7月1日からのオンライン販売にかかる税金の支払い方法は？

電子商取引.png — 電子商取引プラットフォームアプリケーションのスクリーンショット

政令117号によれば、電子商取引プラットフォームとデジタルプラットフォームは、7月1日からプラットフォーム上の販売者（世帯および事業を営む個人）に対して付加価値税（VAT）と個人所得税を控除して納付しなければならない。販売者には国内外に居住する個人が含まれる。

上記の税金は、注文が正常に確定し、購入者が支払いを承認した時点で差し引かれます。税額は、完了した各取引の収益に対する割合として算出されます。

例えば、商品にかかるVATは1%、サービスは5%、商品に関連する輸送およびサービスは3%です。国内に居住する個人に対する個人所得税は、商品の場合は0.5%、サービスの場合は2%、商品に関連する輸送およびサービスは1.5%です。海外に居住する個人がオンラインで商品を販売する場合、個人所得税は1%、サービスの場合は5%、商品に関連する輸送およびサービスは2%となります。

具体的な計算方法について、税務局の担当者は通達40/2021を引用し、税率は期間中に発生した総収入に対する割合として計算されると説明しました。つまり、付加価値税および個人所得税の計算対象となる収入には、商品、サービス、その他の収入によるすべての売上が含まれます。取引手数料、輸送費、割引、補助金などの金額はすべて事業経費であり、課税対象収入から控除することはできません。

例えば、ある販売者がShopeeプラットフォームを通じて販売しているとします。月末にプラットフォームは販売者の収益を報告し、商品の合計金額が2億5,900万VNDであると示されます。割引、補助金、送料、取引手数料を差し引いた後、実際に受け取った合計金額は1億9,600万VNDです。したがって、この販売者は実際に受け取った金額1億9,600万VNDではなく、合計収益2億5,900万VNDに対して1.5%の税金を支払う必要があります。

売主がフロア控除を受けて代理納税を行った場合で、年間売上高が1億VND以下（2026年1月1日からは2億VND）のときは、納付した超過額について税金還付手続きが行われます。

プラットフォームを経由しないオンライン販売収益については、販売者は電子商取引事業を行う世帯および個人向けの電子情報ポータルを通じて税金を申告し、納付する必要があります。

オンライン販売プラットフォームで事業を行う世帯および個人は、VAT（付加価値税）および個人所得税に加え、毎年、営業許可税、特別消費税、環境保護税、天然資源税などの税金を申告・納付する必要があります。また、税コード、個人識別番号、パスポートなど、完全かつ正確な情報をプラットフォームに提供する責任もあります。

事業を行う世帯および個人へのインボイスの発行は、政令70号および通達32号の規定に従って行われます。具体的には、税務当局のガイダンスによると、個人がプラットフォーム上で事業を行い、消費者に直接商品を販売したりサービスを提供したりする事業活動を行っている場合、政令70号に従ってレジスターから生成される電子インボイスを使用する義務が生じます。消費者に直接販売しない場合は、税務当局コード付きの電子インボイスを使用する義務が生じます。

個人または事業所がフロアに請求書の発行を許可した場合、フロアは彼らに代わって請求書を発行する責任を負います。

商品を販売する個人および事業所は、顧客に請求書を発行しますが、プラットフォーム上での収益および控除・納付された税金について、申告・納税する必要はありません。プラットフォーム上の個人および事業所が承認した場合、電子商取引プラットフォームが彼らに代わって請求書を発行する責任を負います。

マルチチャネル販売管理ソフトウェア「Nhanh.vn」のゼネラルディレクター、グエン・クイン・ドゥオン氏によると、請求書を発行するタイミングは、代金の受領の有無に関わらず、商品の所有権または使用権が購入者に移転した時点です。したがって、オンライン注文の場合、請求書を発行する最適なタイミングは、配送業者が購入者に商品を配送した時点です。これは、配送会社またはプラットフォームによって更新される注文ステータスに基づいて判断できます。

通常、オンライン小売プラットフォームの販売者は、顧客が商品を返品またはキャンセルするケースに頻繁に遭遇します。この場合、請求書を発行する方法は2つあります。

第一のケースでは、配送業者が商品を配達した際に、顧客が商品を確認したものの、受け取りを拒否し、配送業者に返送します。その際、配送業者のシステムまたはECプラットフォームに表示される注文ステータスは「返金済み」となります。したがって、この場合、販売者は請求書を発行する必要はありません。

2つ目のケースでは、購入者は配送業者から商品を受け取った後、返品します。そのため、上記の注文ステータスは配送会社またはECプラットフォームによって「完了」と記録されています。販売者は、購入者の返品を記録するために返品伝票を作成する必要があります。

その際、複数単位の請求書処理ソフトウェアは、返品伝票に対応する減額調整請求書を作成します。この減額調整請求書には、どの元の請求書が調整されたか、どの商品が返品されたか、単価と数量が明記されるため、店舗は正しい売上を控除することができます。

さらに、ドゥオン氏によると、レジから発行される電子請求書には購入者の情報を記録する必要がないため、プラットフォーム上の販売者は購入者から要求された場合にのみ情報を記録すればよいとのことです。

ECプラットフォームは購入者情報を隠蔽することが多く、販売者が購入者を識別して説明するのが困難です。そこでドゥオン氏は、請求書管理を容易にするため、購入者名を「プラットフォーム上の購入者 + プラットフォーム上の注文ID（注文番号）」の形式で請求書に記載するよう販売者に指示しました。これにより、後で税務当局に説明しやすくなります。

税務局（財務省）のデータによると、今年の最初の5か月間で、オンラインプラットフォームとデジタルプラットフォームでビジネスを行う組織と個人は74兆4000億ドンの税金を支払っており、昨年の同時期と比べて55％増加した。

税務局のダン・ゴック・ミン副局長は、政令117号は、デジタルプラットフォーム上で事業を行う世帯や個人が、他の事業体と同様に納税義務を完全に履行することを保証するのに役立つと述べた。また、この規定は、税務管理の調整における仲介組織とプラットフォーム運営者の責任を強化し、納税者の行政手続きを軽減することを目指している。これにより、電子商取引分野における健全で公平な事業環境が確保され、脱税が防止されるだろう。

ミン氏は、地方税務局長に対し、プラットフォームを運営する組織、事業を行う世帯、個人に対し、納税義務を適切に履行するための広報活動と支援を強化するよう提言した。同時に、税務部門はデジタル変革を継続し、情報技術を適用することで、近代的で透明性が高く持続可能な国家金融システムを構築していく。

TB（VnExpressによると）

出典: https://baohaiduong.vn/ban-hang-tren-san-online-nop-thue-the-nao-tu-ngay-1-7-414637.html