Insentif pajak untuk UKM pada tahun 2025: Diharapkan dapat meningkatkan perekonomian

VTV.vn - Undang-Undang Pajak Penghasilan Badan tahun 2025 dengan tarif preferensial 15 - 17% diharapkan dapat mendukung usaha kecil dan menengah (UKM) untuk meningkatkan daya saingnya.

Pada tanggal 1 Oktober 2025, Undang-Undang Pajak Penghasilan Badan No. 67/2025/QH15 resmi berlaku, membuka kerangka insentif pajak yang dianggap paling penting dalam beberapa tahun terakhir bagi usaha kecil dan mikro. Berdasarkan Pasal 10 Undang-Undang tersebut, badan usaha dengan total omzet tahunan tidak lebih dari VND 3 miliar akan dikenakan tarif pajak sebesar 15%, sementara badan usaha dengan omzet di atas VND 3 miliar hingga VND 50 miliar akan dikenakan tarif pajak sebesar 17%. Penerimaan yang digunakan sebagai dasar penetapan insentif ini adalah penerimaan dari masa pajak sebelumnya.

Menurut Dr. Pham Nu Mai Anh (Fakultas Perpajakan dan Bea Cukai, Akademi Keuangan), kebijakan pengurangan pajak ini dapat membantu usaha kecil mempertahankan modal, menyeimbangkan likuiditas, dan berinvestasi kembali. Mengingat skala UKM yang besar, kebijakan ini diharapkan dapat berdampak luas dan mendorong perekonomian domestik.

Perusahaan dengan total pendapatan tahunan tidak lebih dari 3 miliar VND akan dikenakan tarif pajak sebesar 15%.

Namun, pengurangan ini masih relatif kecil dibandingkan dengan biaya operasional saat ini. Bapak Mac Quoc Anh, Wakil Presiden dan Sekretaris Jenderal Asosiasi Usaha Kecil dan Menengah Hanoi (Hanoisme), menunjukkan bahwa biaya sewa tempat, tenaga kerja, listrik untuk produksi, dan bahan baku meningkat tajam, sehingga "penghematan pajak" tidak dapat menutupi seluruh biaya. Bahkan perwakilan VCCI juga mengatakan bahwa banyak usaha kecil menganggap pengurangan ini "tidak terlalu menarik", terutama dalam konteks biaya operasional yang meningkat lebih cepat daripada insentif pajak.

Pada 1 Oktober 2025, Undang-Undang Pajak Penghasilan Badan No. 67/2025/QH15 resmi berlaku, memberikan tarif pajak preferensial sebesar 15%-17% untuk usaha kecil dan mikro. Hal ini dianggap sebagai dorongan besar untuk mendukung sektor swasta—mayoritas perusahaan di Vietnam—namun para ahli memperingatkan bahwa mekanisme penegakannya masih menghadapi banyak tantangan, risiko penyalahgunaan, dan biaya kepatuhan yang tinggi.

Di sisi lain, poin lain yang perlu diperhatikan adalah kriteria pendapatan untuk mendapatkan insentif. Undang-undang tersebut dengan jelas menetapkan bahwa insentif tidak berlaku bagi anak perusahaan atau perusahaan afiliasi jika induk (atau afiliasinya) tidak memenuhi persyaratan. Hal ini menciptakan "area abu-abu" dalam klasifikasi subjek insentif. Di saat yang sama, terkait biaya kepatuhan, banyak UKM khawatir bahwa pemisahan pendapatan untuk membuktikan kelayakan insentif akan sangat mahal. Seorang CEO perusahaan perangkat lunak di Hanoi menyampaikan bahwa biaya administrasi yang begitu tinggi akan secara signifikan mengurangi manfaat sebenarnya dari insentif pajak.

Mekanisme perlu ditingkatkan untuk menghindari “insentif setengah hati”

Secara regional, tarif pajak 15-17% yang diterapkan Vietnam dianggap setara atau lebih rendah daripada banyak negara di ASEAN. Namun, para ahli memperingatkan bahwa jika hanya insentif pajak yang diterapkan tanpa kebijakan pendukung inovasi, insentif tersebut tidak akan memberikan dampak yang signifikan.

Dr. Mac Quoc Anh menekankan bahwa Singapura tidak hanya mengurangi pajak tetapi juga memiliki mekanisme pengurangan R&D yang sangat kuat, yang mendukung inovasi dan tata kelola. Perbedaan ini menunjukkan bahwa Vietnam belum memiliki kebijakan yang komprehensif untuk mendorong transformasi digital dan investasi teknologi di sektor UKM. Lebih lanjut, Dr. To Hoai Nam, Wakil Presiden Asosiasi Usaha Kecil dan Menengah Vietnam, mengatakan bahwa insentif pajak hanya efektif jika pelaku usaha memiliki pengetahuan dan perangkat yang memadai untuk memanfaatkannya. Kurangnya dukungan tata kelola dan pelatihan perpajakan menyebabkan banyak UKM, meskipun menikmati insentif, tidak tahu cara memanfaatkannya secara optimal, sehingga meningkatkan risiko kebijakan tersebut hanya "di atas kertas".

Selain itu, di kelompok perusahaan manufaktur, Bapak Tran Van Binh, pemilik bengkel mekanik di Hanoi, mengatakan bahwa insentif 17% selama 10 tahun untuk proyek inkubasi atau fasilitas pendukung UKM terlalu "jauh" bagi perusahaan tradisional. Hal ini menimbulkan risiko yang jelas: insentif tersebut mungkin tidak tepat sasaran, atau bahkan "diambil alih" oleh perusahaan dengan potensi yang lebih baik.

Terakhir, risiko besar lainnya adalah penyalahgunaan insentif. Jika perusahaan tidak memisahkan pendapatan preferensial secara jelas, atau mencoba menyesuaikan pendapatan agar berada dalam ambang batas preferensial, otoritas pajak akan kesulitan mengendalikannya jika pengawasan tidak ketat. Akibatnya, terjadi pemborosan anggaran dan persaingan tidak sehat.

Solusi apa yang benar-benar dapat "menyentuh" ​​usaha kecil dan menengah dengan insentif pajak?

Agar kebijakan insentif PPh Badan efektif dan tidak menjadi insentif yang setengah hati, para ahli ekonomi mengusulkan peta jalan yang komprehensif. Pertama, dukungan yang kuat terhadap administrasi perpajakan bagi UKM merupakan kebutuhan mendesak. Otoritas pajak dan Kementerian Keuangan perlu menyelenggarakan program pelatihan rutin tentang administrasi perpajakan bagi UKM, membantu pelaku usaha dalam mempersiapkan dokumen, memisahkan penghasilan preferensial, dan melaporkan secara transparan. Bersamaan dengan itu, perlu disediakan perangkat lunak pelaporan gratis, misalnya: perangkat lunak untuk mendukung pemisahan penghasilan preferensial atau seperangkat templat berkas standar untuk mengurangi biaya administrasi.

Biaya sewa tempat, tenaga kerja, listrik untuk produksi dan bahan baku meningkat pesat, membuat "penghematan pajak" tidak dapat menutupi semua biaya.

Selanjutnya, perluasan insentif untuk inovasi merupakan strategi jangka panjang. Mekanisme ini harus mencakup pengurangan biaya litbang, insentif untuk proyek teknologi, dan insentif untuk bisnis ramah lingkungan atau perusahaan rintisan berteknologi tinggi. Selain itu, insentif pajak harus dipadukan dengan kebijakan kredit preferensial untuk mendukung bisnis dalam berinvestasi dalam inovasi teknologi.

Di saat yang sama, peningkatan transparansi dan pengawasan ketat merupakan faktor-faktor untuk memastikan disiplin anggaran. Otoritas pajak perlu mengumumkan daftar perusahaan penerima insentif secara publik, meningkatkan inspeksi dan audit berkala untuk menghindari penyalahgunaan. Lebih lanjut, kriteria pendapatan perlu ditinjau untuk menghilangkan "area abu-abu" dan menerapkan kriteria non-keuangan tambahan seperti jumlah karyawan atau jenis industri prioritas untuk mengklasifikasikan UKM secara lebih adil.

Insentif pajak penghasilan badan sebesar 15-17% berdasarkan Undang-Undang 67/2025/QH15 dapat dilihat sebagai langkah maju yang signifikan dalam kebijakan pengembangan perusahaan swasta. Namun, agar kebijakan ini menjadi pendorong nyata bagi lebih dari 98% perusahaan di Vietnam, Negara perlu melakukan penyesuaian yang lebih komprehensif, mulai dari dukungan administratif, perangkat deklarasi, perluasan insentif inovasi, hingga pemantauan yang transparan. Jika diterapkan dengan tepat, insentif pajak dapat menjadi pendorong yang kuat bagi UKM untuk meningkatkan daya saing mereka di ASEAN. Sebaliknya, jika hanya berhenti pada tarif pajak, kebijakan ini dapat dengan mudah jatuh ke dalam status "insentif di atas kertas" dan kehilangan kesempatan untuk mendorong pembangunan berkelanjutan sektor usaha kecil. Inilah saatnya Negara perlu mengambil tindakan drastis agar kebijakan ini benar-benar dapat "menyentuh" ​​bisnis, membantu UKM Vietnam mencapai terobosan di dekade baru.

Sumber: https://vtv.vn/uu-dai-thue-cho-dnnvv-nam-2025-ky-vong-cu-hich-thuc-day-kinh-te-100251121161844821.htm