正しく、完全に、簡単に、簡単に確認でき、簡単に監視できる収集は、国の経済的潜在力と地位を正しく評価し、マイナスの影響や予算の損失を回避することに貢献します。
今こそ税制を見直す時期であり、税制改革は避けられない。第15代国会議員で国会財政予算委員会委員のホアン・ヴァン・クオン教授によれば、この改革を実行するにはやるべきことが山積しているという。
政府電子新聞は、ホアン・ヴァン・クオン教授との議論から、経済の屋台骨である税制の現状についての見解を提供するとともに、党と政府が「ボトルネック中のボトルネック」であり「突破口中の突破口」とも位置づけている税制という文脈において、合理的な設計とよりスムーズな運用でこの制度をより良く改善するための解決策を提案する一連の記事を紹介したいと思います。
国会財政予算委員会のホアン・ヴァン・クオン教授によると、現状では税制改革は避けられないという。写真：VGP/クアン・トゥオン
レッスン1：税制の解読：ボトルネックの解消と開発の推進力の育成
ホアン・ヴァン・クオン教授は、共通の税金である付加価値税（VAT）から議論を始め、市場のほとんどの商品とサービスがこの税金の対象となることを指摘し、世界的な視点からVATを考察しました。教授は、VATではなく各州が売上税を課す米国を例に挙げました。このモデルは非常にシンプルで、「どれだけの商品が売れ、どれだけの税が徴収され、それが即座に支払われるため、仕入と産出を証明する必要がない」のです。
これに対し、カナダとオーストラリアは、VATの派生形であるGST（物品サービス税）モデルを導入しています。これはVATよりも運用が簡素であるため、企業のキャッシュフローの滞留を回避しています。一方、シンガポールと香港（中国）は消費税率を極めて低く維持し、需要刺激策と投資誘致の手段として積極的に税制を活用しています。
「これらの税金の本質は最終消費者に課されるものであり、付加価値税と何ら変わりません。しかし、その運用方法が経済を活性化させるか、それとも停滞させるかを決定するのです」とホアン・ヴァン・クオン教授は指摘した。
ベトナムは学ぶことはできますが、模倣ではなく、選択と適応です。私たちは問いかけなければなりません。なぜ同じ消費税なのに、ある地域では簡単に済むのに、別の地域では企業にとって悪夢になってしまうのでしょうか？その答えは「運用」という一つのキーワードにあります。
VAT – 理論上は優れているが、運用は不十分
VATは長きにわたり、最も文明的で累進的な税制の一つとみなされてきました。現在、世界約160カ国がこの税制を採用しており、財政収入の柱となっています。VATの大きな利点は、生産・流通の各段階における付加価値に対してのみ課税されることです。最終消費者が課税主体となり、中間段階の事業者は「代理徴収」の役割のみを果たし、仕入税額の還付を受けます。この控除・還付の仕組みにより、VATは同一商品への二重課税を回避し、業態間の相対的な公平性を実現しています。
しかし、その優位性は実際には大きな課題を伴います。増値税の原則に従って事業を運営するためには、生産・流通チェーンに参加する各企業は、仕入時に納付した増値税額と産出時に徴収した増値税額を明確に示し、その差額を国に返還しなければなりません。このプロセスは膨大な書類手続きと手続きを生み出し、増値税制度を複雑で困難なものにしています。こうした複雑さは、目に見えない形で詐欺や不当利得行為の抜け穴を生じさせ、無駄と損失を生み出しています。実際、近年、複数の企業が共謀して偽の取引を作成し、税金還付を横領するという、衝撃的な増値税還付詐欺事件が数多く発生しています。
現在のベトナムの税制における最大の欠点の一つは二重課税の状況です。
この損失現象に直面し、税務当局は税金還付手続きを厳格化し、事後調査を強化せざるを得なくなりました。しかし、これらの厳格化措置は不正行為者を防ぐ一方で、意図せずして正当な事業者を困難な立場に追い込んでいます。多くの事業者は仕入税額を実際に支払ったにもかかわらず、還付請求に苦労し、多額の資金が長期間「滞留」しています。その結果、多くの事業者が運転資金を失い、本来生産や事業に充てるべき資金が税務当局に滞留しています。明らかに、これらは現行の増値税政策の欠点であり、優れた政策理念と効果のない実施のギャップに関する貴重な教訓となっています。
ホアン・ヴァン・クオン教授は、これらの欠点を認識しつつ、問題は税制の性質ではなく、運用方法にあると率直に述べました。結局のところ、VATは依然として先進的な税制であり、煩雑な施行手順によって歪められてきたことが問題です。管理機関は、恐怖心から、そして不正行為を防止するために、過度に厳しい規制を設けており、企業の遵守を困難にしています。教授は、仕入税を支払わなければならない企業があるにもかかわらず、生産物にはVATが課税されず、税金の還付を受けることができないという不条理な状況を指摘しました。こうした矛盾は、VAT自体に「問題がある」のではなく、政策上の限界に起因しています。したがって、VATの利点を促進し、欠点を克服するためには、ベトナムはこの税制に対する考え方と運用メカニズムを根本的に見直す必要があります。
税金の上に税金：統合と成長の道における静かな障害
より広い視点から見ると、ホアン・ヴァン・クオン教授は、近年のベトナムの税制は財政政策の積極的な役割を促進し、歳入源を育成し、経済、企業、国民の困難の除去を支援し、経済と社会の回復と発展を促進するなど、多くの非常に重要かつ根本的な成果を達成したという多くの意見に同意しています。
2024年だけでも、年間歳入は過去最高の2兆ドンを超え、予測比19.1%増となる見込みです。動員率はGDPの17.8%に達し、税金と手数料だけでGDPの14.2%に達する見込みです。また、200兆ドン近くの税金、手数料、料金、地代が免除、減額、延長されています。さらに、税制には依然として欠陥と限界があります。現在のベトナムの税制における最大の欠陥の一つは、二重課税、つまり、ある商品や消費行動が、類似の機能を持つ複数の税金によって同時に規制されている状況です。
例えば、輸入車は輸入税だけでなく特別消費税も課税対象となり、事業者は特別消費税を基準に算出された付加価値税を支払い続けます。これにより課税価格が繰り返し引き上げられ、事業者と消費者の双方に不公平感を与えています。
ガソリンも同様の例です。ガソリンは特別消費税と環境保護税の両方の課税対象となっています。どちらの税金も有害な消費者行動を規制することを目的としていますが、役割を明確に定義せずに同時に適用すると、政策は不透明になり、真の規制目的が見えにくくなります。
「同じ行動であっても、多くの税金で規制されると、不合理感が生まれ、経営目標と市場のダイナミクスの両方が失われる」とクオン教授はコメントした。
特別消費税と環境保護税の両方に具体的な影響評価なしに課税される付加価値税の構造は、公正取引基準に反していると考えられる。
EVFTAやCPTPPなど、新世代のFTAへのベトナムの参加がますます深まる中で、明確な機能と透明な目的を持つ税制を構築することは、国内企業にとって必要であるだけでなく、国際統合における国の立場を確固たるものにするための条件でもあります。
要求と提供の仕組み、煩雑な行政手続きを断固として排除し、人々と企業に対する不便と嫌がらせを減らします。
コンプライアンスの負担：中小企業の見えない壁
もう一つの根強いボトルネックは、税務コンプライアンスコストです。一見小さな要因のように見えますが、中小企業の発展に決定的な影響を与えるものです。言い換えれば、これは企業家や中小企業が「成長を拒否する」重要な理由の一つです。
理論上、税制はすべての企業に一律に適用されます。しかし実際には、コンプライアンスコストは企業規模に反比例します。つまり、収益または利益の割合で測ると、企業規模が小さいほど負担は大きくなります。
「大企業であれば、税務処理のために経理部門を丸ごと雇うことができます。しかし、売上高が数億円の中小企業は、同じ業務を行う人材も雇わなければなりません。そのコストは総売上高の大きな割合を占めるのです」とクオン教授は現実を指摘した。
この不均衡は、個人事業者が企業化を阻む見えない壁の一つです。彼らは税金の支払い自体は構わないものの、煩雑な手続き、追加費用、そして行政処分のリスクを恐れています。
税制が簡素化されなければ、この「グレーゾーン」は存在し続けるでしょう。それは義務の回避のためではなく、法令遵守が困難になるのではないかという不安のためです。そうすることで、非公式な資源を合法で透明性があり、持続可能な生産力へと転換する機会を失うことになります。
「コンプライアンスコストが低ければ、企業にはそれを避けるインセンティブがなくなります。むしろ、企業は保護と発展のために積極的にシステムに参加するでしょう」とクオン教授は断言した。
その上で、ホアン・ヴァン・クオン教授は、2024年の財政・予算業務の総括と2025年の課題展開に関する会議に出席した際、ファム・ミン・チン首相の指示に強く賛同しました。金融分野は、画期的な思考、戦略的ビジョンを持ち、果敢に考え、果敢に行動し、果敢に革新し、果敢に責任を取り、果敢に自らの限界を克服する必要があります。また、要求と提供の仕組みや煩雑な行政手続きを断固として排除し、国民と企業の不便と迷惑を軽減する必要があります。特に、首相は、行政手続き改革、財政・予算分野のデジタルトランスフォーメーションの断固たる実施、予算の収入と支出の断固たるデジタル化、税収損失防止のためのレジから生成される電子インボイスの導入などを要請しました。
経済専門家はまた、グエン・ハイニン法務大臣が「今こそ、立法と執行、そして立法思考における抜本的な革新を推進する機が熟している」と述べたことを高く評価した。新時代において、法は真に発展の基盤となり、発展に奉仕し、発展を促進するものでなければならない。「人々と企業を中心とし、主体としなければならない」
立法は現実的かつ実践的なアプローチを採用し、国の実際の状況に適合し、生活の問題を解決し、実践から発展の道を見つけなければならない。同時に、立法と法執行における国際的な経験を選択的に吸収し、時代の潮流に遅れずについていく必要がある。
ホアン・トゥ・トラン
出典: https://baochinhphu.vn/da-den-luc-can-cuoc-cai-cach-ve-thue-bai-1-102250415100212126.htm
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