個人所得税法の改正：税率の引き下げ、優遇措置の拡大、家族控除の増額

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グエン・ヴァン・タン財務大臣は首相の委任を受け、2025年11月3日に5つのプロジェクトに関する提案書を提出した。提案書の内容は、投資法（改正）、公債管理法の一部条項の改正および補足、保険事業法の一部条項の改正および補足、統計法の一部条項の改正および補足、物価法の一部条項の改正および補足である。写真：ドアン・タン/ベトナム通信

これは、現行法の全35条に対する包括的な改正および補足を伴い、公正かつ合理的な税制を目指し、創造的な労働を奨励し、現在の社会経済発展の状況に適合するもので、世間の注目を集めている重要な法律プロジェクトの一つです。
改正法案の草案は、累進税率の再構築、教育費や医療費に関する控除の追加、ハイテク人材に対する税制優遇措置の規制、納税者に対する家族控除の原則と水準の調整など、多くの主要な内容に焦点を当てています。
これに伴い、税制が簡素化され、税率は7段階から5段階に削減され、それぞれ5%、15%、25%、30%、35%となります。段階間の格差が拡大されたことで、納税者は現行の税制と比較して、納税義務の計算と軽減が容易になります。これは、税制を簡素化するための規定であり、納税者が納税義務の計算と監視を容易にし、現行の税制と比較して、すべての個人の納税義務を現行の税制と比較して軽減します。納税者は、現行の個人所得税法よりも多くの権利と優遇措置を享受できるようになると期待されます。
政府は、納税者の負担を軽減し、創意工夫と効率性、労力を高め、経済成長の支援に寄与することを目標に、国会での承認に先立ち、最大限の合理性と公平性を確保するため、引き続き慎重に調査と評価を行っていく所存です。
特に、この法律案は、納税者が税金を計算する前に、教育、訓練、医療に関連する特定の費用を控除できるようにする規定を補足しています。この修正では、個人所得税法案は、現在の家族控除（個人は社会保険、医療保険、失業保険、強制保険に加入しなければならない特定の職業の専門職賠償責任保険、規定どおりの慈善および人道的寄付を控除する権利がある）を継承するだけでなく、控除と補助金を課税所得に含めません。さらに、政治局の重要な決議を実行するために、医療と教育の費用について税金を計算する前に追加の控除を追加することで、納税者の範囲を拡大します。具体的には、納税者は税金を計算する前に、教育訓練と医療に関連する特定の費用を控除できるようになります。
この政策は、個人が教育に投資し、資格を向上させることを奨励し、病気に直面した際に経済的な問題を解決するための資源を増やすのに役立ちます。医療費や教育費などの生活必需品の控除を認めることで、政府は労働者と経済的負担を分担し、可処分所得を増やすための条件を整え、生活の安定と社会経済発展へのより積極的な貢献を目指しています。
もう一つの新たな点は、ハイテク人材、つまりテクノロジー、イノベーション、デジタルトランスフォーメーションなどの分野で働く個人に対する特別優遇措置であり、個人所得税が50%減税されます。これは、地域の税制において競争上の優位性を築きながら、優秀な人材を惹きつけ、維持するための戦略的な措置と考えられています。
さらに、家族控除額も大幅に引き上げられるよう調整され、納税者本人は月額1,100万ドンから1,550万ドンに、扶養家族1人あたり月額440万ドンから620万ドンに引き上げられました。計算によると、この新しい家族控除額では、扶養家族がいない場合、月収1,700万ドンの個人は税金を支払う必要がありません。月収2,400万ドンの扶養家族が1人いる場合、この個人は税金を支払う必要がありません。月収3,100万ドンの扶養家族が2人いる場合も、この個人は税金を支払う必要がありません。
特に、世帯控除額の調整原則を改正する法律案では、現行のように消費者物価指数（CPI）の20%以上の上昇を待つのではなく、物価と所得の変動を基準に世帯控除額を積極的に調整するよう政府に求めています。実際には、世帯控除額を調整する前に消費者物価指数（CPI）の20%以上の上昇を待つには約5年かかりますが、コスト、物価、国民の所得といった要素は大きく変動するため、消費者物価指数（CPI）の20%以上の変動を待たずに、これらの要素に基づいて世帯控除額を調整することは可能です。

これらの大幅な改正により、個人所得税法案（改正版）は、より現代的で公平かつ納税者に優しい方向への税制の完成、イノベーションの促進、労働生産性の向上、持続可能な経済成長の促進に貢献することが期待されます。

出典: https://baotintuc.vn/kinh-te/sua-luat-thue-thu-nhap-ca-nhan-giam-bac-thue-mo-rong-uu-dai-va-tang-muc-giam-tru-gia-canh-20251103201731984.htm