新しい法人税法：デジタル経済とベトナム企業への二重の影響力

VTV.vn - 新しい財政政策は経済にとって二重のてこ入れ策となり、デジタル時代の税務管理を近代化し、中小企業コミュニティに強力な力を与えます。

2025年10月1日より、法人所得税（CIT）法第67/2025/QH15号が正式に発効し、2025年度の法人所得税計算期間に適用されます。これは、ベトナムの税制改革における重要な節目であり、急成長するデジタル経済の経営要件を満たすとともに、特に中小企業（SME）をはじめとする企業にさらなる資金を提供することを目指しています。

デジタル経済管理を強化し、中小企業の発展への道を開く

法人税法67/2025/QH15は、ベトナムがデジタルトランスフォーメーションと緊密な統合を推進する中で公布され、新たな経済動向への制度適応を反映しています。経済専門家によると、この改革は「二重のてこ入れ」をもたらし、デジタル経済のための現代的な法的枠組みを構築すると同時に、中小企業コミュニティを強力に支援するものです。

ハノイ中小企業協会副会長兼事務局長のマック・クオック・アン博士によると、最初の突破口はデジタル経済と越境活動に関する法的枠組みの整備です。オンライン広告、電子商取引、クラウドコンピューティングサービス、オンラインゲームなどの越境プラットフォームからベトナム国内で発生した収益の算定方法が初めて法律で明確に規定されました。これにより、税務当局は収益の損失を防ぎ、国内企業と国際的なテクノロジー企業間の公平性を確保するためのツールを手に入れることができます。

さらに、恒久的施設を持たない外国サプライヤー向けの会計・税務申告のメカニズムも確立され、手続きが簡素化され、経済協力開発機構（OECD）の勧告通り、税源浸食（BEPS）のリスクが軽減された。財務アカデミー税務関税学科長のレ・スアン・チュオン准教授は、デジタル経済における税徴収原則の法制化は重要な前進であり、国際税務基準を内在化しようとするベトナムの決意を示していると評価した。現在、最大の課題は、「法律はあるが執行が難しい」という状況を避け、毎日何百万もの国境を越えた取引を監視・処理できるほど強力な情報技術システムを構築することである。さらに、外国プラットフォームの義務を定めるために、「重要な経済的プレゼンス」の概念に関するガイドライン文書を早急に策定する必要がある。

企業の革新と技術への長期投資を奨励する現代的な法人所得税政策を構築します。

同時に、この法律は税制優遇措置を通じて中小企業への支援を拡大しています。この法律は、優遇税率（従来の20%ではなく15～17%）を維持し、より柔軟に運用するとともに、研究開発（R&D）投資費用を最大150%まで控除対象経費として算入することを可能にしています。 財務省の担当者によると、この改革は、現代的な法人税政策を構築し、企業のイノベーションと長期的な技術投資を促進することを目指しています。R&D費用を最大150%まで控除対象経費として算入することを可能とする規定は、企業の競争力強化、先進技術の有効活用、そして国内市場における生産拡大を支援する強力なツールとなります。

この点に関して、ベトナム税務コンサルティング協会のグエン・ティ・クック会長は、中小企業に対する15～17%の優遇税率の維持は、コスト面で明確な優遇措置となり、キャッシュフローを支え、長期投資を促進すると述べました。特にテクノロジー分野のスタートアップ企業にとって、研究開発費を課税対象に含めることは、大規模な投資期間における税負担を軽減し、資金調達能力の向上と開発の加速に寄与します。

マック・クオック・アン氏によると、多くの中小企業は現在、財務管理やデジタル税務会計のスキルが不足しており、税制優遇措置を活用するためには専門的な研修プログラムが必要だという。そうでなければ、研究開発費の申告リスクを懸念するあまり、支援策の恩恵を受けられない企業が出てくる可能性がある。

企業側の観点から見ると、「企業は研究開発費の控除額の引き上げを歓迎しています。この政策により、人工知能やクラウドコンピューティングの研究に充てる資金を増やすことができます。しかし、企業はコンプライアンスコストを削減するため、越境取引における電子請求書や電子文書に関する規制の簡素化を望んでいます」と、あるテクノロジー企業の代表であるグエン・ヴァン・ガン氏は述べています。

法律の効率を最適化する問題を解決する

経済専門家によると、好ましい枠組みが構築されているにもかかわらず、法人税法67/2025は実務適用において依然として大きな課題に直面している。法関連文書の完成が前提条件とされている。財務省と税務局は、2025年の税制確定日までに、特にデジタル経済における課税と研究開発費に関する規制を含む具体的な法令や通達を速やかに公布する必要がある。

経済専門家は、企業が会計システムの調整と書類作成に十分な時間を確保できるよう、ガイダンス文書を早期に発行することを推奨しています。また、検査や監査における解釈の相違を避けるため、150%の優遇措置の対象となる研究開発費の具体的なリストを用意すべきです。

法律67/2025/QH15が有効になるためには、2025年の納税申告期間前に詳細かつわかりやすいガイダンス文書を完成させる必要があります。

一方、クック氏は、税務管理におけるデジタル変革も推進する必要があると述べた。電子税務管理システムは、電子商取引プラットフォームや越境取引から膨大なデータを受信し、処理できる十分な能力を備える必要がある。

そのため、専門家は法律67/2025/QH15の有効性を高めるために、2025年の納税期限までに詳細かつ分かりやすいガイダンス文書を速やかに完成させること、中小企業のデジタル経済税申告と研究開発費の証明に関するマルチチャネルの広報と研修を促進すること、会計ソフトと直接接続してビッグデータを処理するスマート電子税務管理プラットフォームを開発すること、検査の質を向上させ、データ分析とリスク管理を適用して広範囲にわたる検査を削減することなど、4つの主要な解決策を提言しています。マック・クオック・アン博士は、「法律67/2025は、国際基準に近づく現代的で公正な税制の構築に向けた一歩です。管理機関の協力と企業の自主性により、税制改革は持続可能な発展の原動力となるでしょう」と強調しました。

出典: https://vtv.vn/luat-thue-thu-nhap-doanh-nghiep-moi-don-bay-kep-cho-kinh-te-so-va-doanh-nghiep-viet-100251002151027816.htm