Perhitungan untuk menyesuaikan ambang batas pembebasan pajak bagi rumah tangga pelaku usaha dengan kenyataan

Berdasarkan informasi terbaru, Kementerian Keuangan telah mengajukan usulan baru terkait pemungutan pajak bagi rumah tangga pelaku usaha. Oleh karena itu, Kementerian mengusulkan pemungutan pajak bagi pelaku usaha dengan omzet tahunan di atas Nilai Tukar Tidak Kena Pajak (UTP) hingga 3 miliar VND, kemudian membayar pajak dengan tarif yang sesuai dengan PPh Badan yang berlaku bagi pelaku usaha dengan omzet di bawah 3 miliar VND. Dalam hal ini, tarif pajak dihitung berdasarkan laba (pendapatan - beban).

Bagi pelaku usaha perorangan dengan pendapatan di bawah 3 miliar VND, jika biayanya tidak dapat ditentukan, mereka akan tetap membayar pajak penghasilan dengan tarif yang berlaku saat ini (dengan tarif pajak 0,5%, 1%, dan 2%, tergantung jenis industrinya). Rumah tangga dan perorangan ini akan dipotong sesuai ambang batas bebas pajak sebelum menghitung pajak, dan tidak menghitung pajak dari pendapatan pertama sesuai peraturan yang berlaku.

Selain itu, menurut Kementerian Keuangan, Undang-Undang Pajak Penghasilan Orang Pribadi saat ini menetapkan bahwa penghasilan yang tidak dikenakan pajak penghasilan orang pribadi adalah 100 juta VND/tahun atau kurang, yang diterapkan secara seragam dengan pajak pertambahan nilai. Namun, Majelis Nasional telah mengesahkan Undang-Undang Pajak Pertambahan Nilai No. 48/2024/QH15, yang menaikkan pajak dari 100 juta VND/tahun menjadi 200 juta VND/tahun dan berlaku mulai 1 Januari 2026. Untuk memastikan konsistensi dan keseragaman, Pemerintah telah mengajukan kepada Majelis Nasional untuk menaikkan penghasilan tahunan bebas pajak bagi badan usaha menjadi 200 juta VND/tahun.

Artinya, jika suatu badan usaha perorangan memiliki omzet 1,5 miliar VND/tahun, maka akan dipotong 200 juta VND/tahun sebelum pajak penghasilan dihitung. Namun, tingkat penerimaan kena pajak saat ini (dari 100 juta VND/tahun menurut peraturan lama dan diusulkan untuk ditingkatkan menjadi 200 juta VND/tahun) masih dianggap terlalu rendah oleh sebagian besar pakar pajak dan perwakilan perusahaan pajak dibandingkan dengan inflasi aktual.

Secara spesifik, para ahli menyatakan bahwa pendapatan sebesar 200 juta VND/tahun hanya setara dengan sekitar 17 juta VND/bulan. Angka ini sudah termasuk modal yang dikeluarkan pelaku usaha untuk membeli barang, sehingga keuntungan yang diperoleh sangat rendah, hanya sekitar 15% dari 17 juta VND. Ibu Nguyen Thi Cuc, Presiden Asosiasi Konsultan Pajak Vietnam, menegaskan bahwa pendapatan bebas pajak sebesar 200 juta VND/tahun untuk rumah tangga pelaku usaha terlalu rendah dan tidak mencerminkan pendapatan riil rumah tangga pelaku usaha.

Banyak ahli menyarankan untuk menaikkan ambang batas pajak untuk rumah tangga bisnis. (Foto ilustrasi).

Ibu Cuc menganalisis bahwa jika laba yang diasumsikan adalah 16% dari pendapatan, dengan pendapatan sebesar 200 juta VND, rumah tangga bisnis akan memperoleh penghasilan sebesar 32 juta VND/tahun, setara dengan sekitar 2,6 juta VND/bulan—pendapatan yang sangat rendah dibandingkan dengan biaya hidup saat ini. Sementara itu, potongan pajak keluarga untuk karyawan bergaji telah dinaikkan menjadi 15,5 juta VND/bulan dan 6,2 juta VND/bulan untuk setiap tanggungan mulai periode pajak 2026.

Bahkan jika tingkat penerimaan kena pajak dinaikkan hingga 500 juta VND/tahun, banyak pakar berpendapat hal itu tidak tepat. Ibu Nguyen Thi Cuc menjelaskan, dengan tingkat penerimaan kena pajak 500 juta VND, penerimaan bulanannya adalah 41,6 juta VND. Jika 41,6 juta VND ini merupakan penerimaan, maka jika dikalikan dengan tarif laba tertinggi 10%, mereka hanya akan memperoleh kurang dari 4,2 juta VND/bulan.

Beberapa ahli juga berpendapat bahwa jika margin keuntungan ideal dihitung sebesar 15%, bisnis dengan pendapatan 500 juta VND/tahun hanya akan menerima keuntungan sekitar 6 juta VND/bulan. Margin keuntungan ini juga dianggap rendah (atau juga dianggap sebagai penghasilan kena pajak bisnis) sehingga dapat dibelanjakan untuk individu dan keluarga dengan harga saat ini, belum lagi membayar pajak.

Menurut Ibu Cuc, untuk memastikan keadilan di antara wajib pajak, ambang batas pembebasan pajak bagi rumah tangga bisnis juga perlu disesuaikan. Beliau mencontohkan, meskipun pendapatan bebas pajak ditingkatkan menjadi 1 miliar VND/tahun, dengan laba 16%, pendapatan aktual rumah tangga bisnis hanya sekitar 13 juta VND/bulan, masih lebih rendah dari ambang batas pengurangan pajak keluarga yang akan diterapkan kepada karyawan bergaji. Oleh karena itu, beliau berpendapat bahwa rumah tangga bisnis dalam hal ini tetap harus dibebaskan dari pajak.

Banyak perwakilan perusahaan konsultan pajak juga mengusulkan untuk menaikkan pendapatan kena pajak menjadi 1 miliar VND/tahun, untuk memastikan bahwa para pebisnis memiliki pendapatan yang cukup untuk dibelanjakan (mirip dengan karyawan bergaji yang berhak atas potongan keluarga), terutama cocok untuk bisnis kecil seperti toko kelontong, restoran sarapan, dan lain-lain.

Ketua Asosiasi Konsultan Pajak Vietnam, Nguyen Thi Cuc, menekankan bahwa ketika ambang batas pembebasan pajak disesuaikan secara lebih wajar, pelaku usaha akan cenderung lebih patuh dan melaporkan pendapatan aktual mereka secara lengkap. Hal ini tidak hanya akan mengurangi tekanan pada usaha kecil tetapi juga membantu otoritas pajak mengelola dan memungut pajak secara lebih transparan dan efektif.

Sumber: https://baophapluat.vn/tinh-toan-de-nguong-mien-thue-doi-voi-ho-kinh-doanh-phu-hop-thuc-te.html