ドイツの税制は厳格かつ公平です。

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ドイツの税制は世界で最も複雑な税制の一つです。出生時または海外からドイツに居住登録したすべての居住者には、特典を享受し義務を果たすための納税コードが付与されます。

生まれたときから税コードを持っている

新生児は個人納税者番号 (MST) を通じて児童手当を受け取ります。ほとんどの企業、さらには個人事業主も、税務申告サービスを利用するために税務コンサルティング事務所に行くことが多く、申告書の複雑さのため、自ら税務申告を行うことはほとんどありません。アプリを通じて自分で税金を申告する人も、各アプリの使い方やデータの入力方法を習得する時間が必要です。

%8B.jpg — ドイツの首都ベルリンの公共事業はすべて国民の税金で維持・整備されています。写真：ナム・ヴィン

ドイツには所得税、商業税、売上税などさまざまな種類の税金があります。税金はドイツ国家にとって最も重要な収入源であり、国家はそこから社会保障、教育、医療、交通インフラなど公共の利益のための支出に資金を供給しています。ドイツの税制は効率性、透明性、公平性に基づいています。ドイツでは、付加価値税が常に最も高い税収を占めてきました（2020年は2,190億ユーロでした）。通常の商品とサービスは 19% ですが、書籍、農産物、食品など一部の商品には 7% の税金が課せられます。これは、スペイン 21%、ポーランド、ポルトガル 23%、イタリア 22%、フランス 20% など、他の多くの EU 諸国と比べるとかなり低い税率です。

所得税は年間9,168ユーロ以上のほぼすべての人に課税されます。税金は、累進課税制度を通じて支払い能力に基づいて保証されます。つまり、収入が高ければ高いほど、税率が高くなります。給与所得者は、家族の状況（独身／既婚、子供の有無、親の扶養の有無など）に応じて税金を支払います。雇用主は、従業員に純賃金を支払う前に、給与税と社会保障拠出金を総賃金から差し引いて税務当局に納付します。給与税は所得税とも呼ばれ、通常は事前に見積もられて徴収されます。納税者は年末に税務当局に申告書を提出し、税金を払い過ぎていた場合には税金の還付を受けます。

2024年からは、年間売上高が80万ユーロ以上、または年間利益が8万ユーロ以上の企業は損益報告書の提出が義務付けられます。企業が支払う必要がある基本的な税金は、消費税（19%）、従業員の給与税（雇用主が50%、従業員が50%を負担）、法人税（収益の3.5%）、および法人所得税です。

税限度額

ドイツでは、最も裕福な10%が全人口の富の半分以上を所有しています。しかし、税制には富裕層がより有効に活用できる抜け穴がある。財産や相続財産には、事業や賃金ほど重い税金は課せられません。ドイツでは富裕税は1996年に停止されました。相続税は課税されますが、税率は大幅に軽減されており、相続税を回避する方法は数多くあります。

ドイツでは所得税、保険、その他の追加費用が非常に高く、平均所得の人は社会保障と相互扶助のために総所得の約30%～35%を費やす必要があります。ただし、貢献評価制限と呼ばれる一定の制限までに限られます。一定額以上の収入がある人は、その額を超えた部分については追加の社会保障費を支払う必要はありません。例えば、年金保険の場合、東ドイツでは限度額は月額7,100ユーロ、西ドイツでは7,300ユーロです。介護保険、医療保険、失業保険にも同様の制限があります。

しかし、これはまた、収入が増えるほど社会保障の負担率が低くなることも意味します。そのため、ドイツの億万長者は医者の家族よりも多くの税金を払わないのです。ドイツの典型的な超富裕層は、仕事で収入を得ているのではなく、事業利益、キャピタルゲイン、不動産収入で収入を得ています。億万長者が支払う平均税率は24%で、中所得者が支払う税率よりもはるかに低い。これは、所得に比べてキャピタルゲインの課税が大幅に低く、賃貸収入や子会社を通じた利益分配を処理できるためです。

すべての個人および企業は、請求書と会計帳簿を 10 年間保管する必要があります。税務当局は、事業が停止している場合でも、いつでも調査を行うことができます。すべての企業は、ライセンスを受けた会計ソフトウェアを使用したレジを備える必要があります。コンピュータに置かれたすべての請求書は税務署のサーバーに送信され保存され、削除または編集することはできません。企業は手書きの記録を残すこともできますが、日ごとに具体的かつ詳細な記録を作成する必要があります。

ドイツ出身のDANG MINH LYさん

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