Un appezzamento di terreno di 18 m² è soggetto all'imposta sull'uso del suolo non agricolo?

La mia casa ha un terreno di 18 m² e per molti anni le autorità di quartiere hanno sostenuto che, essendo la superficie ridotta, non rientrasse nella categoria delle imposte fondiarie non agricole. Tuttavia, di recente l'ufficio delle imposte mi ha richiesto il pagamento, comprensivo di una penale per il ritardo.

Area urbana di Hanoi - Foto: HONG QUANG

Per molti anni, quando mi recavo all'ufficio tributario distrettuale per pagare la tassa sui terreni non agricoli , i funzionari mi dicevano sempre che il mio piccolo appezzamento di terreno non era soggetto a tassazione. Tuttavia, di recente l'ufficio tributario distrettuale mi ha richiesto il pagamento di un totale di 25.067 VND, comprensivo di una penale per ritardato pagamento di 2.430 VND.

Quali sono dunque le normative? Tutti i proprietari di terreni residenziali devono pagare la tassa sui terreni non agricoli, oppure le autorità riscuotono la tassa in base al limite prestabilito per i terreni residenziali? (Un lettore)

In quali casi è dovuta la tassa sull'uso del suolo non agricolo?

L'avvocato Nguyen Thi Thu Tam (Ordine degli avvocati di Ho Chi Minh City) risponde:

Gli articoli 2 e 3 della Legge del 2010 sull'imposta sull'uso non agricolo del suolo stabiliscono i soggetti assoggettati e quelli esenti dall'imposta sull'uso non agricolo del suolo. Di conseguenza, i soggetti assoggettati all'imposta sull'uso non agricolo del suolo includono:

- Terreni residenziali in aree rurali, terreni residenziali in aree urbane.

- I terreni destinati alla produzione e alle attività commerciali non agricole includono: terreni per la costruzione di zone industriali; terreni per la costruzione di impianti di produzione e strutture commerciali; terreni per l'estrazione e la lavorazione di minerali; terreni per la produzione di materiali da costruzione e ceramiche.

- Terreni non agricoli utilizzati per scopi commerciali.

I terreni non agricoli non utilizzati per scopi commerciali sono esenti da imposte, tra cui:

Terreni adibiti a scopi pubblici (terreni per trasporti, irrigazione; terreni per la costruzione di strutture culturali, sanitarie, educative e formative e sportive di pubblica utilità; terreni con reperti storici e culturali, luoghi di interesse paesaggistico, ecc.); terreni adibiti a istituzioni religiose.

Inoltre, vi sono terreni destinati a cimiteri e luoghi di sepoltura; terreni per fiumi, torrenti, canali, fossati e bacini idrici specializzati; terreni con strutture quali case comunali, templi, santuari, sale ancestrali e chiese familiari; terreni per la costruzione di sedi di enti, strutture di servizio pubblico e terreni utilizzati per scopi di difesa e sicurezza nazionale...

Pertanto, tutti i terreni residenziali, sia nelle aree rurali che in quelle urbane, indipendentemente dalle dimensioni, sono soggetti all'imposta sull'uso del suolo non agricolo.

Casi esenti dall'imposta sull'uso del suolo non agricolo.

Nello specifico, secondo l'articolo 9 della legge sulla tassa sull'uso non agricolo dei terreni:

- Terreni per progetti di investimento in settori specificamente incoraggiati agli investimenti; progetti di investimento in aree con condizioni socio-economiche particolarmente difficili; progetti di investimento in settori incoraggiati agli investimenti in aree con condizioni socio-economiche difficili; terreni utilizzati da imprese che impiegano più del 50% della propria forza lavoro come invalidi di guerra o veterani disabili.

- Terreni appartenenti a strutture che svolgono attività di utilità sociale nei settori dell'istruzione, della formazione professionale, della sanità, della cultura, dello sport e dell'ambiente.

- Terreni per la costruzione di case di beneficenza, case di solidarietà, strutture per l'assistenza ad anziani soli, persone con disabilità, orfani; e strutture per la cura di malattie sociali.

- Terreni entro i limiti consentiti in aree con condizioni socio-economiche particolarmente difficili.

- Terreni entro i limiti assegnati agli attivisti rivoluzionari prima del 19 agosto 1945; invalidi di guerra delle categorie 1/4 e 2/4; coloro che ricevono prestazioni simili agli invalidi di guerra delle categorie 1/4 e 2/4; soldati malati della categoria 1/3; ed eroi delle Forze Armate Popolari.

Madri vietnamite eroiche; padri e madri biologici, coloro che hanno cresciuto i martiri quando erano piccoli; mogli e mariti dei martiri; figli di martiri che ricevono un assegno mensile; attivisti rivoluzionari colpiti dall'Agente Arancio; e persone colpite dall'Agente Arancio con difficili circostanze familiari.

- Terreni edificabili entro i limiti stabiliti dal governo per le famiglie a basso reddito.

- Le famiglie e i singoli individui la cui proprietà immobiliare residenziale viene confiscata in un dato anno secondo un piano approvato da un'agenzia statale competente sono esentati dalla tassazione per l'anno in cui la proprietà viene effettivamente confiscata, sia per la proprietà situata nel luogo della confisca sia per la proprietà della nuova residenza.

- Terreno con casa e giardino riconosciuto da un ente statale competente come bene di interesse storico e culturale.

- I contribuenti che si trovano in difficoltà a causa di eventi di forza maggiore sono coloro i cui danni a terreni ed edifici superano il 50% del valore imponibile.

Aliquota fiscale per i terreni non agricoli

- L'aliquota dell'imposta fondiaria per i terreni residenziali, compresi quelli adibiti ad attività commerciali, viene applicata secondo la seguente tabella progressiva:

scaglione di tassazione	Superficie imponibile del terreno ( m² )	Aliquota fiscale (0%)
1	Area entro i limiti consentiti	0,03
2	La superficie eccedente non deve superare 3 volte il limite.	0,07
3	L'area supera il limite di oltre 3 volte.	0,15

Occorre precisare che il limite di superficie utilizzato come base per il calcolo dell'imposta è quello relativo ai terreni residenziali di nuova assegnazione, come stabilito dal Comitato popolare della provincia o della città a governo centrale.

- I terreni utilizzati per la costruzione di edifici residenziali multipiano, condomini e opere sotterranee sono soggetti a un'aliquota fiscale dello 0,03%.

- I terreni utilizzati per la produzione e l'attività non agricola sono soggetti a un'aliquota fiscale dello 0,03%.

- I terreni non agricoli utilizzati per scopi commerciali, soggetti all'imposta sull'uso del suolo non agricolo di cui sopra, sono soggetti a un'aliquota fiscale dello 0,03%...

L'AVVOCATO NGUYEN THI THU TAM

Fonte: https://tuoitre.vn/dat-o-18m2-co-phai-nop-thue-su-dung-dat-phi-nong-nghiep-20260514220706473.htm