税制の充実、行政手続きの簡素化、納税者の支援

Hoàn thiện chính sách thuế, đơn giản hóa thủ tục hành chính, hỗ trợ người nộp thuế- Ảnh 1. — 税制の充実、行政手続きの簡素化、納税者の支援

最近、政府電子情報ポータルは「税制改革の時期が来た」というテーマで一連の記事を公開した。その中には、税制の現状を分析し、国際的な経験を参照し、ベトナムの状況に適した改革を提言する専門家の意見を掲載した記事が3件連続で含まれている。

税制改革の解決策については、国民経済大学の元副学長、第15期国会議員、国会財政予算委員会委員であるホアン・ヴァン・クオン教授が、明確さ、簡潔さ、実施の容易さ、検査と監督の容易さ、透明性、現実への適合性を中核原則とする3層モデルを提案した。このモデルは、分散化、簡素化、デジタル化という 3 つの柱で構成されています。

まず、行動税と市民義務税を区別するために、税金を明確に区別する必要があります。各税金は、その目的と適用範囲を明確に定義し、同じ対象に対する規制の重複を避ける必要があります。たとえば、物品税や環境税は消費者行動を規制することを目的とするべきであり、一方、付加価値税や所得税は予算への拠出義務を確実にするべきである。

次に、柔軟な収集メカニズムを構築します - 「多くのオプション、1 つの目標」。税金は、公平性と効率的な執行を確保するために、各企業グループの特性と能力に適したさまざまな計算方法に従って適用できます。

第三に、税制を徹底的にデジタル化し、単なる義務から納税者の利便性へと移行します。改革は「ハードウェア」（政策、税制）と「ソフトウェア」（政府の組織、運営、サービス提供の方法）の両方に同時に影響を与える必要があります。現代の税制は、国家予算のための持続可能な収入を生み出すという 3 つの基本的な機能を満たす必要があります。公正かつ合理的な経済規制を確保する;先進的な国際的慣行と統合しながら。

付加価値税（VAT）に関しては、ホアン・ヴァン・クオン教授は、インボイスや入力書類に関する規制の簡素化、税額控除や還付手続きの改革、不要な手続きの削減などの必要性を強調した。同時に、納税者の責任を強化し、税務管理のデジタルトランスフォーメーションを推進し、企業が「税金の還付を請求しなければならない」状況を徹底的に排除する必要がある。代わりに、税金の払い戻しは自動化され、透明性が保たれ、最新のリスク管理メカニズムに従う必要があります。

TS。元国会事務局副長官のグエン・シー・ズン氏は、ベトナムの税制改革に向けていくつかの重要な制度的解決策を提案した。

まず、税法制度を統合、透明性、執行の容易さに向けて再構築する必要があります。現状のように個別の税法を維持するのではなく、国の税制全体の基本的な法的枠組みとして統一された税法典を構築する必要がある。その上で、デジタル経済の特性と持続可能な開発志向に適した現代的な方向に税制を再構築します。税制政策は、歳入徴収という主な目的から、開発を生み出す役割へと転換する必要がある。特に、消費税については真剣に見直し、徐々に依存度を減らし、より賢明な消費税へと移行していく必要がある。同時に、デジタル税（デジタル経済向け）、炭素税（気候変動への対応）、累進財産税（過剰な資産蓄積を規制し、社会的公平性を確保）など、効果的かつ持続可能な規制を備えた新たな税制を開発する。

改革の方向性が中断されず、十分な制度的強さを確保するために、グエン・シー・ズン博士は国家税制改革委員会の設立を提案した。この機関は、政策立案者、独立した専門家、ビジネス界および国民の代表者が参加する集中的な取り組みとなる必要があります。委員会は、税制改革プロセス全体を調査、提案、監視する権限を持ち、科学、客観性、多角的な傾聴の精神で制度革新を促進する中心となるべきである。

第二に、ベトナムはより柔軟に政策対応能力を向上させる必要がある。観光客に対する即時の税金還付、現地での輸出の促進、地域や業界ごとの柔軟な税制の実施などの政策を研究し、制度化し、国内の状況と国際慣行に適切に適用する必要がある。

第三に、透明性と公平性の面で多くの潜在的な欠陥を抱えている一括課税制度を早急に廃止する必要がある。 TS。グエン・シー・ズン氏は、これを、POS端末、電子ウォレット、QRコードなどの電子デバイスを通じて記録された実際の収入に基づいて直接計算される低税率（1～2％）の「最小限の税」モデルに置き換えることを提案した。このアプローチはシンプルであり、大規模な管理装置を必要とせずに効果的な制御を提供します。

第4に、スマート税務エコシステムを構築し、税務業界における全面的なデジタル変革を推進する必要がある。申告、支払い、還付から税務監査まで、すべてのプロセスをデジタル化し、銀行、税関、人口、土地、電子商取引などの国のデータプラットフォームと同期接続する必要があります。これにより、リアルタイムのデータが、政府が柔軟でタイムリーかつ正確な税制を構築するための基盤となります。

第五に、税務当局と企業の関係を「管理」から「随伴」へと転換する必要がある。納税者には明確な支援、助言、指導が提供されなければなりません。一方、税務当局者は法律、テクノロジー、公共コミュニケーションスキルの専門家になる必要がある。そうすることで初めて、納税義務は透明性、利便性、合法性をもって履行され、社会の信頼と国税行政の有効性の向上に貢献することになります。

政府電子情報ポータルでは、上記記事から報道情報状況、世論、提言を総合し、首相に報告した。

政府電子情報ポータルの報告書を考慮し、ホー・ドゥック・フック副首相は、財務省に対し、その機能、任務、権限に従って、上記の政府電子情報ポータルの報告書にある貴重な情報と有効な意見を検討し、諮問業務に役立て、税法と税政策の完成を提案するよう要請した。 2022年4月23日付首相決定第508/QD-TTg号に基づき、税務当局は関係機関と連携し、税徴収管理の強化、行政手続きの簡素化、納税者への支援を行い、2030年までの税制改革戦略の効果的な実施に貢献する。

フォン・ニ

出典: https://baochinhphu.vn/hoan-thien-chinh-sach-thue-don-gian-hoa-thu-tuc-hanh-chinh-ho-tro-nguoi-nop-thue-102250508152550068.htm