세무정책 완성, 행정절차 간소화, 납세자 지원
최근 정부 전자정보 포털에서 "세금 개혁의 시점"이라는 주제로 일련의 기사를 게재했습니다. 여기에는 전문가들의 의견을 담은 세 편의 기사가 연달아 게재되어 현재 세금 제도의 상황을 분석하고, 국제적 경험을 참고하며, 베트남의 상황에 맞는 개혁 방안을 제시했습니다.
조세 정책 개혁 방안과 관련하여, 제15대 국회의원, 국회 재정예산위원회 위원이자 전 국민 경제 대학교 부총장을 역임한 황 반 끄엉 교수는 명확성, 단순성, 실행 용이성, 검사 및 감독 용이성, 투명성, 현실 적합성을 핵심 원칙으로 하는 3중 모델을 제시했습니다. 이 모델은 경계 설정, 간소화, 디지털화라는 세 가지 축을 포함합니다.
첫째, 행동세와 시민의무세를 명확히 구분해야 합니다. 각 세금은 그 목적과 적용 범위를 명확히 정의하고, 동일한 대상에 대한 중복 규제를 피해야 합니다. 예를 들어, 특별소비세와 환경세는 소비자 행동을 규제하는 것을 목표로 해야 하며, 부가가치세와 소득세는 예산 편성 의무를 보장해야 합니다.
둘째, "다양한 선택지, 하나의 목표"라는 유연한 징수 메커니즘을 구축합니다. 각 기업군의 특성과 역량에 맞춰 다양한 계산 방식을 적용하여 세금을 부과함으로써 공정하고 효과적인 세무 집행을 보장합니다.
셋째, 조세 제도를 철저히 디지털화해야 합니다. 즉, 납세자에게 단순한 의무에서 공익적 성격으로 전환해야 합니다. 개혁은 "하드웨어"(정책, 조세 제도)와 "소프트웨어"(조직, 운영 및 서비스 제공 방식) 모두에 동시에 영향을 미쳐야 합니다. 현대적인 조세 제도는 세 가지 기본 기능을 충족해야 합니다. 국가 예산을 위한 지속 가능한 세수 창출, 공정성과 합리적인 경제 규제 보장, 그리고 선진 국제 관행과의 통합입니다.
부가가치세(VAT)와 관련하여 호앙 반 끄엉 교수는 송장 및 입력 서류 관련 규정을 간소화하고, 세금 공제 및 환급 절차를 개혁하며, 불필요한 절차를 줄여야 한다고 강조했습니다. 동시에 납세자의 책임을 강화하고 세무 관리의 디지털 전환을 촉진하여 기업이 "세금 환급을 요청"해야 하는 상황을 완전히 없애야 합니다. 세금 환급은 자동화되고 투명하며 현대적인 위험 관리 메커니즘에 따라 이루어져야 합니다.
응우옌 시 둥(Nguyen Si Dung) 전 국회 사무처 부장은 베트남의 세금 제도를 개혁하기 위한 여러 가지 중요한 제도적 해결책을 제안했습니다.
첫째, 세법 체계를 통합적이고 투명하며 실행하기 쉬운 방향으로 개편해야 합니다. 현재처럼 별도의 세법을 유지하는 대신, 국가 조세 정책 체계 전체의 법적 틀로서 통일된 세법을 구축해야 합니다. 이를 바탕으로 디지털 경제의 특성과 지속 가능한 발전 방향에 부합하는 현대적인 방향으로 조세를 개편해야 합니다. 조세 정책은 예산 징수라는 주 목표에서 발전 창출이라는 역할로 전환해야 합니다. 특히 부가가치세(VAT)를 본격적으로 검토하여 의존도를 점진적으로 줄이고 보다 스마트한 소비세 형태로 점진적으로 전환해야 합니다. 동시에 디지털 경제를 위한 디지털세, 기후 변화 대응을 위한 탄소세, 과도한 자산 축적을 규제하고 사회적 형평성을 확보하기 위한 누진재산세 등 효과적이고 지속 가능한 규제를 갖춘 새로운 조세를 개발해야 합니다.
개혁 방향이 차질 없이 추진되고 충분한 제도적 기반을 확보하기 위해 응우옌 시 융 박사는 국가 조세 개혁 위원회 설립을 제안했습니다. 이 기관은 정책 입안자, 독립 전문가, 재계 대표, 그리고 국민의 참여를 바탕으로 집중적으로 운영되어야 합니다. 위원회는 조세 개혁 과정 전체를 연구, 제안, 감독할 권한을 가져야 하며, 과학, 객관성, 그리고 다차원적 경청이라는 정신을 바탕으로 제도 혁신을 촉진하는 중심 기관이 되어야 합니다.
둘째, 베트남은 정책 대응 역량을 더욱 유연하게 개선해야 합니다. 관광객 즉시 세금 환급, 현장 수출 촉진, 지역 및 부문별 유연한 조세 정책 시행 등의 정책을 국내 상황과 국제 관행에 맞춰 연구, 제도화하고 적용해야 합니다.
셋째, 투명성과 공정성 측면에서 많은 잠재적 단점을 지닌 일시불 과세 제도를 조속히 폐지해야 합니다. 응우옌 시 융 박사는 이를 POS 기기, 전자 지갑, QR 코드 등 전자 기기를 통해 기록되는 실제 수입에 따라 소액의 감면율(1~2%)을 적용하는 "최소 세율" 모델로 대체할 것을 제안했습니다. 이러한 접근 방식은 간단할 뿐만 아니라 행정 기관을 확장하지 않고도 효과적으로 통제하는 데 도움이 됩니다.
넷째, 스마트 세무 생태계를 구축하고 세무 산업의 포괄적인 디지털 전환을 촉진해야 합니다. 신고, 납부, 환급, 세무조사 등 모든 프로세스를 디지털화하고 은행, 세관, 인구, 토지, 전자상거래 등 국가 데이터 플랫폼과 동기화해야 합니다. 이를 통해 실시간 데이터는 국가가 유연하고 시의적절하며 정확한 세무 정책을 수립하는 기반이 될 것입니다.
다섯째, 세무 당국과 기업 간의 관계를 '경영'에서 '동행'으로 전환해야 합니다. 납세자는 명확한 지원, 조언, 안내를 받아야 하며, 세무 공무원은 법률, 기술, 그리고 대국민 소통 능력의 전문가가 되어야 합니다. 그래야만 투명하고 편리하며 합법적인 방식으로 납세 의무를 이행할 수 있으며, 이는 사회적 신뢰 증진과 국가 세무 행정의 효율성 향상에 기여할 것입니다.
정부 전자정보 포털은 상기 기사에 대한 언론 정보 상황, 여론, 권고안 등을 종합하여 총리에게 보고하였습니다.
호 득 폭 부총리는 정부 전자정보 포털 보고서를 고려하여 재무부에 그 기능, 업무 및 권한에 따라 상기 정부 전자정보 포털 보고서에 있는 귀중한 정보와 타당한 의견을 연구하여 자문 업무를 수행하고, 세법 및 정책의 완성을 제안하고, 세무 당국이 관련 기관과 협력하여 세금 징수 관리를 강화하고, 행정 절차를 간소화하고, 납세자를 지원하고, 총리의 2022년 4월 23일자 결정 제508/QD-TTg에 따라 2030년까지의 세금 제도 개혁 전략의 효과적인 이행에 기여하도록 지시할 것을 요청했습니다.
푸옹 니
출처: https://baochinhphu.vn/hoan-thien-chinh-sach-thue-don-gian-hoa-thu-tuc-hanh-chinh-ho-tro-nguoi-nop-thue-102250508152550068.htm
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