個人所得税：課税限度額を月額1200万～1500万に引き上げる必要がある

課税限度額の見直しが必要

個人所得税（代替）に関する法案草案において、財務省は、段階の数を減らし、課税所得のしきい値間の差を広げることにより、累進的な個人所得税スケジュールを部分的に修正する2つの選択肢を提案した。

どちらのオプションにおいても、最低税率は5%で、課税所得月額1,000万ドン（家族事情およびその他の課税対象経費を控除後）に相当します。最高税率は、課税所得が8,000万ドンを超える場合（オプション1）、または1億ドンを超える場合（オプション2）に35%となります。

グエンチャイ大学財務・銀行学部長で経済専門家のグエン・クアン・フイ氏は、VietNamNet記者に、個人所得税法改正案（代替案）における7段階の税率から5段階への引き下げは税制改革に向けた前進だと評価した。

税率を5段階に減らすことで、複雑さが軽減され、アクセスと計算が容易になります。特に、高額な税率区分に陥ることを恐れて所得の増加をためらう「所得水準の破綻」を回避することができます。

個人所得税申告書.jpg — 財務省は個人所得税の税制改正について2つの選択肢を提案している。スクリーンショット

選択肢1を分析したフイ氏は、税制を中所得層と高所得層（3,000万～8,000万ドン）に細分化することで、規制と公平な分配に傾くと指摘した。所得再分配の目標に沿って、高所得者層はより多くの所得を得ることになる。

「しかし、これは所得が少し増えると分配率も劇的に増加するという感覚を生み出し、特に上位中間所得層に到達するために多大な努力を払わなければならなかった労働者の心理に容易に影響を与えかねません。経済の屋台骨である中間層は、所得の増加よりも速いペースで負担の増加を感じてしまうのです」とフイ氏は述べた。

一方、選択肢2では、特に月収3,000万～1億ドンの所得区分において、税率区分間の格差が拡大されます。これにより、労働者、専門家、管理職、ビジネスマンなどが、早期の課税を強いられることなく、昇進できる「息抜き」の場が生まれます。

専門家によると、手続きの少ない合理的な税制は、人々が正直に申告することを促すという。これは、税制強化策を講じることなく持続可能な歳入を増やすための重要な要素となる。

フイ氏は選択肢2に傾いているものの、現在の月額1,000万ドンという水準では都市部の生活費に追いつけないため、課税限度額を再評価する必要があると述べた。

低所得者への税負担を軽減するため、課税開始基準を月額1,200万～1,500万ドンに引き上げる必要がある。同時に、税制政策と社会保障、教育、医療政策を統合する必要がある。幼い子どもを持つ人、住宅ローンを組んでいる人、高齢の両親を介護している人には、分かち合いの精神を反映し、家族への責任感を育むために、合理的な控除を与える必要がある」とフイ氏は提案した。

最高税率を35％から25％に引き下げる提案

一方、ハノイ商科大学の講師であるグエン・ゴック・トゥ博士は、財務省が提案した累進課税制度を修正する2つの選択肢には大きな変更はない、と評価した。

どちらの選択肢も税率は7%から5%に引き下げられますが、トゥ氏によると、最高税率は依然として35%です。選択肢2には若干の調整があり、課税所得が1億ドンを超えると最高税率が適用されるとのことです。