2025년 7월 1일 이후 회계에는 어떤 변화가 필요할까요?

요약은 회계사의 업무 계획에 도움이 됩니다.

콘텐츠	취해야 할 조치
양식 - 책	템플릿 디자인/편집, 회계 규정 추가
회계 계정	필요한 경우 이름/번호를 편집하여 보고에 영향을 미치지 않도록 하세요.
재무 보고서	타겟 추가 - 설명이 필요합니다
큰 통	세율 인하, 비현금 결제 적용, 수출 서류 보완
세금 코드	모든 개인/기업 가구가 식별 번호를 사용하도록 전환할 준비를 하십시오.
송장 및 식별	전자 송장 시스템 업그레이드, VNeID 등록
사회보험	사회보험료 납부에 필요한 새로운 과목을 파악하다
전자상거래 플랫폼 세금	세금 의무 이전을 위한 바닥 확인 및 조정

1. 자체 설계/수정 바우처 양식 - 회계 장부

기업은 더 이상 통지문 133/2016의 부록 3 및 4에 있는 양식을 사용할 필요가 없습니다.

정직하고 투명하며 검증 가능한 반영을 보장하는 한, 귀하의 사업에 맞게 템플릿을 디자인하거나 수정할 수 있습니다.

개정하는 경우, 그 사유와 법적 책임을 명확히 명시한 회계 규정을 발행할 필요가 있습니다.

2. 회계 시스템 수정

133/2016 통지문 부록 1의 시스템은 여전히 적용되지만, 계좌의 이름, 번호, 구조 및 내용은 변경될 수 있습니다.

사업 분류가 명확하고, 중복된 항목이 없으며, 재무 보고 지표에 영향을 미치지 않는다는 점을 확실히 보장하세요.

3. 재무제표에 지표 추가

사업에 적합하고 재무제표를 왜곡하지 않는 한 명칭과 회계 계정 코드를 변경할 수 있습니다.

재무제표에 추가 지표를 추가할 수 있지만, 명확하게 설명해야 합니다.

4. 회계 규정 수립

기업은 양식, 계정, 보고서 등을 조정할 경우, 그러한 변경 사항을 명확하게 설명하는 내부 규정을 발행해야 합니다.

5. 새로운 부가가치세 정책

2,000만 VND의 임계값을 제거합니다. 공제하려는 모든 입력 VAT 송장은 현금이 아닌 방식으로 지불되어야 합니다.

일부 품목은 비과세에서 과세 대상으로 변경되거나, 5%에서 10%로 변경되었습니다(예: 설탕, 교육 장비 등).

0% 세율 적용 범위 확대(국제운송, 면세구역 등)

추가 세금 환급 조건: 기업은 5% 세금이 부과되는 상품만 공급하고 잔액이 3억 이상인 경우 환급 자격이 있습니다.

송장 남용 및 가짜 세금 환급 행위를 강화하세요.

6. 세금 코드를 개인 식별 번호로 변환

개인, 사업체 가구 및 개별 사업체는 2025년 7월 1일부터 세금 코드 대신 개인 식별 번호(12자리)를 사용해야 합니다.

마찬가지로, 가구, 사업 가구 및 사업자 개인은 가구 대표 또는 사업자 본인의 개인 식별 번호를 해당 가구 또는 사업체의 세금 코드로 사용합니다.

세무 당국은 2025년 7월 1일 이후 이러한 주체에게 기존 형식(10자리 또는 13자리)의 새로운 세금 코드를 발급하지 않습니다.

전환 로드맵: 2025년 2월 6일부터 세무 시스템은 신규 납세자에게 개인식별번호(PIN) 형태의 세금 코드 발급을 허용하기 시작했습니다. 세무 당국에서 이전에 발급한 세금 코드(식별번호와 동일하지 않은 코드)는 2025년 6월 30일까지 사용됩니다. 2025년 7월 1일부터 모든 세금 거래는 기존 세금 코드 대신 개인식별번호를 사용해야 합니다.

세무 당국은 납세자에게 행정 절차를 만들지 않고도 개인의 현재 세금 코드(정보가 일치하는 경우)를 식별 번호로 변환하기 위해 자동으로 데이터를 국가 인구 데이터베이스와 비교합니다.

정보가 일치하지 않을 경우, 기존 세금 코드는 일시적으로 "업데이트 대기" 상태가 되며, 개인 및 사업체는 세금 등록 정보 수정 절차를 완료하여 데이터를 동기화해야 합니다. 업데이트 후에는 모든 거래에서 개인식별번호가 세금 코드를 공식적으로 대체하게 됩니다.

기존 세법에 따라 발행된 문서는 여전히 유효하며 수정할 필요가 없습니다. 하지만 전환 시점부터 기업은 회계 시스템에서 파트너와 직원의 새로운 세법을 업데이트해야 합니다. 이는 세무 관리 현대화에 있어 중요한 진전이며, 세무 데이터와 인구 데이터를 연계하여 세무 당국과 납세자 모두에게 더욱 투명하고 편리한 서비스를 제공합니다.

7. 전자계산서 - 전자식별

금전 등록기를 통한 전자 송장 배포를 계속합니다(2025년 6월 1일자 회람 70/2025).

금전 등록기(POS)에서 생성된 전자 송장: 정부는 송장 및 문서에 관한 법령 123/2020을 개정하는 법령 70/2025/ND-CP(2025년 3월 20일)를 발표했습니다. 따라서 2025년 6월 1일부터 금전 등록기에서 생성된 전자 송장은 여러 주제에 대해 구현되어야 합니다.

구체적으로는: (1) 연간 수입이 10억 VND 이상인 일시불 방식으로 세금을 납부하는 사업 가구 및 개인(회계 및 송장 제도를 완전히 이행하지 않거나 이행하지 않음)이 있고 금전 등록기를 사용하는 경우 세무 당국에 직접 연결된 금전 등록기에서 생성된 전자 송장을 사용하기 위해 등록해야 합니다.

쇼핑몰, 슈퍼마켓, 소매점(자동차, 오토바이, 기타 자동차 제외), 음식 및 음료, 레스토랑, 호텔, 여객 운송, 엔터테인먼트 서비스, 영화 상영 등의 분야에서 소비자에게 상품과 서비스를 직접 소매 판매하는 기업은 세무 당국에 데이터를 연결하는 금전 등록기의 전자 송장을 사용해야 합니다.

8. 사회보험 정책 개혁

연금 수령을 위한 최소 사회보험료 납부 기간 단축: 연금 수령 조건을 완화하여 남녀 모두 사회보험료 납부 최소 연수를 20년에서 15년으로 단축합니다.

신규 가입자의 사회보험 일회성 탈퇴 제한: 장기적인 사회보장 확보를 위해, 새 법은 2025년 7월 1일부터 사회보험에 가입하는 근로자의 사회보험 일회성 탈퇴 조건을 강화합니다. 특히, 근로자는 법률에 규정된 특별한 경우를 제외하고는 조건을 충족하지 못할 경우 일회성 사회보험을 받을 수 없습니다.

일시금 인출 대신 유지 및 연금 지급 장려: 직원들의 사회보험 유지를 장려하기 위해 2024년 사회보험법은 일시금으로 인출하지 않을 경우 혜택을 제공합니다. 특히, 납부를 계속하거나 납부 기간을 유보하는 직원은 자격이 있을 때 더 높은 혜택을 누릴 수 있으며, (납부 연도 요건 완화로 인해) 연금을 더 쉽게 수령할 수 있습니다.

사회연금 수급 연령 하향 조정: 사회연금 제도(연금 미수급 노인 대상 수급)가 확대됩니다. 2025년 7월 1일부터 매월 사회연금 수급 연령이 80세에서 75세로 하향 조정됩니다.

9. 사업 가구는 세금을 신고하고 납부합니다.

통합된 결제 기능을 갖춘 전자상거래 플랫폼(Shopee, Lazada 등)은 기업을 대신하여 세금을 공제하고 신고합니다.

바닥을 통과하지 못한 사례(Facebook, Zalo 등)는 법령 117/2025/ND-CP에 따라 스스로 신고하고 세금을 납부해야 합니다.

매출에 대한 세금 공제율: 전자상거래 플랫폼에서 공제하는 VAT 및 개인 소득세 금액은 상품/서비스 유형별로 분류된 각 거래의 매출에 대한 백분율로 계산됩니다.

거래 유형	부가가치세(%)	거주자 개인소득세(%)	비거주자 개인소득세(%)
상품 판매	1.0%	0.5%	1.0%
서비스 제공자	5.0%	2.0%	5.0%
운송 서비스, 화물 서비스	3.0%	1.5%	2.0%