税務官がオンラインでの納税申告をサポート

「点」から「面」へ

レジから発行される電子インボイスは、最近よく話題になるキーワードです。首相、 財務省、税務総局は、レジから発行される電子インボイスの抜本的な導入を指示・促す文書を次々と発行しました。省人民委員会も、地域におけるレジから発行される税務署コード付き電子インボイスの導入促進に関する指令第02/CT-UBND号を発行しました。同時に、省税務局は、政府、財務省、税務総局の要件に従い、導入に注力するよう要請されました。

適用対象は、事業モデル（商業センター、スーパーマーケット、消費財小売、食品・飲料、レストラン、ホテル、現代医薬品小売、娯楽サービス、その他のサービス）に従い、消費者に直接商品・サービスを提供する活動をしており、申告方式に従って事業を営み、税金を納めている企業、世帯、個人です。

省税務局広報・納税者支援部長のオー・ティ・グエット・リエン氏は、レジから発行される電子インボイスの導入は、税務管理のメリットや申告における不正行為の抑制だけでなく、国民、企業、そして社会全体に多くのメリットをもたらすと述べました。企業は管理コストを削減し、売買取引を迅速かつ便利に行うための環境を整え、検索・取得を容易かつ体系的に行えるようになり、取引の透明性と広報性を高めることができます。

さらに、レジから生成される電子請求書を活用することで、企業は売上ごとに積極的に請求書を発行できます。その結果、企業は自社の威信を高め、ブランドを確立し、より多くの顧客を獲得し、売上を伸ばす機会を得ることができます。レジから生成される電子請求書のコストは企業のコストを増加させるものではなく、むしろ他の種類の請求書よりも時間と人的資源を節約することにつながります。

しかし、レジから発行される電子インボイスの導入プロセスには多くの困難が伴いました。導入を打開するため、省税務局は飲食業界におけるレジから発行される電子インボイスの導入促進に注力し始めました。

省税務局長の説明によると、インボイスを発行せずに商品を販売する事業者は、税務リスクの高い事業者とみなされるとのことです。一方、食品・飲料業界では、販売ごとにインボイスを発行する割合が非常に低く、潜在的な税務リスクが高い業種です。そのため、税務局は食品・飲料業界を重点分野として選定し、他の業界への導入を推進しています。

税務署は、飲食サービスを提供する施設に対し、レジから生成される電子請求書を発行することを義務付けています。

2024年第1四半期に完了を目指す

省税務局の報告によると、2023年12月31日時点で、省全体で265の登録機関がレジ電子インボイスの導入を完了しており、現在、登録機関はすべて100%の導入率を達成しています。特に食品・飲料分野では、省税務局の調査により、292の企業・事業所がレジ電子インボイスを導入する予定であることが確認されています。現在までに、省全体では94の機関にとどまり、そのうち64の企業と30の事業所がレジ電子インボイスの導入に成功しており、導入率は32%です。

省税務局は、未実施の飲食事業の審査と分類の結果に基づき、関係部局と機能部門に実施計画の策定を指示し、各公務員と税務チームに目標を割り当て、条件を満たした事業については2024年第1四半期までに完了するよう努めることを決定した。

税務部門では、レジから発行される電子請求書のメリットを広くアピールし、個人や企業に対し、レジから発行される電子請求書の発行と受領を奨励しています。納税者へのコミュニケーション・ソリューションの多様化、ワーキングセッションの開催、地元企業と直接協議するための会合の開催、ソリューションを提供する企業との導入経験の共有、事業所のソリューションに関する協議、請求書および書類に関する規制遵守の促進などを推進しています。

省税務局はまた、地域の食品・飲料業界におけるレジから生成される電子インボイスの導入について、経験の共有と効果的なソリューションの議論を行う会議を開催し、食品・飲料事業者とインボイスソリューションプロバイダーの参加を得ました。会議では、インボイスに関する政策や規制が事業者に提供されました。同時に、レジから生成される電子インボイスの導入と、今後の導入登録に関する支援とアドバイスも提供されました。

省税務局のホアン・クオック・ヴィエット副局長は、企業がレジから生成される電子請求書を導入する際には、電子請求書サービスを提供している機関を選ぶべきだと述べました。そうすることで、企業はサービスプロバイダーから最適なサポートを受けながら、コストを削減することができます。同時に、ソリューションプロバイダーには、顧客をサポートするために請求書コストを削減するためのコンパニオンプログラムを用意することが求められます。

ヴィエット氏によると、納税者は複数の形式の電子インボイスを同時に使用できるが、消費者に直接商品を販売したりサービスを提供したりする事業活動に、レジで生成される電子インボイスの使用を義務付ける規定はない。そこで、省税務局は、財務省と税務総局に対し、納税者が実施するための根拠として、税務当局コードが記載された電子インボイスの導入に関する規定を早急に法定文書に含めるよう提案した。省税務局は当面、導入プロセスで納税者を支援するための広報活動を強化する。しかし、近い将来、省税務局はインボイスなしの販売状況を管理するための検査チームを設置し、特に食品・飲料部門におけるインボイスなしの商品の売買に関する違反行為に対処するための制裁を設ける予定だ。

納税者が納税義務を履行するプロセスを容易にし、納税者の​​困難に耳を傾け、2023年の法人所得税（CIT）と個人所得税（PIT）の確定について納税者をサポートするため、トゥアティエンフエ省税務局は、2023年のCITとPITの確定をサポートする多くの活動を実施しています。

税務管理法の規定により、2024年3月と4月に、企業、組織、個人は2023年度の税務決算書類を各級税務機関に提出する義務があります。法人所得税の決算については、年度決算書類については暦年または会計年度末から3ヶ月目の末日までに決算を完了する必要があります。ただし、2024年の暦年末から3ヶ月目の末日は2024年3月31日（日曜日）であるため、2023年度の法人所得税決算書類の提出期限は2024年4月1日です。会計年度が暦年以外の企業の場合は、会計年度末から3ヶ月目の末日が最遅となります。

個人が直接納税する場合の個人所得税納税申告書については、納税者は暦年末から4ヶ月目の月末日までに納税申告を完了しなければなりません。ただし、暦年末から4ヶ月目の末日は2024年4月30日（3日目）であり、その翌日は2024年5月1日（国際メーデー）であるため、個人が税務当局に直接納税する場合の期限は2024年5月2日となります。還付を受ける税額がある個人は、申告書の提出期限を過ぎても申告書を提出することができ、申告書の提出期限を過ぎても税務違反の行政処分を受けることはありません。

納税者の便宜を図るため、 トゥアティエンフエ省税務局は、2024年3月18日から2024年3月24日まで、納税者の​​声を聞くゴールデンウィークを実施します。2023年の納税決済支援プログラムは、2024年3月15日から2024年5月15日まで開催されます。この期間中、省税務局は、税制および税法の施行における納税者の問題を支援・解決し、納税者の​​税金の申告、納税決済書類の提出、電子納税をサポートします。

サポート形式も多様で、納税者は電話やメールで連絡したり、税務署や省税務局のウェブサイトで相談したりできるほか、省税務局ワンストップ部門（トゥアティエンフエ省フエ市スアンフー区トフー64番地）で直接サポートを受けることもできる。

ホアンローン

文と写真：ホアン・アン