2026年1月1日から一括課税から自己申告・自己納税へ：透明性・公平性の確保

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税金の自己申告と自己納付

国会は、民間経済発展のための一連の特別なメカニズムと政策に関する決議第198/2025/QH15号を公布し、2026年1月1日から企業世帯と個人事業者は一括納税方式を適用しないと規定している。企業世帯と個人事業者は、税務管理法の規定に従って税金を納める。これに先立ち、政府による政令第123/2020/ND-CP号の一部条項を修正・補足する政令第70/2025/ND-CP号にもインボイスと書類に関する規制があり、年間収入が10億ドン以上の企業世帯は、2025年6月1日からレジに接続された電子インボイスを使用する必要がある。これにより、全国の数百万の企業世帯が段階的に一括納税方式を放棄する土壌が整えられた。

一括税の本質は、推定される固定収入に基づいて納税義務を決定することです。財務省税務局のマイ・ソン副局長によると、近年、事業所や個人事業主に適用されている一括税の形での税制政策は、国の非常に人道的な要件と目標を達成しました。具体的には、この政策は、小規模な生産・事業活動を営む人々が豊かになるよう発展し、一部のフリーランス労働者が安定した仕事に就けるよう支援し、最大限の条件を作り出してきました。しかし、現在、社会経済や生産、事業、サービス活動、特に電子商取引プラットフォーム上の事業は、従来の事業よりも力強く進歩・発展しています。これは、税務機関を含む管理機関にとって大きな課題をもたらしています。

財務省は先日、「一時金税の廃止に伴う事業所の税務管理モデルと方法の転換」プロジェクトを承認した。このプロジェクトは、2026年1月1日から事業所が自己申告・自己納税方式を採用することを目指すものである。税務専門家で元宣伝局長（旧税務総局長）のグエン・ティ・トゥー・ハ氏は、事業所の一時金税の廃止は、事業所と企業間の税制における公平性を確保し、事業所の業務運営の透明性を確保することを目的としていると述べた。

避けられないステップ

一括税の適用が廃止されると、納税者は従来のように推定固定収入ではなく、実際の収入に基づいて税金を納めることになります。すべての販売取引は請求書で記録され、事業活動に応じてリアルタイムで電子請求書が発行されるため、収入の透明性が確保されます。これはまた、納税義務の公平性を確保することにもつながります。特に近年では、多くの電子商取引事業者が多額の収入を得ているにもかかわらず、一括税を納付しているケースが増えています。

さらに、これは発展プロセスにおける避けられないステップであり、同時に、企業家自身にも発展の可能性と収益拡大という実用的な利益をもたらします。具体的には、企業家自身の名声と市場からの信頼の向上に役立ちます。さらに、企業家による資金調達能力と協力関係の拡大も促進されます。

導入にあたっては、当初は懸念や不安が生じるだろう。ハノイのビンミン村にあるレストランのオーナー、フー・キエム氏は、「この政策は、企業が実際の売上高に近い税金を納めるのに役立ちます。しかし、申告方式への移行にあたっては、会計上の問題に注意を払い、申告や税務当局との照合に必要な請求書や書類の保管にさらに注意を払う必要があります。これは新しい問題なので、多くの驚きがあるでしょう」と述べた。

この問題に関して、税務局のマイ・ソン副局長は、現在、全国に110社以上のソフトウェア、電子請求書、会計ソリューションプロバイダーが存在すると述べた。一部の税務署は、会計ソフトウェア、無料の電子請求書ソフトウェア、そして事業所向け1年間のデジタル署名利用権を含む、初期費用を50%削減する包括的なソリューションパッケージを提供できる企業と契約を結んでいる。マイ・ソン副局長は、税務局は一括税廃止にあたり、事業所を決して見捨てるつもりはないと明言した。

税務局は、2025年11月1日から12月30日まで、「事業所における一括納税から申告納税へのモデル転換60日間」計画を開始しました。このキャンペーンでは、各レベルの税務当局は、すべての事業所が電子的に税務手続きを簡便かつ容易に行えるようにする必要があります。また、税務局は、2026年1月1日から事業所が自己申告・自己納税方式を採用することを義務付けています。

一括課税から申告課税への移行について、経営世帯と個人の生産・経営活動に支障をきたすことなく、移行プロセスが円滑に行われるよう、財政部は、2026年1月1日から一括課税が廃止される際に経営世帯と個人に対する税務管理を調整、指導することに関する省・市の党委員会書記、人民委員会委員長宛ての政府公文書第17142/BTC-CT号を発行した。その中で、指導部に注意を払い、党委員会、当局、関係部門、支部が税務機関と緊密に連携し、経営世帯と個人に対する税務管理を同期的に展開するよう指示した。

出典: https://hanoimoi.vn/chuyen-tu-thue-khoan-sang-tu-khai-tu-nop-thue-tu-ngay-1-1-2026-bao-dam-tinh-minh-bach-va-cong-bang-722572.html