Masih terdapat ‘kesenjangan’ dalam pengelolaan kepatuhan pajak

Keterangan foto — Panorama Lokakarya “Mendorong Kepatuhan Sukarela dan Pembayaran Pajak Penuh – Membangun Era yang Berpengaruh”. Foto: Hai Nguyen.

Tantangan dalam meningkatkan kepatuhan pajak rumah tangga bisnis

Berbicara pada lokakarya "Mendorong Kepatuhan Sukarela dan Pembayaran Pajak Penuh - Membangun Era yang Berpengaruh" yang diselenggarakan oleh surat kabar Lao Dong bekerja sama dengan Departemen Pajak ( Kementerian Keuangan ) dan VCCI pada sore hari tanggal 23 Oktober, Bapak Mai Son - Wakil Direktur Departemen Pajak mengatakan bahwa sektor rumah tangga usaha perorangan (terutama di bidang makanan, jasa, dan bisnis daring) masih merupakan kelompok yang memiliki banyak tantangan dalam meningkatkan kepatuhan sukarela.

Menurut Bapak Mai Son, sebagian besar rumah tangga adalah pemilik usaha kecil, lanjut usia, kurang memiliki kebiasaan dalam menyimpan buku akuntansi, dan takut mengakses prosedur administratif, terutama prosedur elektronik.

"Melalui dialog, kami menemukan bahwa mereka sangat khawatir tentang keharusan untuk transparan tentang pendapatan, menggunakan faktur elektronik, dan menyimpan catatan yang lengkap. Banyak orang khawatir bahwa transparansi pendapatan berarti semua aktivitas 'terlihat' dan mudah diperiksa," kata Bapak Mai Son. Faktanya, kebiasaan konsumen yang "tidak menerima faktur" semakin mempersulit bisnis untuk termotivasi menerbitkan faktur sesuai peraturan.

"Departemen Pajak memahami bahwa sebagian besar pelaku usaha ini ingin mematuhi peraturan, tetapi memiliki keterbatasan pengetahuan, keterampilan, dan ragu-ragu. Kelompok ini sangat membutuhkan dukungan berkelanjutan, arahan yang berdedikasi, dan 'bimbingan' agar mereka dapat dengan yakin mendampingi Departemen Pajak di jalur transparansi dan modernisasi," ungkap Bapak Mai Son.

Namun, ada juga sekelompok kecil wajib pajak yang dengan sengaja melanggar peraturan perpajakan seperti: pernyataan palsu, penggelapan pajak, perdagangan faktur ilegal, atau kolusi. "Kelompok ini memang kecil, tetapi dampaknya sangat besar. Jika tidak terdeteksi dan ditangani secara tegas, hal ini akan merusak keadilan dan transparansi hukum, serta kepercayaan dan konsensus di masyarakat," ujar seorang perwakilan dari Departemen Pajak.

Menurut Bapak Mai Son, sektor Pajak telah berkoordinasi erat dengan instansi fungsional untuk mendeteksi, menyelidiki, dan menangani pelanggaran secara ketat, termasuk penuntutan pidana, dengan "prinsip tidak ada toleransi terhadap perilaku curang dan tidak ada zona terlarang dalam menangani pelanggaran".

Memperkuat kepercayaan dan meningkatkan kepatuhan sukarela

Menilai konteks baru, Bapak Mai Son mengatakan bahwa sektor pajak menghadapi banyak tuntutan dan tantangan besar terkait tekanan untuk meningkatkan pendapatan anggaran; munculnya jenis bisnis baru seperti e-commerce, ekonomi digital, bisnis lintas batas, dan kebutuhan untuk berinovasi dalam metode manajemen berbasis teknologi tinggi dan big data. "Menanggapi tuntutan ini, sektor pajak telah mengidentifikasi arah dan solusi utama untuk memperkuat kepercayaan sosial dan meningkatkan kepatuhan sukarela," ujar Wakil Direktur Departemen Pajak.

Sejalan dengan itu, sektor Perpajakan terus berupaya meningkatkan peraturan perundang-undangan dan kebijakan perpajakan menuju transparansi, kesederhanaan, dan kemudahan pemahaman, sehingga menciptakan kenyamanan bagi wajib pajak; peninjauan dan reformasi akan dikaitkan dengan tujuan meningkatkan efektivitas, efisiensi, kesesuaian dengan praktik internasional, dan mendorong transformasi digital.

Selain itu, transformasi digital dan modernisasi pengelolaan pajak sedang didorong dengan big data. Sektor pajak sedang membangun ekosistem data yang menghubungkan otoritas pajak, kementerian, dan cabang untuk membentuk sistem pengelolaan pajak yang terbuka. Hal ini membantu wajib pajak menghindari pemberian informasi ganda, sekaligus menciptakan mentalitas "Otoritas Pajak tahu segalanya", yang mendorong pelaporan pajak yang akurat sejak awal.

Proses pendaftaran, deklarasi, pembayaran, pengembalian dana dan pemeriksaan akan terintegrasi dengan mulus; pada saat yang sama, sistem teknologi informasi generasi baru akan diterapkan - "tulang punggung" manajemen pajak elektronik cerdas, yang memungkinkan pemrosesan terpusat, pengambilan keputusan berbasis data, dan manajemen risiko.

Untuk usaha rintisan baru atau rumah tangga perorangan, Departemen Pajak akan menyelenggarakan dukungan "langsung", menyediakan buku pegangan, video instruksional, dan aplikasi chatbot AI sehingga pembayar pajak dapat mencari, melaporkan, dan membayar pajak dengan mudah dan akurat.

Dalam proses pendampingan rumah tangga bisnis, Ibu Bui Thi Trang, Direktur Solusi Ritel, Perusahaan Saham Gabungan MISA, mengatakan: "Agar rumah tangga bisnis dapat memenuhi kewajiban perpajakannya secara sukarela, penting bagi mereka untuk memahami dengan jelas apa yang perlu mereka lakukan; harus mudah dilakukan; dan sekaligus, mengetahui manfaat melakukannya dengan benar dan risiko melakukannya dengan salah. Teknologi merupakan faktor yang membantu rumah tangga bisnis untuk memenuhi kewajiban perpajakan dengan mudah."

MISA telah mendesain ulang solusi perangkat lunaknya, dengan tujuan menyederhanakan dan mengintegrasikan seluruh proses. "Sebelumnya, operasional seperti pelaporan pajak, pembuatan faktur, dan pencatatan akuntansi seringkali terpisah, sehingga menyulitkan pengguna. Kini, di platform Perusahaan, seluruh proses dapat dilakukan langsung dalam satu aplikasi: mulai dari penjualan, penerbitan faktur, hingga saat periode pelaporan tiba, sistem akan secara otomatis mengingatkan dan mensintesis data input dan output untuk menghasilkan pelaporan pajak. Setelah itu, perangkat lunak juga menyarankan pencatatan akuntansi sesuai dengan peraturan negara bagian," ujar Ibu Bui Thi Trang.

Unit ini meyakini bahwa koneksi data dan otomatisasi langkah-langkah ini membantu bisnis agar tidak melupakan atau melewatkan tugas apa pun, mengurangi operasi manual, dan terutama mempermudah kepatuhan pajak.

Manajemen risiko kepatuhan

Berbicara di lokakarya tersebut, Bapak Frank Van Brunschot, ekonom senior, Departemen Fiskal, Dana Moneter Internasional (IMF), mengatakan bahwa rasio pajak terhadap PDB Vietnam akan mencapai 13,1% pada tahun 2024, lebih rendah dari ambang batas minimum yang direkomendasikan IMF sebesar 15-16% untuk memastikan pertumbuhan berkelanjutan. Dalam konteks ruang fiskal global yang semakin menyempit, peningkatan tarif pajak menjadi sulit diterapkan, sehingga solusi strategis Vietnam adalah memperkuat manajemen risiko kepatuhan untuk memobilisasi sumber pendapatan domestik secara efektif.

Menurut Bapak Brunschot, manajemen risiko kepatuhan bukan sekadar perangkat teknis, melainkan pendekatan strategis yang membantu otoritas pajak mengalokasikan sumber daya secara lebih cerdas, menyasar kelompok berisiko tinggi, dan memperkuat kepercayaan wajib pajak. Banyak negara, mulai dari Australia hingga Albania, Polandia, atau Filipina, telah menerapkan model ini untuk meningkatkan efisiensi pendapatan, mengurangi biaya administrasi, dan meningkatkan kepuasan wajib pajak.

"Manajemen risiko kepatuhan adalah perjalanan yang dimulai dengan data, tetapi tidak perlu menunggu kesempurnaan. Penting untuk memulai sejak dini, belajar secara bertahap, dan menanamkan manajemen risiko ke dalam institusi," ujar Bapak Frank Van Brunschot.

Menurut perwakilan IMF, tindakan segera yang dapat diambil Vietnam meliputi: Memperluas manajemen risiko di luar sektor percontohan pariwisata; berinvestasi dalam sistem data terpadu, terutama data pihak ketiga; dan membangun budaya berpikir berbasis risiko di seluruh sistem perpajakan.

Vietnam berada di posisi yang tepat untuk memimpin reformasi ini, tegas Bapak Brunschot. Restrukturisasi sistem perpajakan dan implementasi rencana percontohan untuk manajemen kepatuhan di sektor pariwisata merupakan langkah penting. Namun, intinya adalah membangun "sistem perpajakan yang adil – di mana mereka yang patuh tidak dirugikan dibandingkan dengan mereka yang melalaikan kewajibannya".

Dari perspektif serupa, Bapak Noguchi Daisuke, Penasihat Utama Proyek Pajak JICA, mengatakan bahwa pengalaman Jepang menunjukkan bahwa "kepercayaan merupakan faktor penentu dalam menjaga kepatuhan sukarela". Jepang telah membentuk budaya pelaporan dan pembayaran pajak mandiri di atas landasan hukum yang kokoh, sejalan dengan edukasi perpajakan, transparansi prosedur, dan pengembangan jaringan agen konsultan untuk mendukung wajib pajak.

Menurut Bapak Noguchi, Vietnam berada di jalur yang tepat dalam mendorong transformasi digital dan menyempurnakan sistem seperti e-faktur, e-Pajak Mobile, dan portal informasi bagi pemasok asing. Namun, untuk meningkatkan kesadaran diri, diperlukan dukungan lebih lanjut bagi sektor usaha kecil dan rumah tangga usaha perorangan – kelompok yang rentan terhadap risiko dalam pelaporan, pembukuan, dan akses teknologi. "Setiap kesalahan kecil dalam pelaporan dapat membuat mereka kehilangan kepercayaan terhadap sistem, sehingga otoritas pajak perlu memberikan panduan yang jelas dan umpan balik yang tepat waktu," tegas Kepala Penasihat Proyek Pajak JICA.

Bapak Bui Ngoc Tuan, Wakil Direktur Jenderal, Layanan Konsultasi Pajak & Hukum, Deloitte Vietnam:

Sementara di masa lalu, aktivitas perpajakan sebagian besar bersifat reaktif dan pasif, kini bisnis dapat memanfaatkan data pajak untuk mengelola risiko, mengoptimalkan biaya, dan memperkuat kepercayaan investor.

Menurut survei global Deloitte tahun 2025 terhadap lebih dari 1.100 pemimpin keuangan dan pajak di 28 negara, 82% percaya bahwa persyaratan pengungkapan pajak akan meningkat tajam dalam 2-3 tahun ke depan, 86% mengidentifikasi transformasi digital dan otomatisasi sebagai prioritas utama, dan 50% menganggap tata kelola pajak berkelanjutan sebagai landasan untuk pembangunan jangka panjang.

Angka-angka ini mencerminkan tren yang jelas: kepatuhan dan transparansi pajak sekarang menjadi ukuran reputasi perusahaan.

Lebih dari 18.500 rumah tangga telah beralih ke deklarasi pajak, mempersiapkan peta jalan untuk menghilangkan pajak sekaligus mulai 1 Januari 2026, ini dianggap sebagai titik balik menuju sistem pajak yang adil dan transparan.

Menurut Departemen Pajak, dalam 9 bulan pertama tahun 2025, terjadi transformasi positif: lebih dari 18.500 rumah tangga pelaku usaha yang membayar pajak sekaligus beralih ke metode pelaporan, dan hampir 2.530 rumah tangga beralih ke model badan usaha. Tercatat, 98% rumah tangga pelaku usaha yang melaporkan pajak telah melakukan pelaporan dan pembayaran pajak secara elektronik, dan lebih dari 133.000 rumah tangga telah mendaftar untuk menggunakan faktur elektronik.

Angka-angka di atas menunjukkan persiapan yang pesat menuju penghapusan pajak lump-sum sejalan dengan semangat pelaksanaan Resolusi No. 68-NQ/TW tanggal 4 Mei 2025 dari Politbiro, Resolusi No. 198/2025/QH15 dari Majelis Nasional, Resolusi No. 138/NQ-CP dan 139/NQ-CP dari Pemerintah tentang pengembangan ekonomi swasta. Kementerian Keuangan telah menerbitkan Proyek "Konversi model dan metode pengelolaan pajak untuk rumah tangga bisnis dalam penghapusan pajak lump-sum" yang dilampirkan pada Keputusan No. 3389/QD-BTC.

Sumber: https://baotintuc.vn/kinh-te/van-con-khoang-trong-trong-quan-ly-tuan-thu-thue-20251023172557864.htm