Centinaia di imprese intermediarie sono "scomparse".

Molti articoli sono ad alto rischio.

Attraverso un'analisi delle informazioni sulla gestione fiscale, le autorità tributarie hanno riscontrato che alcune imprese che richiedevano rimborsi delle imposte sulle esportazioni di manioca, legno e prodotti forestali presentavano un elevato rischio fiscale. Pertanto, le autorità tributarie hanno dovuto effettuare ispezioni e verifiche.

Le tattiche e le azioni di coloro che sono coinvolti nella frode sui rimborsi fiscali si verificano principalmente nelle fasi intermedie del commercio di beni.

Per la manioca e i prodotti in legno, i rimborsi fiscali si verificano nella fase intermedia (dovuta all'acquisto diretto dai coltivatori forestali prima della lavorazione o alla sola lavorazione di base, che è esente da IVA). La fase intermedia comporta principalmente costi di gestione e logistica. Pertanto, alcuni individui hanno approfittato delle politiche statali per commettere frodi e appropriarsi indebitamente dei rimborsi fiscali.

Di recente, il Ministero delle Finanze ha incaricato il Dipartimento Generale delle Imposte di coordinarsi con le unità specializzate del Ministero della Pubblica Sicurezza per individuare e gestire una serie di casi di evasione fiscale e appropriazione indebita di rimborsi IVA, tra cui: il caso di commercio illegale di fatture IVA ed evasione fiscale a Phu Tho; i casi di violazione delle norme sui rimborsi fiscali a Ninh Binh e Vinh Phuc...

Il Dipartimento generale delle imposte ha inoltre evidenziato alcuni comportamenti fraudolenti tipici che sono stati identificati.

Questi individui sfruttano le normative permissive in materia di costituzione di imprese per avviare attività commerciali non a scopo di produzione o commercio, bensì per acquistare e rivendere fatture IVA a scopo di lucro personale ed evasione fiscale. Di conseguenza, alcuni individui hanno creato una catena di imprese (con parenti, familiari o rappresentanti assunti come legali rappresentanti) per praticare un commercio circolare, utilizzando fatture illegali per legittimare i costi di produzione per le imprese che richiedono rimborsi fiscali.

Gli intermediari creano fatture false per l'acquisto diretto di legname da agricoltori o allevatori, oppure comprano e vendono fatture illegali per detrarre le tasse e legittimare le merci al fine di evitare di dichiarare e pagare l'IVA (5%) nella fase di commercio intermedio.

Le aziende che richiedono rimborsi IVA utilizzano fatture illegali (emesse da aziende prive di attività produttiva o commerciale) oppure fatture di aziende che hanno abbandonato la propria sede legale o che hanno continuamente cambiato la propria attività in diverse località, al fine di dichiarare le detrazioni IVA a credito e preparare le domande di rimborso IVA.

"Le tattiche e i comportamenti di coloro che sono coinvolti nelle frodi sui rimborsi fiscali si manifestano principalmente nella fase intermedia di compravendita di beni", ha dichiarato il Dipartimento Generale delle Imposte.

Un'analisi di 120 aziende ha rivelato che 110 imprese intermediarie erano "scomparse".

Secondo il Dipartimento Generale delle Imposte, alcune imprese intermediarie mostrano segnali di alto rischio, come la sospensione temporanea dell'attività o la sparizione dopo l'emissione di fatture alle imprese esportatrici (F1). Si riscontrano discrepanze nelle dichiarazioni dei ricavi e delle imposte tra le imprese intermediarie; le imprese venditrici (F2, F3,...) dichiarano ricavi bassi mentre le imprese acquirenti (F1) dichiarano un'elevata detrazione IVA a monte. Anche i pagamenti bancari mostrano segnali di rischio, come transazioni effettuate nello stesso giorno e prelievi da parte della stessa persona.

Attraverso la revisione, l'ispezione e la verifica dei rimborsi fiscali di 120 imprese, è emerso che 110 imprese intermediarie avevano abbandonato le proprie sedi, cessato l'attività ed erano in attesa di scioglimento nella fase intermedia. Queste imprese, che richiedevano rimborsi fiscali, avevano utilizzato materie prime e fatture di acquisto provenienti da tali imprese intermediarie. Queste ultime, a loro volta, non avevano dichiarato né pagato le imposte e non erano in grado di dimostrare la provenienza delle materie prime e dei beni acquistati. Il governo non ha ancora riscosso le imposte da queste imprese, ma è comunque tenuto a elaborare i rimborsi fiscali per le imprese che li richiedono nella fase successiva.

"Questo mette sotto pressione le autorità fiscali", ha riconosciuto il Dipartimento Generale delle Imposte, "La determinazione dell'importo rimborsabile deve basarsi sulla verifica dell'effettiva compravendita dei beni, il che comporta notevoli difficoltà nell'elaborazione delle richieste".

In genere, in alcuni casi, le richieste di rimborso delle imposte sull'amido di manioca venivano elaborate sulla base di informazioni provenienti da autorità fiscali straniere che indicavano che alcune imprese vietnamite avevano effettuato transazioni con imprese straniere che non risultavano nel database delle autorità fiscali straniere oppure che, pur esistendo, negavano di aver effettuato transazioni con imprese vietnamite.

Queste sono alcune richieste di rimborso fiscale che mostrano segni di violazione della legge al fine di appropriarsi indebitamente di entrate fiscali dal bilancio statale, con conseguenze negative per le imprese legittime che rispettano le leggi fiscali.

"Dopo che le autorità fiscali hanno riscontrato alcuni dei suddetti indicatori di rischio nelle richieste di rimborso fiscale, molte aziende hanno inviato proattivamente richieste scritte alle autorità fiscali per annullare le proprie richieste di rimborso", ha dichiarato il Dipartimento generale delle imposte.

Il Dipartimento Generale delle Imposte ha incaricato gli uffici fiscali locali di rafforzare ulteriormente il controllo sui rimborsi IVA per i beni esportati ad alto rischio, concentrandosi sulla definizione dei criteri per l'individuazione dei rischi nei rimborsi, sull'ambito di applicazione delle verifiche per le imprese intermediarie e sulla fornitura di indicazioni sulle procedure di verifica e ispezione per i rimborsi IVA. È tuttavia altresì necessario elaborare tempestivamente le richieste di rimborso IVA da parte dei contribuenti, in conformità con le normative e le procedure di gestione fiscale.

Nei primi nove mesi dell'anno, i rimborsi fiscali hanno raggiunto quasi 99.000 miliardi di VND . Alla fine di settembre 2023, le autorità fiscali avevano emesso 12.721 decisioni di rimborso IVA per un importo totale di quasi 99.000 miliardi di VND.

Fonte: https://vietnamnet.vn/vach-tran-chieu-gian-lan-thue-ca-tram-doanh-nghiep-trung-gian-bien-mat-2219349.html