税制の充実、行政手続きの簡素化、納税者の支援
最近、政府電子情報ポータルは「税制改革の時期が来た」というテーマで一連の記事を公開した。その中には、税制の現状を分析し、国際的な経験を参照し、ベトナムの状況に適した改革を提言する専門家の意見を掲載した記事が3件連続で含まれている。
税制改革の解決策について、国民経済大学元副学長、第15期国会議員、国会財政予算委員会委員のホアン・ヴァン・クオン教授は、明確性、簡素性、実施の容易さ、検査・監督の容易さ、透明性、そして現実への適合性を中核原則とする三層モデルを提案した。このモデルは、区分、簡素化、デジタル化という3つの柱から構成される。
まず、行動税と市民義務税を明確に区別する必要があります。それぞれの税は、その目的と適用範囲を明確に定義し、同一の対象に対する規制の重複を避ける必要があります。例えば、特別消費税と環境税は消費者行動の規制を目的とするべきであり、付加価値税と所得税は予算への拠出義務を担保するべきです。
第二に、柔軟な徴収メカニズムを構築し、「多様な選択肢、一つの目標」を実現します。各企業グループの特性と能力に適した多様な計算方法に基づいて税金を課すことで、公平性と効率的な執行を確保します。
第三に、税制を徹底的にデジタル化します。単なる義務から納税者にとっての公共サービスへと変革することです。改革は、「ハードウェア」（政策、税制）と「ソフトウェア」（組織、運営、サービス提供の方法）の両方に同時に影響を与えなければなりません。近代的な税制は、国家予算のための持続可能な歳入を生み出すこと、公平性と合理的な経済規制を確保すること、そして先進的な国際慣行と統合することという3つの基本的な機能を満たす必要があります。
付加価値税（VAT）について、ホアン・ヴァン・クオン教授は、インボイスや入力書類に関する規制の簡素化、税額控除・還付手続きの改革、不要な手続きの削減の必要性を強調しました。同時に、納税者の責任を強化し、税務管理におけるデジタルトランスフォーメーションを推進することで、企業が「税金還付を申請する」という状況を徹底的に排除する必要があります。税金還付は、自動化、透明性、そして最新のリスク管理メカニズムに基づいて行われるべきです。
元国会事務局副長官のグエン・シー・ズン博士は、ベトナムの税制改革に向けていくつかの重要な制度的解決策を提案した。
まず、税制制度を統合的、透明かつ実施しやすい方向に再構築する必要がある。現在のように個別の税法を維持するのではなく、国の税制制度全体の法的枠組みとして、統一された税法典を構築する必要がある。その上で、デジタル経済の特性と持続可能な発展の方向性に合致する現代的な方向に税制を再構築する。税制政策は、予算徴収を主な目的とするのではなく、発展を創出する役割へと転換する必要がある。特に、付加価値税については真剣に見直し、徐々に依存度を下げ、よりスマートな消費税へと移行する必要がある。同時に、デジタル税（デジタル経済に対応）、炭素税（気候変動に対応）、累進財産税（過剰な資産蓄積を抑制し、社会的公平性を確保）など、効果的で持続可能な規制を備えた新しい税制を開発する必要がある。
改革の方向性が阻害されず、十分な制度的強度を確保するために、グエン・シー・ズン博士は国家税制改革委員会の設置を提案しました。この委員会は、政策立案者、独立した専門家、経済界、そして国民の代表者の参加を得て、集中的に活動する必要があります。委員会は、税制改革プロセス全体に関する調査、提案、監視を行う権限を有し、科学的、客観性、そして多角的な意見聴取の精神に基づき、制度的イノベーションを促進する中核となる必要があります。
第二に、ベトナムは政策対応能力をより柔軟に向上させる必要がある。観光客への即時税還付、現地での輸出促進、地域・セクター別の柔軟な税制の実施といった政策を、国内の状況と国際慣行を踏まえて研究し、制度化し、適用する必要がある。
第三に、透明性と公平性の面で多くの潜在的な欠陥を抱える一括税制度を早急に廃止する必要があります。グエン・シー・ズン博士は、POS端末、電子ウォレット、QRコードなどの電子デバイスを通じて記録された実際の収入に基づいて、1～2%の小幅な減税率を直接計算する「ミニマリスト税」モデルへの置き換えを提案しました。このアプローチは簡素であり、行政機関を拡大することなく効果的な管理に役立ちます。
第四に、スマート税務エコシステムを構築し、税務業界における包括的なデジタル変革を推進する必要があります。申告、納税、還付、税務監査に至るまで、すべてのプロセスをデジタル化し、銀行、税関、人口、土地、電子商取引などの国家データプラットフォームと同期接続する必要があります。これにより、リアルタイムのデータが、政府が柔軟でタイムリーかつ正確な税制政策を構築するための基盤となります。
第五に、税務当局と企業の関係を「管理」から「寄り添う」関係へと転換する必要があります。納税者への支援、助言、そして明確な指導が不可欠であり、税務職員は法律、テクノロジー、そして広報能力に精通する必要があります。そうして初めて、税務義務は透明性、利便性、そして合法性をもって履行され、社会の信頼と国税行政の効率性の向上に貢献することになります。
政府電子情報ポータルでは、上記記事から報道情報状況、世論、提言を総合し、首相に報告した。
政府電子情報ポータルの報告書を考慮し、ホー・ドゥック・フック副首相は財務省に対し、その機能、任務、権限に基づき、上記の政府電子情報ポータルの報告書にある貴重な情報と有効な意見を検討し、諮問業務に役立て、税法と税政策の完成を提案し、税務当局が関係機関と調整して税徴収管理を強化し、行政手続きを簡素化し、納税者を支援し、首相の2022年4月23日付決定第508/QD-TTg号に基づく2030年までの税制改革戦略の効果的な実施に貢献するよう指示した。
フォン・ニ
出典: https://baochinhphu.vn/hoan-thien-chinh-sach-thue-don-gian-hoa-thu-tuc-hanh-chinh-ho-tro-nguoi-nop-thue-102250508152550068.htm
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