Come vengono tassate le ripetizioni private?

La Circolare 29/2024/TT-BG&ĐT (Circolare 29) del Ministero dell'Istruzione e della Formazione, che disciplina le ripetizioni e i corsi di recupero, è entrata ufficialmente in vigore il 14 febbraio. Ciò significa che gli insegnanti che offrono ripetizioni a domicilio sono ora tenuti a registrare la propria attività. Tuttavia, una domanda che molti insegnanti e cittadini si pongono riguarda la gestione delle tasse dopo la registrazione dell'attività.

Gli insegnanti stanno registrando attivamente le proprie attività di ripetizioni private.

In realtà, molti insegnanti che si erano registrati per gestire attività di ripetizioni private hanno dovuto interromperle a causa della circolare 29/2024/TT-BGDĐT, la quale stabilisce che "agli insegnanti delle scuole pubbliche non è consentito partecipare alla gestione o all'esercizio di ripetizioni extrascolastiche, ma possono svolgere ripetizioni al di fuori dell'orario scolastico". Per evitare interruzioni alle proprie attività di ripetizioni, gli insegnanti si sono attivamente informati e hanno chiesto ad altri di registrare le proprie attività, sia private che domestiche. Tuttavia, ottenere una licenza per le ripetizioni che garantisca la conformità alla legge e tuteli i diritti degli insegnanti rimane una questione urgente.

I cittadini svolgono la procedura di pagamento delle tasse allo Stato.

Secondo la Circolare n. 29/2024/TT-BGDĐT, per potersi iscrivere a un servizio di ripetizioni, gli insegnanti devono registrare la propria attività, pubblicare e affiggere le relative informazioni e comunicare il contenuto della registrazione al dirigente scolastico. Per quanto riguarda la registrazione dell'attività, possono registrarsi come impresa familiare o come altre tipologie di imprese, come previsto dalla Legge sulle Imprese.

Il signor Nguyen Bach (città di Vinh - provincia di Nghe An ), la cui moglie è insegnante di inglese in una scuola superiore di Vinh, ha raccontato di aver chiesto spontaneamente, il 18 febbraio, a qualcuno di presentare la sua domanda di registrazione dell'attività. Gli è stato poi comunicato che doveva compilare alcuni documenti aggiuntivi per poter completare la procedura.

“La richiesta di ripetizioni è piuttosto elevata. Oltre agli studenti in generale, anche parenti e conoscenti ci affidano i loro figli o nipoti per lezioni private. Persino i figli degli insegnanti ci mandano i loro bambini per ripetizioni. Pertanto, non sarebbe stato conveniente per mia moglie insegnare nei centri di ripetizioni, quindi io e mia moglie abbiamo deciso di registrarci per dare ripetizioni secondo la Circolare 29”, ha affermato il signor Bach.

La signora Nhat Anh, insegnante di matematica in una scuola secondaria privata nel distretto di Bac Tu Liem, ad Hanoi, ha spiegato di aver scelto di offrire ripetizioni tramite un centro. Il motivo di questa scelta risiede nel numero ridotto di studenti che frequentano le ripetizioni nella sua scuola privata. Inoltre, la sua abitazione non dispone di uno spazio sufficientemente ampio per ospitare un'aula fisica. "Ho scelto di lavorare per un centro per evitare complicazioni. Il centro si occupa di tutte le procedure e delle tariffe", ha spiegato la signora Nhat Anh.

Informazioni provenienti da diverse località, come Hai Phong, Ha Tinh, Hanoi, ecc., indicano che dal 14 febbraio il numero di richieste di registrazione di attività commerciali nel settore dell'istruzione è aumentato.

Secondo il viceministro dell'Istruzione e della Formazione, Pham Ngoc Thuong, la domanda di ripetizioni e corsi di recupero è attualmente molto elevata, ma si tratta di un'attività complessa, che si sviluppa sia all'interno che all'esterno delle scuole. Il Ministero dell'Istruzione e della Formazione ha emanato la Circolare 29 per rafforzare la regolamentazione in questo ambito, non per vietare agli insegnanti di impartire ripetizioni, ma solo per proibire le attività di tutoraggio non conformi alle normative. "La gestione delle ripetizioni e dei corsi di recupero non è solo una questione politica, ma richiede un cambiamento nella percezione sociale", ha affermato Thuong.

Come si pagano le tasse?

Secondo la Circolare 29/2024/TT-BGDĐT relativa alle ripetizioni extrascolastiche, in vigore dal 14 febbraio 2025, le organizzazioni o i singoli individui che offrono ripetizioni extrascolastiche a pagamento (collettivamente denominati centri di ripetizioni) sono tenuti a registrare la propria attività in conformità alla legge. L'importo della retta per le ripetizioni extrascolastiche è determinato di comune accordo tra genitori, studenti e il centro di ripetizioni. La riscossione, la gestione e l'utilizzo delle rette devono essere conformi alle leggi in materia di finanza, bilancio, patrimonio, contabilità, tassazione e altre normative pertinenti.

Tornando alla storia del signor Nguyen Bach di Vinh, nella provincia di Nghe An, questi ha affermato che, durante le sue ricerche, ha appreso che, se gli venisse concessa una licenza di insegnamento, dovrebbe pagare una tassa annuale per la licenza commerciale, ma le modalità di pagamento dell'imposta sul reddito personale non sono chiare. "Sono preoccupato per la base di calcolo del reddito ai fini dell'imposta sul reddito personale", ha chiesto il signor Nguyen Bach.

Le preoccupazioni del signor Nguyen Bach sono condivise anche da molti insegnanti che si affidano ai parenti o avviano attività in proprio per organizzare corsi extra e ripetizioni.

Esprimendo il suo punto di vista sulla questione, il signor Nguyen Van Duoc, direttore generale della Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company Limited, ha affermato che le ripetizioni private sono essenzialmente un'attività commerciale e sono soggette a tassazione.

Secondo il signor Duoc, se gli insegnanti si registrano per avviare un'attività commerciale a domicilio, dovranno richiedere una licenza al Comitato Popolare del distretto o della contea in cui si trova l'attività. Se invece costituiscono un'azienda o un'impresa, gli insegnanti dovranno registrarla e la relativa licenza verrà rilasciata dal Dipartimento di Pianificazione e Investimenti, salvo nei casi in cui, in base alle normative, sia loro vietato conferire capitale, avviare o gestire attività commerciali.

Per quanto riguarda la registrazione delle imprese, il signor Duoc ha affermato che i titolari di attività commerciali dovranno recarsi presso l'ufficio delle imposte per registrarsi, pagare e dichiarare le tasse nelle località in cui non esiste un sistema interconnesso. Negli altri casi, dovranno dichiarare e pagare le tasse separatamente. "Il pagamento delle tasse tramite il sistema forfettario è l'opzione più conveniente per i titolari di attività commerciali", ha dichiarato il signor Duoc.

Secondo le normative vigenti, la base per il calcolo dell'imposta per le famiglie che pagano l'imposta a forfait è costituita dal reddito imponibile e dall'aliquota fiscale applicata a tale reddito. Il reddito imponibile è il fatturato, comprensivo di imposte (ove applicabili), derivante da tutte le vendite, commissioni di elaborazione, spese di gestione e commissioni per servizi, generato durante il periodo d'imposta dalle attività di produzione e commerciali di beni e servizi. Di conseguenza, il reddito derivante dalle lezioni private comprende tutte le tariffe di iscrizione e gli altri redditi correlati…

Le imprese familiari e i titolari di attività individuali con un fatturato annuo derivante da attività produttive e commerciali pari o inferiore a 100 milioni di VND sono esenti dall'imposta sul valore aggiunto (IVA) e dall'imposta sul reddito delle persone fisiche (IRPEF) secondo le leggi in materia. Le imprese familiari e i titolari di attività individuali sono responsabili della corretta, veritiera e completa dichiarazione dei redditi e della presentazione tempestiva delle relative dichiarazioni; sono legalmente responsabili dell'accuratezza, della veridicità e della completezza delle proprie dichiarazioni dei redditi, come previsto dalla legge.

Tuttavia, secondo il signor Nguyen Van Duoc, le attività di tutoraggio che soddisfano i requisiti della legge sull'istruzione non sono soggette all'IVA, ma le imprese di tutoraggio saranno soggette all'imposta sul reddito delle persone fisiche. L'aliquota dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per il settore dell'istruzione è del 2%.

Per quanto riguarda l'imposta sulla licenza commerciale, le famiglie che pagano l'imposta con il metodo forfettario non sono tenute a dichiarare le relative tasse, in quanto sono già state informate dall'autorità fiscale dell'applicazione del metodo forfettario.

Nei casi in cui gli insegnanti non avviano direttamente un'attività di tutoraggio, ma partecipano ad attività di tutoraggio tramite un'altra organizzazione percependo stipendi o salari, il signor Duoc ha affermato che in tali casi l'imposta sul reddito personale deve essere pagata sugli stipendi e sui salari e aggiunta al reddito complessivo dell'insegnante presso le scuole, e il versamento annuale dell'imposta sul reddito personale deve essere effettuato secondo le normative.

A partire dal 1° gennaio 2026, la soglia di tassazione per le famiglie e le imprese individuali è pari o superiore a 200 milioni di VND. Le famiglie e le imprese individuali con ricavi derivanti da attività produttive e commerciali soggette a IVA e imposta sul reddito delle persone fisiche vengono calcolate secondo la seguente formula:

IVA dovuta = Ricavo imponibile x Aliquota IVA.

Imposta sul reddito personale dovuta = Reddito imponibile x Aliquota dell'imposta sul reddito personale

Fonte: https://daidoanket.vn/day-them-dong-thue-nhu-the-nao-10300377.html