もち米を1日28箱売ると税金がかかる：事業者世帯は2億という基準は低すぎると主張

1日あたり55万ドンを超える収入は税金を支払う必要がある

11月19日午後、税務行政法（改正）および個人所得税法（改正）の草案に関する討論会で、グエン・ヴァン・タン財務大臣は、起草機関が代表者の意見を最大限に吸収し、事業主世帯の現実を反映し、給与所得者への公平性を確保しながら、合理的な課税基準を設定するための研究に重点を置くと明言した。

草案によれば、財務省は、年間2億ドン以上の個人および事業世帯に適用される課税所得の基準値を提案しており、これは2026年1月1日から適用される予定である。

ハノイで朝食用のもち米専門店を営むグエン・トゥーさんは、この規制に懸念を抱いており、年間2億ドンもの売上が税金を納めなければならないというのは低すぎると考えている。彼女は、もち米1箱の平均価格が2万ドンだとすると、1日に28箱もち米を販売すれば、56万ドンの売上が税金を納めなければならない計算になる。

「我々のような中小企業は皆、コストをカバーし困難を減らすために毎日収入が増えることを望んでいるのに、収入の最大4.5％（ 3％の付加価値税と1.5％の個人所得税）の税金を支払わなければならないというのは不合理です」とThu氏は述べた。

年間売上高2億ドンという基準があるため、トゥーさんだけでなく、フォーを14杯（1杯平均4万ドン）、サンドイッチを22個（1個2～3万ドン）しか毎日販売していない朝食食品事業者の多くも、税金を支払わなければならないリスクにさらされている。

W-hoビジネス.jpg — 多くの事業所は、2026年から適用される2億ドンの税収基準を懸念している。写真：グエン・レ

ハノイのホアンリエト区で食料品店を営むヴァン・トゥアン氏も、事業所の年間課税所得2億ドンは低すぎると指摘する。ビール、ソフトドリンク、牛乳を2ケース購入する顧客は既に数百万ドンを稼いでいる。月1,800万～2,000万ドン相当の商品を販売するだけで、すでに基準額を超えてしまうのだ。

トゥアン氏によると、食料品店は売上は高いものの利益は10％程度にとどまることが多く、税金は売上に基づいて計算されるため、基準値が低すぎると大きな圧力が生じるという。

売上高の閾値を引き上げ、税率を下げるべきでしょうか?

ベトナムネットの記者に情報を提供してくれたハノイ工科大学講師のグエン・ゴック・トゥ博士は、年間2億ドンという基準は現実に比べて低すぎると評価し、この数字の科学的根拠に疑問を呈した。

彼は、付加価値税（VAT）は間接税であり、最終消費者が税金を負担し、事業者は彼らに代わって徴収・納付を行うだけだと分析した。事業者はインボイスを使用しないため、フォー1杯を5万ドンで販売する場合、VATはそれに含まれている。VATは消費財に対して計算され、消費者が支払う。課税上限はなく、売上がある限り課税される。

しかし、ベトナムでは、所得や収入が少ないため、税金を計算すると徴収コストが非常に高くなるため、免税または徴収の対象となる収入基準が規制されています。

「VAT法は、2026年1月1日から年間2億ドンの課税限度額を定めています。個人所得税法は、VATと同期させる規定を設けています。個人所得税法で異なる税率を設定することは非常に困難です。なぜなら、同一の事業主が2つの異なる税率を適用することはできないからです。これは、財務省が政策立案において直面する難しさです。一方は収入であり、もう一方は所得だからです」とトゥ氏は述べた。

多くの国の慣行に従い、個人所得税は原則として給与所得と賃金所得に家族控除を適用します。事業所については、その事業内容が中小企業とほぼ同様であるため、税額計算の原則は収入に基づくことができます。

「所得基準額が1億ドンの場合、約100万世帯が免税となりますが、2026年から2億ドンに引き上げられると、免税世帯は約200万世帯（全世帯数の40％以上）に増加する可能性があります。課税基準額が引き上げられれば、免税世帯数はさらに増加するでしょう。問題は、世帯の所得が実際に2億ドン/年未満であるかどうかを判断する基準は何なのかということです」とトゥ氏は問題提起しました。

評価基準がないため、多くの高収益事業主が低所得で免税を「カバー」することが容易です。トゥ氏によると、改正されたVAT法は2026年1月1日から施行されるため、すぐに改正することはできないため、財務省が影響を評価するために暫定的に年間2億ドンの水準を維持するのは妥当です。

以前、税務管理と税務政策、事業所向けインボイスについてコメントした際に、Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company LimitedのゼネラルディレクターであるNguyen Van Duoc氏は、非課税収入は10億VNDからにすべきだと提案しました。

ドゥオック氏は、2026年から納税者の家族控除が月額1,550万ドン、扶養家族1人につき月額620万ドンに引き上げられると説明した。一方、2026年からは、事業所の年間収入が2億ドン未満の場合にのみ免税となる。

この規制は、給与所得のある納税者、特に家族控除と非課税収入という 2 つの優遇措置を受ける事業所と給与の 2 つの収入源を持つ納税者と比較して、事業所世帯の納税者にとって不公平です。

したがって、公平性と平等性を確保するためには、計画通り給与所得者層の家族控除額である月額1,550万ドン、年間1億8,600万ドンに近い非課税収入額を設定する必要がある。

「10億ドン以上の収入に対する免税案は、公平性を確保するだけでなく、10億ドン以上の収入がある事業所は税務当局と連携したレジを利用しなければならないという規定（政府政令70/2025号に基づく）にも合致しています。これにより、税制の整合性が保たれ、納税者の利便性が向上するとともに、より効果的な税務管理の基盤が構築されます」とドゥオック氏は述べた。

税率に関して、グエン・ゴック・トゥ博士は、食品・飲料事業の4.5%の収益率は絶対的に高すぎるわけではないが、問題は経費を差し引いた利益が納税能力を決定することだと述べた。

しかし、流通、商品の供給、小売業の場合、利益率5～10%、VAT1%、個人所得税0.5%であれば許容範囲内です。しかし、卸売業（利益率1～2%）の場合、1.5%は高すぎるかもしれません。