財務省は、付加価値税法（改正）および付加価値税法（改正）を詳述する政令案について検討中です。特に、この政令案には、すべての輸出サービス（一部の特定規制サービスを除く）に10%の付加価値税（VAT）を課す規定が含まれています。
したがって、付加価値税法案（改正）第9条第1項は、従来の0％の税率を認める代わりに、ほとんどの輸出サービスに10％の税金を課すことを規定しています。
具体的には、輸出サービス分野は引き続き0%の税率が適用され、国際輸送、ベトナム国外での車両レンタル、および一部の関連サービスのみが対象となります。その他のサービス分野には、対応する税率、つまり基本的に10%が適用されます。
起草機関は、この改正は、過去に税務当局がどの収入が輸出サービスから生じたもので、どの収入が国内で消費されたサービスから生じたものか区別するのが困難であったという事実から生じたものだと述べた。
上記提案に先立ち、提案されている規制が不公平を生むだけでなく、企業の競争力にも影響を与えるため、起草機関は当該内容を検討する必要があるとの意見が多く寄せられていました。
この問題に関して、最近、ベトナム水産物輸出生産者協会（VASEP）は、財務、司法、計画、投資の各省庁、行政手続き改革諮問委員会、税務総局に正式文書第31/CV-VASEP号を発行した。
VASEPによると、草案で提案されている規制は不合理であり、 世界の慣行や傾向に反しており、コストの増加を招き、輸出品の競争力を他国と比較して低下させる。VASEPはこの問題についてさらに説明し、国際慣行では、他国では輸出サービスに対して0%の税率を適用し、企業が仕入税の還付を受けられるとしている。同時に、これらの国では企業が自己申告し責任を負うという原則がしばしば適用され、税務当局は違反を検査、確認、摘発し、処理していると述べた。
さらに、輸出サービスに付加価値税を適用する場合、国内製造企業は依然として控除を受けることができます。輸出サービスが控除対象であるため、税金還付手続きはさらに簡素化されます。しかし、税務申告義務のない輸出加工企業には、税金還付を受ける仕組みがありません。
「輸出サービスへの課税は、輸出加工企業と国内生産企業の間に不平等を生じさせる。なぜなら、両者とも輸出生産企業であるにもかかわらず、一方は輸出サービスに対する税額控除を受ける権利があり、他方は受けられないからである。同時に、輸出加工企業に適用された場合、税徴収と課税主体の原則に反する」とVASEPは認めた。
VASEPによると、輸出加工企業の場合、支払うべきすべての税金が原価に含まれることになり、輸出製品のコストが大幅に上昇することになります。不利な税制は、ベトナムの輸出加工企業の競争力を他国の競合他社と比較して低下させ、輸出売上高を減少させ、既存の投資家の維持だけでなく、新規投資家の誘致にも悪影響を及ぼすでしょう。
「輸出サービスへの付加価値税の適用は、輸出加工企業の輸出製品の競争力を低下させるだけでなく、輸出加工企業にとって税務手続きの増加を招く。同時に、これは投資促進、輸出促進、そして国家競争力の向上という政府の政策に反する」とVASEPは述べた。
VASEPと同様の見解を示す経済専門家のディン・チョン・ティン准教授も、ベトナムは輸出を優先する方針であるため、草案で提案されている規制は適切ではないと述べた。現在、貿易活動は黒字である一方、輸出サービスは赤字、それも大幅な赤字となっている。したがって、輸出サービスを促進したいのであれば、課税はできない。
言うまでもなく、サービス部門は、現在私たちが目指す経済構造の変革、すなわちベトナムの財貨輸出総額におけるサービス輸出と工業輸出の割合を高めるための重要な部門の一つです。つまり、輸出サービスが主導権を握らなければならないということです。
「サービス輸出がそれほど多くないにもかかわらず、付加価値税の導入を提案することは、サービス輸出の道を塞ぐ、言い換えれば『ブレーキ』をかけてそれを阻止しているようなものです。これは経済構造改革の理念に反するものです」と、この専門家は述べた。
実際、サービス輸出は大きな発展の可能性を秘めた分野です。2023年には、ベトナムのサービス輸出額は約200億米ドルに達し、年平均成長率は約11%とGDP成長率を上回ると予想されています。さらに、サービス輸出活動は通常、多額の投資資本を必要としないため、ベトナム経済に適しています。
輸出サービスはベトナム企業の強みの一つであることは言うまでもありません。特に現在のデジタル経済時代においては、金融サービスや会計サービスなどの輸出が私たちの強みとなっています。
潜在能力を解き放ち、組織化し、調達し、協力する方法を理解すれば、今後、ベトナムのサービス輸出は繁栄するでしょう。しかし、輸出時に10%の付加価値税を支払わなければならないとしたら、ベトナムの外国サービス提供者は他国の競合他社との競争が困難になるでしょう。その結果、ベトナム企業の競争力が低下し、ベトナムの投資家は海外への投資を検討することになります。これは、人材を枯渇させるだけでなく、外貨獲得にもつながりません。
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