現在、全国で約200万世帯が一括納税を行っており、平均で月額70万ドンを支払っている。（写真：ミン・フオン）
一時金税を廃止し、家計事業から企業への転換を図る
ハノイ市ドンダー区チュアボック通りにある小さなレストランは、長年安定して営業しているにもかかわらず、依然として定額の月賦納税方式で税金を納めています。この方式が2026年から完全に廃止されると聞いて、店主は不安を募らせました。
「私たちは主に季節労働として学生を雇っており、それぞれ数ヶ月しか働いていません。スタッフの入れ替わりが激しいため、経営が難しくなっています。さらにソフトウェアや電子請求書も導入され、経営が厳しくなっています。税務署には具体的で分かりやすい指示を出してほしい」とオーナーは語った。
この事業所だけではありません。多くの小規模事業者や商店主も、全く新しい税務管理の段階に入る準備をする中で、不安と驚きを感じています。彼らはかつて、申告も請求書もソフトウェアも不要で、一度だけ税金を納める一括納税方式の簡便さを享受していましたが、その簡便さが多くの問題を引き起こしています。
「一括課税は納税者にとっては容易だが、管理機関にとっては実質的なキャッシュフローの把握が困難だ。多くの高収入世帯が、依然として低収入世帯と同じように税金を支払っており、財政の損失と不公平が生じている」と税務当局は述べた。
財務省統計局によると、2024年3月時点で、ベトナムには360万世帯の納税義務のある事業所があり、25兆9,530億ドンを予算に計上しています。このうち約200万世帯が一括納税を行っており、平均で月額70万ドンを納税しています。
したがって、法令70/2025/ND-CPは明確な目標を設定しています。2026年1月1日から、すべての事業世帯は実際の収入に基づいて税金を自己申告して支払い、電子請求書を使用することが義務付けられます。
財務省税務局のマイ・ソン副局長は、「これは財政改革の目標に沿った一歩です。税金の徴収方法を変えるだけでなく、経営者の意識や法令遵守に対する国民の意識も変えることになります。各事業所は徐々に中小企業と同様の運営基準に近づくでしょう」と断言しました。
孫氏は、税務当局は制度、政策、業務プロセス、そしてその実施に至るまで、非常に慎重かつ徹底した準備を進めてきたと付け加えた。税務当局は、各レベル、各セクター、地方自治体と緊密に連携し、事業者世帯が円滑かつ中断なく事業転換を進め、人々の不安を最小限に抑えられるよう支援していく。
数十年にわたる一括税制度の廃止は、単なる税務テクノロジーの変革ではなく、管理とコンプライアンスにおける「文化改革」です。この改革には困難が伴いますが、ベトナムが税制を近代化し、透明性と公正性を備えたデジタル経済を構築したいのであれば、遅らせることのできない道のりです。
改革が習慣に触れるとき
あらゆる改革には代償が伴うが、今回の改革の場合、その抵抗は家計事業界に長きにわたり根付いた慣習に起因している。税務業界は新たな戦場へと足を踏み入れつつある。その管理対象は、組織化された企業ではなく、テクノロジーへのアクセスが乏しく、「生き残るために税金を避ける」という考え方を依然として抱く、小規模事業を営む何百万もの世帯や個人である。
購入者が請求書を受け取らなかったり、虚偽の取引詳細を記録したりして「共謀」して税金を逃れた場合、購入者は自らの権利を失うことになる。（写真：ミン・フオン）
しかし、実務上の兆候を見ると、多くの事業者が改革に否定的な反応を示している。銀行振込による支払いを拒否したり、顧客からの依頼があっても請求書を発行しなかったり、「昼食代金の振込」「サポート」などといった曖昧な内容で購入者に振込を依頼したり、複数の店舗を開設したり請求書を分割したりして売上を分割したり、キャッシュフローを分かりにくくするために振込内容を誤って記録したりするなど、防御的な行動に出始めている。
第1管区税務局のグエン・ティエン・ミン副局長は、もしこれが事業所の経営であれば、デジタル社会の構築に向けて現金の使用を控えることを奨励する党と政府の政策に反すると述べた。脱税や租税回避の目的で現金が利用された場合、税法は様々な厳格な措置を規定しており、刑事訴追の可能性もある。
購入者側では、請求書を受け取らなかったり、虚偽の取引内容を記録したりして税金を回避するために「共謀」した場合、購入者自身の権利も失われます。
グエン・テ・チュエン弁護士（ハノイ弁護士会）も、「法律では現金による支払いは禁止されていません。しかし、脱税を目的として故意に取引内容を明記しなかったり、誤って記録したりした場合は、重大な違反となります。行政罰は最高数億ドンに達する可能性があります。大規模、長期、組織的な詐欺行為の場合は、刑事訴追され、2年から7年の懲役刑が科せられる可能性があります」とコメントしました。
さらに懸念されるのは、「透明性チェーンの最後のリンク」とみなされる消費者も、この混乱を助長しているということです。請求書を要求せず、税金を申告せずに割引を喜んで受け入れるといった行為は、ごく一般的なものとなっています。
ビンフック省市場管理局長のグエン・ドゥック・チュン氏は、「インボイスを請求しない消費者は、自らの権利を放棄していることになります。品質、保証、偽造品などについて紛争が生じた場合、消費者は法的根拠を持たず、苦情を申し立てることができません。これは税金の問題ではなく、非常に現実的な損失です」と警告した。
したがって、税制改革は、税務当局と企業家計の間の単なる駆け引きであってはならない。あらゆる取引の透明性を目指す、行政機関、納税者、消費者の「三位一体の連携」でなければならない。
ロードマップは明確である必要があり、実際のサポートが必要です。
透明性は不可逆的な流れですが、どうすれば人々が改革のプロセスから取り残されていないと感じられるようになるのでしょうか。
弁護士のチュオン・タン・ドゥック氏は、法的観点からこの改革は正しいが、具体的かつ実践的なロードマップが必要だと述べた。
「長年にわたり、家計企業の経営は不明確で非体系的であり、企業のように会計帳簿に基づいていませんでした。今、変革を望むのであれば、明確なロードマップを構築する必要があります。今年何をすべきか、来年何をすべきか。早くても3年、遅くても5年、あるいは15年というマイルストーンを設定し、具体的なステップを定め、広報活動、技術支援、人材育成を行い、人々が効果的に対応できるようにする必要があります。同時に、家計企業がしばしば弱点とする経営能力、会計、財務といった分野における包括的な支援も必要です」と、経済専門家のカン・ヴァン・リュック氏は分析しました。
カン・ヴァン・ルック氏は、「特に零細企業における現在の組織モデルは複雑すぎるなど、不合理な規制を撤廃する必要がある。制度面および手続き面の改革がなければ、企業家による企業モデルへの移行を促すことは難しいだろう」と述べた。
2026年からの一括税廃止は、単なる徴収方法の変更ではありません。これは、国と中小企業の関係を「課税主体」から「相互発展のパートナー」へと再定義する機会です。しかし、この目標を達成するためには、事業者自身の自主性に加え、技術、運用、広報、研修に至るまでの移行プロセス全体を通して、税務当局と地方自治体による緊密な連携と指導が不可欠です。
企業が不当な検査を恐れなくなり、請求書のおかげで透明性のある資金にアクセスでき、遵守時に技術的・法的サポートを受けられるようになれば、「透明性への恐れ」はなくなるでしょう。そして、一括税の廃止はもはや困難な別れではなく、現代経済への参入に必要なステップとなるでしょう。
出典: https://baotuyenquang.com.vn/bo-thue-khoan-cai-cach-chi-thanh-cong-khi-di-den-cung-va-loai-bo-thoi-quen-cu-213142.html
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