Direktorat Jenderal Pajak "sebutkan" trik penipuan restitusi pajak

[iklan_1]

Catatan yang tunduk pada pemeriksaan pra-pengembalian dana

Direktorat Jenderal Pajak ( Kementerian Keuangan ) menyatakan bahwa berdasarkan ketentuan Undang-Undang Administrasi Perpajakan, berkas restitusi pajak diklasifikasikan menjadi berkas yang dikenakan pemeriksaan pra-restitusi dan berkas yang dikenakan pra-restitusi. Berkas yang dikenakan pemeriksaan pra-restitusi meliputi:

Pertama, berkas permohonan restitusi pajak pertama wajib pajak untuk setiap kasus restitusi pajak telah sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-undangan perpajakan. Apabila wajib pajak telah menyampaikan berkas restitusi pajak kepada otoritas pajak untuk pertama kalinya, tetapi belum memenuhi syarat untuk mendapatkan restitusi pajak sesuai ketentuan, permohonan restitusi pajak berikutnya tetap ditetapkan sebagai permohonan restitusi pajak pertama.

Kedua, permohonan pengembalian pajak oleh wajib pajak harus diajukan dalam jangka waktu 2 tahun sejak tanggal dituntut karena tindak pidana penggelapan pajak.

Ketiga, berkas pengembalian pajak pada saat penyerahan dan pemindahtanganan (bagi badan usaha milik negara), pembubaran, kepailitan, penghentian kegiatan usaha, serta penjualan organisasi dan perusahaan.

Keempat, berkas restitusi pajak tergolong risiko pajak tinggi berdasarkan klasifikasi manajemen risiko dalam administrasi perpajakan.

Kelima, berkas restitusi pajak adalah dalam hal pengembalian pajak lebih awal tetapi telah lewat batas waktu sesuai surat pemberitahuan dari kantor pajak dan wajib pajak tidak menjelaskan atau melengkapi berkas restitusi pajak atau menjelaskan atau melengkapi berkas restitusi pajak tetapi tidak dapat membuktikan kebenaran jumlah pajak yang disetorkan.

Keenam, berkas restitusi PPN atas barang ekspor dan impor yang tidak dibayar melalui bank umum atau lembaga kredit lain sesuai ketentuan peraturan perundang-undangan.

Untuk berkas yang dikenakan pra-refund, jika memenuhi persyaratan restitusi pajak sesuai ketentuan, Otoritas Pajak akan segera melakukan restitusi pajak sesuai ketentuan. Untuk berkas yang dikenakan pemeriksaan pra-refund, pemeriksaan diperlukan untuk mendapatkan dasar penyelesaian restitusi pajak sesuai ketentuan.

Melalui peninjauan informasi manajemen perpajakan, Otoritas Pajak menemukan bahwa beberapa perusahaan yang melakukan restitusi pajak ekspor singkong, kayu, dan produk kehutanan memiliki risiko perpajakan yang tinggi, sehingga Otoritas Pajak harus melakukan inspeksi dan verifikasi. Untuk singkong, kayu, dan produk kehutanan, restitusi pajak terjadi pada tahap antara (karena pembelian langsung dari petani hutan tanpa pengolahan atau hanya melalui pengolahan awal normal, yang tidak dikenakan PPN). Pada tahap antara, terutama biaya manajemen dan biaya logistik yang timbul... Oleh karena itu, beberapa entitas telah memanfaatkan mekanisme kebijakan Negara untuk melakukan kecurangan dan penyelewengan restitusi pajak.

Trik dan perilaku penipu pengembalian pajak

Baru-baru ini, Kementerian Keuangan telah mengarahkan Departemen Umum Perpajakan untuk berkoordinasi dengan unit-unit profesional Kementerian Keamanan Publik untuk mendeteksi dan menangani sejumlah kasus penggelapan pajak dan penyalahgunaan pengembalian PPN seperti: Kasus perdagangan ilegal faktur PPN dan penggelapan pajak yang terjadi di Phu Tho; pelanggaran pengembalian pajak di Ninh Binh dan Vinh Phuc ...

Melalui peninjauan dan koordinasi dengan otoritas yang berwenang, beberapa tindak pidana penipuan yang umum teridentifikasi, yaitu pelaku usaha yang memanfaatkan kebijakan terbuka dalam peraturan tentang pendirian badan usaha untuk mendirikan badan usaha bukan untuk tujuan produksi dan bisnis, melainkan untuk tujuan jual beli faktur PPN demi keuntungan dan penipuan pajak. Oleh karena itu, beberapa pelaku usaha membentuk jaringan badan usaha (dengan perwakilan hukum berupa kerabat, anggota keluarga, atau perwakilan yang disewa) untuk berjual beli secara bergiliran, menggunakan faktur ilegal untuk melegalkan masukan bagi badan usaha restitusi pajak.

Para makelar membuat daftar palsu untuk membeli kayu langsung dari petani, memelihara ternak secara langsung, atau membeli dan menjual faktur ilegal untuk memotong pajak, melegalkan barang yang mengambang dengan tujuan agar tidak perlu melaporkan dan membayar PPN (5%) pada tahap perantara perdagangan.

Perusahaan yang mengajukan pengembalian PPN menggunakan faktur ilegal (dibeli dari perusahaan yang tidak memiliki kegiatan produksi atau bisnis) atau menggunakan faktur dari perusahaan yang telah meninggalkan alamat bisnisnya atau terus-menerus mengubah status operasinya di banyak lokasi berbeda untuk mendeklarasikan pengurangan PPN masukan dan menyiapkan permintaan pengembalian PPN.

Trik dan perilaku penipu restitusi pajak terutama terjadi pada tahap peralihan pembelian dan penjualan barang. Beberapa perusahaan di tahap peralihan menunjukkan tanda-tanda risiko tinggi, seperti menghentikan sementara kegiatan usaha atau melarikan diri setelah menerbitkan faktur kepada perusahaan pengekspor (F1); deklarasi pendapatan dan pajak antara perusahaan perantara tidak sesuai, perusahaan penjual (F2, F3, ...) melaporkan pendapatan kecil tetapi perusahaan pembeli (F1) melaporkan pengurangan PPN masukan yang besar; pembayaran melalui bank juga menunjukkan tanda-tanda risiko, seperti transaksi yang terjadi pada hari yang sama dan orang yang sama yang menarik uang.

Melalui peninjauan, pemeriksaan dan pemeriksaan restitusi pajak pada 120 perusahaan, ditemukan bahwa 110 perusahaan perantara telah meninggalkan lokasi bisnis mereka, menghentikan operasi dan sedang menunggu pembubaran pada tahap perantara. Perusahaan restitusi pajak menggunakan bahan masukan dan membeli faktur dari perusahaan perantara. Perusahaan perantara tidak menyatakan pajak, tidak membayar pajak dan tidak dapat membuktikan asal bahan baku dan barang yang dibeli. Anggaran belum mengumpulkan pajak dari perusahaan-perusahaan ini, tetapi harus menyelesaikan restitusi pajak untuk perusahaan restitusi pajak pada tahap berikutnya. Ini adalah masalah tekanan bagi otoritas Pajak, menentukan jumlah yang memenuhi syarat untuk restitusi pajak harus didasarkan pada hasil verifikasi apakah pembelian dan penjualan barang itu nyata atau tidak, yang menyebabkan banyak kesulitan dalam menangani berkas.

Umumnya, beberapa kasus pengajuan restitusi pajak pati singkong, melalui informasi yang dikoordinasikan oleh otoritas pajak asing, mengenai beberapa perusahaan Vietnam yang bertransaksi dengan perusahaan asing yang tidak terdaftar dalam basis data otoritas pajak asing atau ada tetapi tidak mengakui bertransaksi dengan perusahaan Vietnam. Ini merupakan beberapa berkas pengajuan restitusi pajak yang terindikasi melanggar hukum untuk mengambil uang pajak dari APBN, yang berdampak negatif terhadap usaha sehat yang mematuhi peraturan perpajakan. Setelah otoritas pajak menemukan beberapa tanda risiko yang disebutkan di atas dalam pengajuan restitusi pajak, banyak perusahaan secara proaktif mengirimkan dokumen kepada otoritas pajak untuk meminta pembatalan pengajuan restitusi.

Dari penilaian perkembangan yang kompleks dan canggih dalam penipuan restitusi PPN, yang cakupannya lintas batas, dalam rangka memperkuat pengelolaan restitusi PPN untuk memastikan ketepatan waktu, kecepatan, kepatuhan terhadap peraturan, dan menghindari hilangnya uang pajak Negara, Departemen Umum Perpajakan telah mengarahkan Departemen Pajak setempat untuk lebih memperkuat kontrol restitusi PPN untuk barang ekspor berisiko tinggi, dengan fokus pada membimbing otoritas Pajak di semua tingkatan pada kriteria untuk mengidentifikasi risiko dalam restitusi pajak, zonasi ruang lingkup verifikasi untuk perusahaan perantara, memberikan panduan tentang verifikasi dan pemeriksaan restitusi PPN, tetapi juga segera menangani berkas restitusi PPN wajib pajak sesuai dengan peraturan dan prosedur manajemen pajak. Dalam beberapa kasus, selama proses verifikasi, otoritas Pajak harus berkoordinasi dengan instansi yang berwenang dan pemerintah daerah untuk mengklarifikasi legalitas berkas restitusi pajak. Melalui analisis risiko, hanya verifikasi catatan dengan faktor risiko tinggi sesuai dengan prinsip-prinsip manajemen risiko yang ditentukan dalam Undang-Undang tentang Administrasi Perpajakan.

Hasil verifikasi fiskus dan hasil koordinasi verifikasi dari instansi negara yang berwenang menjadi salah satu dasar bagi fiskus untuk melakukan restitusi PPN sesuai ketentuan Undang-Undang Pajak Pertambahan Nilai, Undang-Undang Administrasi Perpajakan, dan pedoman pelaksanaannya.

Bersamaan dengan itu, Direktorat Jenderal Pajak sedang meninjau kembali regulasi tentang tata cara pengembalian pajak dalam dokumen perundang-undangan guna memberikan saran kepada instansi yang lebih tinggi, berkoordinasi dengan instansi pendaftaran usaha, dan memperbanyak referensi pengalaman internasional tentang pengembalian PPN guna memastikan regulasi tentang subjek, ketentuan, pencatatan, dan tata cara pengembalian PPN terpadu dan ketat, sehingga pengembalian PPN dapat dilakukan tepat waktu dan cepat; sekaligus menghindari terciptanya celah hukum bagi subjek untuk memanfaatkan kebijakan guna mengeruk keuntungan dan melakukan kecurangan dalam pengelolaan pajak.

Komentar (0)