduan khusus untuk memastikan kelayakan dan keadilan dalam praktik.
Berbicara kepada wartawan Surat Kabar Nhan Dan, Pengacara Nguyen An Binh (Asosiasi Pengacara Hanoi) mengatakan bahwa Keputusan 117/2025/ND-CP merupakan langkah yang tepat dalam konteks Pemerintah yang mempromosikan penyelesaian lembaga ekonomi digital, tetapi perlu untuk memperjelas mekanisme koordinasi antara platform e-commerce dan penjual dalam menentukan secara akurat porsi pendapatan yang telah dipotong dari pajak.
"Individu dan pelaku usaha tetap diwajibkan menerbitkan faktur sesuai peraturan, tetapi tidak perlu melaporkan kembali pendapatan yang telah dipotong dan dibayarkan oleh platform e-commerce. Namun, jika tidak ada sistem rekonsiliasi yang transparan antara penjual dan platform, risiko pembayaran pajak berganda sangat mungkin terjadi. Perlu ada portal informasi atau alat pencarian daring bagi pelaku usaha untuk melacak pajak yang dipotong untuk setiap transaksi secara akurat," analisis pengacara Nguyen An Binh.
Selain itu, pengacara Nguyen An Binh juga mencatat bahwa perhitungan pajak saat ini sebagian besar didasarkan pada persentase pendapatan, tanpa memperhitungkan biaya. Hal ini dapat dengan mudah memberikan tekanan pada rumah tangga dan individu dengan margin keuntungan rendah atau bisnis baru.
"Kebijakan perpajakan seharusnya tidak hanya berfokus pada pengumpulan jumlah uang yang tepat, tetapi juga memastikan kepatuhan, terutama bagi usaha mikro. Pada tahap implementasi awal, kebijakan yang lebih lunak seperti pembebasan denda keterlambatan pembayaran dan restitusi pajak yang cepat jika terjadi kesalahan akibat sistem baru dapat dipertimbangkan," sarannya.
Pengacara tersebut juga mengatakan bahwa, bersama dengan mekanisme transparan dari otoritas pajak dan platform e-commerce, peningkatan kesadaran hukum para penjual daring merupakan faktor penentu untuk memastikan bahwa Keputusan 117/2025/ND-CP dilaksanakan secara efektif dan adil.
Implementasi Keputusan 117/2025/ND-CP/2025/ND-CP tidak hanya bertujuan untuk mencegah hilangnya pendapatan, tetapi juga menegaskan tekad untuk membangun sistem perpajakan yang adil dan modern yang sejalan dengan tren perkembangan ekonomi digital. Selama proses implementasi, otoritas pajak perlu terus meningkatkan dukungan, segera menyelesaikan masalah, dan sekaligus meningkatkan sosialisasi agar masyarakat memahami dan mematuhi kebijakan tersebut. Hanya ketika wajib pajak memahami dengan jelas peran dan kewajiban mereka, transparansi dan keadilan dalam kebijakan perpajakan akan benar-benar efektif.
Sumber: https://baotuyenquang.com.vn/quan-ly-thue-voi-kinh-doanh-online-khong-that-thu-khong-thu-chong-thu-213874.html
Komentar (0)