1. 非課税対象物の調整
2024年付加価値税法（2025年7月1日発効）第5条に基づき、第5条の付加価値税非課税対象に関する規定が調整されます。 税法 2008 年の付加価値は次のとおりです。
+ 2008 年付加価値税法の規定に従って、付加価値税の対象とならない以下の項目を削除します。
+ 肥料、 農業生産用の特殊な機械および装置、沖合漁船。
+ 証券保管、証券取引所または証券取引センターの市場組織サービス、その他の証券業務活動...
- 輸出製品とは、採掘され、他の製品に加工された資源や鉱物であり、VAT の対象ではなく、 政府が定めたリストに従って申請する必要があります。
- 政府の規制に従って自然災害、大惨事、疫病、戦争の防止を支援および後援する輸入品には、VAT は課税されません。
2. 一部の商品およびサービスに対するVAT税率の調整
2024年VAT法第9条第2項では、非課税製品のVAT税率が5％の課税対象に調整されます。
+ 肥料
+ 海上の漁船
+ 税率5%から10%への変更対象となる製品:
+ 未加工の林産物
+ 砂糖; 糖蜜、バガス、スラッジを含む砂糖生産の副産物
+ 教育、研究、 科学実験のための特殊な機器とツール
+ 文化活動、展示会、体育、スポーツ、芸術公演、映画制作、映画の輸入、配給、上映
3. 追加の税金還付ケース
2024年VAT法第15条に基づき、2025年7月1日からのVAT還付の追加ケース：企業は5％の税率が適用される商品およびサービスを生産および供給し、12か月（または4四半期）後に全額控除されていない仕入VAT額が3億VND以上である場合、還付されます。
4. 0％の税率を適用する科目を追加する
2024年VAT法第9条第1項に基づき、0%税率の対象となる追加対象が以下に追加されます。
+ 国際輸送
+ 海外、免税地域における建設および設置工事
+ 出国手続きを完了した個人（外国人またはベトナム人）向けに検疫区域で販売される商品、免税店で販売される商品。
+ 輸出サービスには、ベトナム国外で使用される車両レンタルサービス、国際輸送のために直接または代理店を通じて提供される航空および海上サービスが含まれます。
5. 販促品に関する追加規制
2024年VAT法第7条に基づき、以下の規定が追加されます：商法の規定に従ってプロモーションに使用される商品およびサービスの課税価格は0と決定されます。
6. 仕入VAT控除条件の変更
2024年VAT法第14条第2項によれば、政府が定める特別な場合を除き、購入したすべての商品およびサービスには非現金支払書類が必要です。
また、第 14 条第 2 項によれば、輸出品に対する仕入税額控除の根拠として、梱包明細書、船荷証券、保険書類 (ある場合) などの書類も追加されます。
7. 納税者番号を個人識別番号に変更する
通達86/2024/TT-BTC第38条第2項に基づき、2025年7月1日から、納税者と税務当局は 税務当局、関係機関、組織、個人は、納税者番号の代わりに個人識別番号を使用します。
8. 企業は電子識別アカウントを登録する必要があります。
政令69/2024/ND-CP第40条第4項に基づき、2025年7月1日より、国家公務員ポータルおよび各レベルの行政手続システムのアカウントは失効します。企業・団体は、公安部が発行する電子識別アカウントのみを使用して電子行政手続を行うことができます。
9.輸入品の税額計算価格の改正
2024年増値税法第7条に基づき、輸入品の増値税を計算する価格は、輸入税価格＋輸入税（追加税がある場合はそれを含む）＋特別消費税（ある場合）＋環境保護税（ある場合）を含みます。
10. 付加価値税率の変更
政令180/2024/ND-CPは2025年6月30日に失効します。したがって、現在10%の軽減税率が適用されている商品およびサービスのグループは、2024年のVAT法に従って10%の税率に戻ります。
2025 年 6 月 30 日以降、所管官庁が VAT 減額を規制する文書を発行した場合、VAT 減額政策は 2025 年 7 月 1 日から引き続き適用されます。
出典: https://baoquangninh.vn/10-thay-doi-quan-trong-ve-chinh-sach-thue-tu-ngay-1-7-2025-3363164.html
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