税務管理モデルと方法の変革：企業世帯は積極的に適応する必要がある

Nguyen Ngoc Tu 氏 - カインホア省税務局長。

- このプロジェクトの目的は、経営実態を正確に反映しない定型的な税務申告方式を廃止し、請求書、書類、具体的な収入に基づく自己申告・自己納税に切り替えることです。同時に、税務管理の近代化と全面的なデジタル化、同期データベースの構築、リスク管理の強化、納税者のコンプライアンス時間とコストの少なくとも30％削減を目指します。プロジェクトは、公平性と透明性を確保し、企業家と企業の間に平等なビジネス環境を構築し、レジからの電子インボイス（Eインボイス）、電子申告・納税の利用を促進し、実際のデータに基づく管理システムを構築します。経営が安定すれば、企業家は健全に発展し、企業モデルへの移行が便利になる条件が整います。これにより、予算と経済にさらに積極的に貢献します。

税務当局にとって、この移行は、手作業による契約からデータおよびリスクに基づく管理への管理手法の革新、ITアプリケーションの拡張、申告後モニタリングの強化、予算徴収効率の向上、税損失の防止に役立ちます。香港ドルにとって、この新しいメカニズムは、時間と旅費の削減、政策へのアクセス、借入、生産拡大の促進、税法遵守と歳入の透明性の向上に役立ちます。

-このプロジェクトでは、税務管理モデルの変革に向けた多くのタスクとソリューションが挙げられています。税務部門が実施する主要な内容について簡単にご紹介いただけますか？

決定3389号に基づき、税務部門は2025年から2026年までの期間およびそれ以降の数年間、6つの重点課題と解決策の実施に重点的に取り組みます。第一に、メカニズム、政策、法的枠組みの整備です。特に、税務部門は関係部署と連携し、税務管理法、付加価値税法、個人所得税法など、自己申告・自己納付方式に基づく関連法令の見直し・改正を行います。また、規模と収益に基づき事業所を分類するための基準を策定し、対応する会計制度、請求書、書類の適用基準とします。第二に、事業所の税務管理プロセスを革新します。税務部門は、リスク管理、データ管理、登録、申告、納付、税金還付から検査・審査までの段階の自動化に向けた管理モデルを構築します。レジからの電子請求書を広く導入し、収益データを税務当局に直接接続することで、一括税の手作業による確定申告方法を完全に置き換えます。第三に、デジタルトランスフォーメーションを強化し、ITインフラを近代化します。そのため、税務業界は、インボイス、銀行、販売機器、電子商取引プラットフォームからの情報を統合する集中データシステムに投資し、企業家がモバイルデバイスで申告、納税、義務照会を行えるよう支援するアプリケーションを開発します。第四に、企業家のための税務管理体制の能力向上と再編を行います。税務当局は職員の再編を行い、「直接管理」方式から「支援・監視・データ分析」方式に転換し、職員の技術スキルとリスク分析能力を育成します。地方自治体、銀行、企業登録機関との連携を強化し、同期管理を確保します。第五に、納税者への広報活動、支援、同行を促進します。これはプロジェクトの重要な柱の一つです。税務部門は、電子納税申告、電子インボイス、レジの利用などに関する広範なコミュニケーション、研修、直接指導を強化し、企業が納税義務を理解し、積極的に履行できるよう支援します。第六に、データに基づく検査、審査、コンプライアンス管理を強化します。税務分野ではビッグデータ分析を活用して、適切な検査対象を選定し、トラブルを回避し、公平性、透明性を確保し、管理効率を向上させ、請求書の不正を防止します。

―一括納税から帳簿・請求書ベースの管理への移行は、企業にとって多くの変化をもたらすことは間違いありません。導入初期段階における困難や障害は何でしょうか？また、税務部門は納税者を支援するためにどのような解決策を持っているのでしょうか？

これはまさに大きな前進であり、金融セクターが企業家計の税務管理の近代化と透明化に取り組んでいることを示すものです。しかしながら、導入初期には必ず一定の困難が伴います。その最大の課題は、習慣の変化です。長年にわたり簡易な手続きで一括納税を実施してきたため、企業家計は帳簿管理、収益・費用の記録、請求書や書類の活用に慣れる必要があり、特に小規模企業や高齢企業では戸惑うケースが多く見られます。さらに、一部の企業家計の技術インフラやITレベルは依然として限られており、設備や電子請求書ソフトウェアへの初期投資コストも懸念材料となっています。

これを踏まえ、税務部門は納税者の適応を支援するための様々な解決策を実施してきました。特に、ソーシャルメディア、動画、直接対話などを通じて広報・指導活動を展開し、企業家が自らの権利、義務、そして実施方法を理解できるよう支援しています。省税務局はまた、公務員が新しい政策を理解できるよう研修・育成に力を入れ、「手を携えてやり方を示す」というモットーを掲げ、企業家を直接支援しています。また、eTax Mobileなど、モバイル端末に統合された使いやすく親しみやすい電子アプリケーションを開発し、企業家がいつでもどこでも申告・納税できるよう支援しています。同時に、省人民委員会に対し、電子インボイスプロバイダーに対し、企業家を支援するためのインセンティブパッケージの構築を提案するよう助言しました。さらに、地方自治体と連携し、企業家がスムーズに移行できるよう動員・支援を行い、円滑かつ効果的な実施を確保しています。

― 2026年1月1日からの新しい税務管理要件を満たすために、HKDがどのような準備を行う必要があるか教えてください。

2026年1月1日より、事業所及び個人に対する一括納税方式が全面的に廃止されるという規定を適切に施行してください。事業所は、新たな税務管理に関する規定や通達を積極的に精読し、電子インボイスソリューションを提供する部門に連絡してソフトウェアの登録と操作方法の習得に努めてください。また、税務当局や税務代理機関による研修や指導に積極的に参加し、規定に従って会計帳簿や書類を作成し、問題が発生した場合は速やかに報告してサポートを受けてください。

2026年1月1日からの一括税の廃止は重要なイノベーションであり、納税者の自発性と自覚を高め、透明かつ専門的な事業環境の促進に向けた積極的な動機付けとなると言えます。カインホア省税務局は、移行プロセス全体を通して事業所を支援し、支援することをお約束します。個人および事業所の皆様には、新しいモデルへの迅速な適応に向けて、積極的に連携していただくようお願いいたします。

ありがとう！

C.VAN（実装）

出典: https://baokhanhhoa.vn/kinh-te/202511/chuyen-doi-mo-hinh-va-phuong-phap-quan-ly-thue-ho-kinh-doanh-can-chu-dong-thich-ung-c5c38b9/