FDIコミュニティがベトナムに世界最低税の課題を「解決」するためのアドバイスを提供

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コチャム：コストベースのインセンティブ

ベトナム政府は外国投資誘致のため、魅力的な税制優遇措置を数多く提供しています。しかし、グローバルミニマム税が導入されると、これらの税制優遇措置はもはや魅力的ではなくなります。つまり、この政策は税制優遇措置の有効性を無効化してしまうのです。

そのため、ベトナム韓国ビジネス協会（Kocham）の代表は、「ベトナムは投資環境を改善し、納税権を保護する必要があり、これは非常に緊急である」と提言した。

韓国の大企業は、グローバル最低税率について非常に懸念している。写真：ルオン・バン

Kocham代表が提案する解決策の中には、ベトナムの現状に適した投資コストに基づくインセンティブがあります。この政策の強みは、移転価格や利益移転を防止し、ベトナムへの実質投資を促進し、企業がベトナムで長期的な投資計画を立てるのに役立つでしょう。投資コストに基づくインセンティブは多くの国で導入されています。国際的な共通の競争の場に参加するベトナムは、共通のルールを適用すべきです。

欧州商工会議所：より直接的なインセンティブが必要

税金に関しては、今後の世界最低税率（GMT）の影響に対処するため、ベトナム欧州商工会議所（EuroCham）は、輸入税免除、土地税免除の延長、特に研究開発費に対するコストベースのインセンティブを含む投資インセンティブを提案した。

現在、法人税（CIT）の優遇政策は主に所得インセンティブの形態をとっており、企業が利益を上げて課税所得を得た場合にのみ税制優遇措置の恩恵を受けることができます。一方、ベトナムの規制では、直接的なコストインセンティブはまだ普及していません。

企業は、インフラ、テクノロジー、研究開発への投資プロジェクトに多額の固定費がかかることから、事業開始後最初の数年間は利益が出ないことがよくあります。

したがって、これらの企業は、ベトナムで企業がより多くの投資、研究開発、技術移転活動を行うことを奨励するために、インフラ、科学研究、技術開発、技術移転への投資に対する費用支援などの費用支援インセンティブなど、より直接的な形態のインセンティブを必要とするでしょう。

EuroChamは、特定の優先分野におけるプロジェクトを奨励するため、追加的なコストインセンティブ（例：インフラ、科学研究、技術開発、技術移転への投資に対するコスト支援）を検討することを推奨しています。例えば、多額の資本投資、施設（工場、機械など）への多額の投資を伴うプロジェクト、ハイテク分野、研究開発プロジェクト、電気自動車の生産など、技術投資コストの大きいプロジェクト、大規模な研究開発を伴うプロジェクトなどが挙げられます。

最低税率は今後、ベトナムのFDI誘致に大きな影響を与えるだろう。イラスト写真：ホアン・ハ

サムスンベトナム代表：ベトナムの納税権の確保が必要

ベトナムは、グローバルミニマム税の適用に伴う外国直接投資企業への優遇措置の縮小を補う支援メカニズムを構築する必要がある。ただし、これらの現金支援の実施計画は、各企業の特性に応じて適用可能な基準に基づいて策定される。

第二に、現金支援のための財源を確保するためには、包括的最低税の内部化（QDMTT）の仕組みを適用して課税権を確保する必要があることを詳細に強調しておく必要がある。

経済協力開発機構（OECD）は、ホスト国が追加税を課す権利を保持するためにQDMTTメカニズムを採用することを推奨する報告書を発表しました。

さらに、OECDは実効税率、追加税などの計算式も提供しているため、投資受け入れ国は容易に適用でき、二重課税を回避できます。特にベトナムが国際税制に従って運営・管理する場合、これはベトナムの税制の透明性と信頼性の向上に貢献します。

それだけでなく、現在シンガポール、香港（中国）、マレーシアなどの経済圏もQDMTTの適用準備を進めており、ベトナムもそれを適用すべきだと考えています。

ダン・ゴック・ミン税務総局副局長：最低税率を15％に引き上げる見込み

BEPSプログラム、特に第2柱において、ベトナムは世界各国の動向を綿密に監視し、政府に対し具体的な報告書と提言を提出しています。政府の第2柱作業部会は、省庁と産業界が参加し、運用規則を策定しました。また、財務省は、世界的な税制改革に対応し、その機会を活かすための短期および長期の対策と解決策を策定しました。

税制上の解決策としては、まずOECDの枠組みに基づき最低税率の対象となる企業・法人に対し、15%の最低税率を導入する予定です。次に、ベトナムにおける源泉徴収税に関する規則や規定を制定する予定です。

中期的には、国内の収入源を保護するために税制優遇措置を改正し、最低税率を15％に設定し、投資コストと労働力の訓練を支援する税制優遇措置を講じ、グリーン成長と環境保護を支援することが推奨されます。