Persyaratan dan motivasi dari amandemen pajak penghasilan pribadi

Perubahan Undang-Undang Pajak Penghasilan Orang Pribadi diperlukan untuk mengimbangi fluktuasi aktual dan diharapkan oleh seluruh masyarakat, dengan harapan tidak saja memberikan kontribusi bagi peningkatan kapasitas, efektivitas, dan efisiensi pengelolaan pajak negara...

Menurut Kementerian Keuangan , rancangan Undang-Undang Pajak Penghasilan Orang Pribadi (perubahan) diharapkan mengubah dan melengkapi 30/35 pasal dalam Undang-Undang Pajak Penghasilan Orang Pribadi saat ini.

Dengan demikian, fokusnya adalah pada perubahan, penyesuaian, dan penyempurnaan isi yang terkait dengan penghasilan kena pajak (PPh) orang pribadi dan perhitungan pajak untuk masing-masing jenis penghasilan kena pajak; jumlah yang dikecualikan dari pajak penghasilan orang pribadi; dan perhitungan pajak penghasilan orang pribadi bagi orang pribadi pelaku usaha.

Draf tersebut juga menyebutkan pendapatan kena pajak untuk pendapatan rumah tangga bisnis dan individu; tarif pajak untuk beberapa pendapatan dari penyediaan produk dan layanan perangkat lunak; produk dan layanan konten informasi digital pada hiburan, permainan video, film digital, foto digital, musik digital, iklan digital, dll.

Hal-hal yang perlu diperhatikan adalah besarnya pengurangan dalam perhitungan pajak penghasilan orang pribadi; pengurangan jumlah tarif pajak progresif yang dikenakan kepada orang pribadi penduduk yang berpenghasilan dari gaji dan upah; masa perhitungan pajak, pengurangan pajak, jangka waktu penetapan penghasilan kena pajak; kewajiban badan dan orang pribadi pembayar penghasilan, serta kewajiban wajib pajak.

Tarif pajak penghasilan pribadi yang diusulkan diturunkan menjadi 5 tingkat, bukan 7 tingkat. Foto: Ngoc Ngan

Pada saat yang sama, rancangan tersebut menambahkan peraturan tentang kelompok pendapatan lain yang dikenakan pajak penghasilan pribadi; tentang pembebasan pajak dan pengurangan pajak penghasilan pribadi dan tentang pengurangan khusus lainnya.

Selain itu, Pemerintah dan Kementerian Keuangan diberikan kewenangan tambahan untuk menyesuaikan tingkat pengurangan keluarga, ambang batas pendapatan bisnis yang tidak dikenakan pajak penghasilan pribadi; ruang lingkup penentuan sumbangan amal dan kemanusiaan yang dapat dikurangkan, pengurangan khusus lainnya; tingkat pendapatan rendah untuk menentukan tanggungan yang memenuhi syarat untuk pengurangan keluarga; dan tingkat pengurangan pajak penghasilan pribadi sementara untuk pendapatan tidak tetap individu.

Wakil Menteri Keuangan Cao Anh Tuan mengatakan bahwa penyesuaian pajak penghasilan pribadi akan mengikuti peta jalan 5 tahun. Ke depannya, tugas utama adalah melengkapi basis data pendapatan dan wajib pajak sebagai dasar untuk membantu menyusun kebijakan perpajakan yang lebih akurat dan adil.

Kementerian Keuangan akan terus meninjau dan mengusulkan perubahan kebijakan pendapatan dari pengalihan real estat dengan cara yang lebih realistis, transparan, dan adil, memastikan sifat pendapatan dari selisih tersebut sesuai target semula, menstabilkan pasar, dan sejalan dengan praktik internasional.

Perhitungan pajak penghasilan pribadi dari transfer efek dengan tarif pajak 0,1% atas harga transfer, yang dipungut pada setiap transaksi, bertujuan untuk menyederhanakan prosedur dan memudahkan investor perorangan. Namun, perhitungan ini kurang tepat bagi investor jangka panjang atau mereka yang memiliki pendapatan berfluktuasi, terutama ketika terjadi kerugian, tetapi restitusi pajak tidak diberikan jika tidak diselesaikan. Oleh karena itu, Kementerian Keuangan sedang mengkaji rencana yang memungkinkan perorangan untuk memilih penyelesaian di akhir tahun agar pendapatan aktualnya dapat tercermin secara akurat, sehingga menjamin kewajaran.

Dalam hal pembayaran dividen dalam bentuk saham, pajak penghasilan pribadi tidak timbul pada saat pembayaran, tetapi akan dihitung dengan tarif 0,1% dari harga transfer ketika individu mentransfer saham tersebut.

Secara khusus, Kementerian Keuangan sedang mengkalkulasi opsi untuk meningkatkan tingkat pengurangan pajak keluarga, dan pada saat yang sama, menyesuaikan tingkat pengurangan pajak keluarga yang dihitung berdasarkan rata-rata nasional untuk memberikan manfaat bagi masyarakat di provinsi miskin dan daerah terpencil, memastikan keadilan bagi wajib pajak dan menghindari dampak mendadak terhadap pendapatan anggaran. Individu yang membuat konten digital dan jejaring sosial diperbolehkan untuk mengurangi pengeluaran wajar hingga 4 juta VND/bulan sebelum menghitung pajak agar dapat mencerminkan pengeluaran aktual yang dikeluarkan secara akurat.

Konten yang paling diminati publik adalah usulan Kementerian Keuangan untuk mengurangi jumlah tingkat dalam tabel pajak penghasilan pribadi menjadi 5 tingkat, bukan 7 tingkat seperti yang diatur saat ini, dan tarif pajak tertinggi masih 35%.

Secara khusus, menurut rancangan tersebut, Kementerian Keuangan mengusulkan dua opsi untuk mengubah jadwal pajak ini ke arah pengurangan jumlah jenjang dan pelebaran kesenjangan pendapatan.

Untuk kedua opsi yang diusulkan oleh Kementerian Keuangan, tarif pajak minimum 5% setara dengan penghasilan kena pajak bulanan sebesar VND 10 juta (setelah dikurangi biaya keluarga dan pengeluaran kena pajak lainnya). Tarif pajak maksimum adalah 35% untuk penghasilan kena pajak di atas VND 80 juta (opsi 1) dan VND 100 juta atau lebih (opsi 2). Penyempitan jumlah kelompok pajak akan membantu menyederhanakan pengelolaan dan pemungutan pajak, memfasilitasi pelaporan pajak, dan integrasi dengan tren reformasi pajak di dunia .

Untuk opsi 1, individu yang saat ini membayar pajak dari tingkat 2 atau lebih tinggi akan menerima pengurangan pajak dibandingkan dengan tingkat saat ini; dan jika digabungkan dengan penyesuaian tingkat pengurangan keluarga, individu dengan pendapatan di tingkat 1 juga akan menerima pengurangan pajak.

Untuk pilihan 2, pada dasarnya setiap orang pribadi dengan penghasilan kena pajak 50 juta VND/bulan atau kurang akan mendapatkan pengurangan pajak yang setara dengan pilihan 1. Bagi orang pribadi dengan penghasilan kena pajak di atas 50 juta VND/bulan, pengurangannya akan lebih besar daripada pilihan 1, sehingga penerimaan negara akan berkurang lebih besar daripada pilihan 1.

Sesuai arahan Wakil Perdana Menteri Ho Duc Phoc pada pertemuan pada sore hari tanggal 31 Juli dengan kementerian, cabang, asosiasi, perusahaan sekuritas dan real estat, amandemen proyek Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi kali ini harus memastikan kepatuhan terhadap peraturan hukum saat ini, keadilan, efisiensi, kesesuaian, dan transparansi dalam penerapan praktis...

Khususnya, rancangan Undang-Undang tersebut perlu mempertimbangkan dan mengevaluasi secara cermat dampak ketika merancang konten yang terkait dengan tarif pajak dan peta jalan untuk menghitung pajak penghasilan pribadi dari transfer real estat dan sekuritas (saham, dividen, saham bonus) dan tingkat pengurangan keluarga agar sesuai dengan standar hidup masyarakat dan setiap daerah, serta untuk mengembangkan pasar real estat dan pasar saham yang sehat.

Dapat dikatakan bahwa mengubah Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi (diterbitkan tahun 2007, berlaku efektif tahun 2009) setelah lebih dari 15 tahun penerapannya adalah perlu.

Hal ini dalam rangka mengimbangi fluktuasi yang terjadi dan diharapkan oleh seluruh lapisan masyarakat, dengan harapan tidak saja memberikan kontribusi bagi peningkatan kapasitas, efektivitas, dan efisiensi pengelolaan pajak negara, tetapi juga mewujudkan kebijakan meringankan beban rakyat, menciptakan momentum baru bagi gerakan berlomba-lomba memperkaya diri, menstimulasi baik produksi maupun konsumsi, baik penawaran maupun permintaan, berkontribusi bagi tercapainya sasaran pertumbuhan PDB dua digit di era baru di negeri kita...

Sumber: https://hanoimoi.vn/yeu-cau-va-dong-luc-tu-sua-thue-thu-nhap-ca-nhan-711532.html