また、国民生活の実態に即し、現行の7つの個人所得税率を維持した上で、課税最低額を引き上げ、税率間の格差を縮小する、あるいは事業者世帯の課税最低額を引き上げ、住宅一戸の売却に対する免税を検討し、 教育費や医療費を控除する仕組みを追加するなどの意見も多数出された。
7つの税率を維持し、課税最低額を引き上げる提案
ホアン・ヴァン・クオン代表（ハノイ代表団）は、今回の法案修正案の方向性に完全に賛同します。つまり、家族控除額を法律で明確に規定するのではなく、物価変動と国民の所得に基づいて政府が決定するということです。このアプローチは、生活の実態を反映し、より柔軟な調整を可能にする条件を整えます。
しかし、代表は、いつ、どのように調整を行うかについて明確な原則を法律に盛り込む必要があると述べた。例えば、政府は価格や所得に変動があった場合に調整を行う。
累進課税制度に関して、ホアン・ヴァン・クオン議員は、現行の個人所得税制度は7段階に分かれており、各段階の税率は5%ずつ異なると述べた。新たな法案では、これを5段階に減らし、段階間の税率差を拡大することが提案されている。この選択肢は合理的ではない。
具体的には、草案によると、税率は5%（月額1,000万VND未満）から15%（月額1,000万VNDから3,000万VND）に急騰します。これは突然で不合理な引き上げです。また、3,000万VNDから6,000万VNDまでの税率は25%です。つまり、3,100万VNDの所得に対する税率は5,900万VNDに相当します。つまり、少しでも所得を増やそうとする労働者は、より多くの税金を支払わなければならないことになります。
ホアン・ヴァン・クオン議員は、現行の7つの税率を維持し、各税率の差は5%とし、最高税率は35%で1億5000万ドンとする案を提案した。この税率は、合理的な累進性を確保し、労働者が急激な税率の引き上げを心配することなく、収入増加に努めることを奨励するものである。
トラン・ホアン・ガン代表（ホーチミン市代表団）は、累進課税制度における7つの税率を現行通り維持することを提案した。加えて、政府は、税金を計算する前に国民の必需品、特に医療費と教育費に関する規制の検討と補足を検討すべきである。これは、2025年8月22日付政治局決議第71-NQ/TW号「教育訓練開発の飛躍的進歩に関する決議」、および2025年9月9日付政治局決議第72-NQ/TW号「人々の健康の保護、ケア、改善を強化するための画期的な解決策に関する決議」と整合している。
チャン・ディン・ジャー代表（ハティン代表団）は、個人所得税の計算における所得階層間の格差を縮小する方向で検討・調整する必要があると述べた。現在、税額階層構造と課税所得階層間の格差は依然として大きく、所得階層の低い納税者グループが同じ税率を課される状況が生じており、個人所得税法の「部分累進課税」の原則に基づく公平性が損なわれている。
実情は、労働者の所得構造が変化し、社会経済の変動に伴い生活水準と生活費が大幅に増加していることを示しています。したがって、課税所得水準の格差を縮小する調整は、各課税対象者の納税能力を正確に反映し、所得規制の公平性を確保することに寄与するだけでなく、現行の税制改革の要請にも合致するものです。同時に、この調整は納税者にとって財務上の負担を予測しやすくする上でより有利な条件を作り出し、不当な課税圧力を抑制し、税法遵守水準の向上にも貢献します。
家族控除に関して、トラン・ディン・ジャー議員は、「民事行為能力を喪失した」児童のケースを検討・追加し、「未成年の児童、障害のある児童、民事行為能力を喪失し就労不能となった児童」という方向への修正を提案した。この追加は、民法典の民事行為能力に関する規定および税法における社会的弱者保護の原則に基づき、納税者が扶養義務を負う扶養家族を完全にカバーすることを保証するためである。
現実には、成年に達しても裁判所の判断により民事行為能力を喪失し、最低限の生活を送るための収入を得るための労働が不可能となるケースが存在します。民事行為能力喪失のケースを加えず、扶養対象を「未成年者」や「障害児」に限定すると、真に支援を必要とする層を見落とし、納税者の養育義務の本質を捉えることができなくなります。
トラン・ディン・ジア議員は、今回の調整は、公平性を確保し困難な状況にある家族と経済的負担を分担するという個人所得税政策の目標にも合致しており、それによって国家の方針に沿って社会保障政策を実施し脆弱なグループを保護することに貢献すると述べた。
事業所世帯の所得税はより公平になる必要がある
個人事業主世帯の所得税に関しては、収入は実際の所得を正確に反映していないため、収入に基づいて所得税を決定するのは不合理である、とホアン・ヴァン・クオン議員は述べた。
代表者は例を挙げました。牛乳販売業の売上高は2億ドンですが、輸入コストを差し引いた後の実質的な利益は約1,000万ドンに過ぎません。この水準は明らかに課税対象にはなりません。一方、美容院は売上高は2億ドンですが、コストが非常に低いため、実質的な利益は1億5,000万ドンに達する可能性があり、これが所得税の課税対象となります。
ホアン・ヴァン・クオン議員によると、2億ドン以上の収入がある事業所に対する税金の計算は不公平である。したがって、収入に基づいて税金を計算し、事業所グループを分類する方が公平になるだろう。
この問題に関して、トラン・ホアン・ガン代表（ホーチミン市代表部）は、草案によれば、年間収入が2億ドン以上の個人事業主世帯は個人所得税を支払わなければならないことになるが、これは不適切であると述べた。
トラン・ホアン・ガン議員は、納税者に対する新たな控除額である月額1,550万ドンを基準に計算すると、年間1億8,600万ドンとなると試算した。年間収入2億ドンの世帯の場合、経費を差し引くと課税所得はほとんど残らないことになる。
代表団は、現在の家族控除額との整合性を確保し、実際の事業コストに合わせるため、個々の事業世帯の課税所得の基準額を少なくとも年間3億または4億ドンに引き上げることを提案した。
個人住宅販売者に対する免税案
不動産譲渡所得税について、ホアン・ヴァン・クオン議員は、現在、不動産譲渡所得税は譲渡額の2%であると述べた。これは、家を売却して新しい家を購入する人と、それを購入して転売する投機家とを区別していないため、不合理な計算である。
代表によると、唯一の家を売却して別の場所に移転する人が、新しい家を購入する際に2%の個人所得税と0.5%の登録料を支払わなければならないのは極めて不当である。これは事業目的ではなく正当な必要性に基づくものであり、免税されるべきである。
逆に、価格差を利用して頻繁に売買を行う者には、不動産投機を制限するために高い税金を課すべきだ。ベトナムにはすでに土地・不動産データベースシステムがあり、投機的な取引を監視し分類することは完全に可能であると、ホアン・ヴァン・クオン代表は指摘した。
出典: https://baotintuc.vn/kinh-te/linh-hoat-muc-giam-tru-gia-canh-theo-bien-dong-gia-ca-va-thu-nhap-20251105192300419.htm
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