부가가치세, 특별소비세 등 신규 항목 및 기업 영향

Những điểm mới về thuế giá trị gia tăng, thuế tiêu thụ đặc biệt và tác động tới doanh nghiệp- Ảnh 1. — 관세청은 부가가치세법, 특별소비세법, 전자거래에 관한 통지문 51/2025/TT-BTC의 새로운 사항을 알리기 위해 주제별 기자회견을 열었습니다. - 사진: VGP

투명하고 동시적인 법적 틀을 향해

세관에 따르면, 이러한 문서는 세무 절차를 표준화하고 투명하게 하며 현재의 수출입 세법 체계와 일관되게 만드는 데 중요한 단계로 간주됩니다.

관세청 세무국의 응우옌 티 칸 후옌(Nguyen Thi Khanh Huyen) 여사는 부가가치세법 제48/2024/QH15호와 이에 따른 지침이 이전에는 공식 발표에 의해서만 안내되던 많은 규정을 보완했다고 말했습니다.

주목할 만한 내용은 VAT가 부과되지 않는 상품 목록이 확대되었다는 점인데, 이를 통해 기업은 법적 위험과 규정 준수 비용을 줄일 수 있습니다.

특히, 금융리스용 수입품은 부가가치세(VAT) 부과 없이 면세 구역으로 직접 운송될 수 있습니다. 자원 및 채굴된 광물( 정부 목록에 따라 원재료 또는 가공된 것) 그룹에 속하는 수출품은 원자재 수출 제한 정책에 따라 과세되지 않는 것으로 명확하게 표시됩니다.

이 법률은 또한 다음과 같은 세금 면제 사례를 법제화합니다. 수입세 면제 한도 내의 동산, 규정된 목록에 있는 국경 거주자 간의 교환 상품, 유관 기관에서 수입한 유물 및 골동품.

일부 비과세 대상 확대와 함께 일부 인센티브도 조정되었습니다. 기존에 비과세 대상이었던 비료, 어선, 특수 농업 기계 및 장비는 5% 세율로 전환되었습니다.

설탕 및 설탕 생산 부산물, 교육·연구·실험을 위한 특수 장비, 반가공 로진, 미가공 산림 생산물 등의 상품군에 대해서는 이전의 5% 세금 인센티브가 10%로 조정되었습니다.

이 법률은 세율 적용 원칙을 명확하게 규정하고 있습니다. 여러 유형의 상품과 서비스를 취급하는 사업체는 각 세율에 따라 신고해야 하며, 세율을 구분할 수 없는 경우에는 가장 높은 세율을 적용해야 합니다. 이 규정은 실수나 남용으로 인한 허위 신고 또는 과소 신고를 제한하기 위한 것입니다.

가공되지 않은 농산물, 임업 및 수산물, 폐기물, 부산물, 폐기물 등에 적용되는 원칙도 계산방법을 통일하기 위해 구체적으로 규정합니다.

세관에 따르면, 2025년 7월 1일부터 시행되는 규정의 법제화 및 동기화는 기업이 생산 및 수출입 계획에 있어 보다 적극적으로 대처할 수 있도록 도울 것입니다. 동시에 관리 기관이 감독을 강화하고, 세무 데이터 교환에 기술을 적용하고, 행정 절차를 간소화할 수 있는 여건을 조성할 것입니다.

택배 서비스를 통해 발송된 저가 상품에 대한 세금 징수와 관련하여, 세관에서는 2월 18일 이전에는 해당 상품군에 VAT가 부과되지 않았다고 밝혔습니다.

그러나 일부 국가의 관행을 참고하여 많은 국가에서 소액 상품에 대한 부가가치세 면제를 폐지했습니다. 2월 18일부터 정부 정책이 시행되어 특급 배송을 통해 수입되는 소액 상품은 부가가치세를 납부해야 합니다.

세관국은 이 정책을 이행하기 위해 기업이 데이터 시스템을 통해 신고할 수 있는 소프트웨어를 구축했습니다.

9월 15일 기준, 단기간에 소액재에 대한 세금 징수액이 1조 820억 동(VND)에 달했습니다. 이는 조세 회피를 위한 재화 분할을 방지하고, 국산재에 대한 형평성을 확보하는 데 기여합니다.

개발과 공중 보건 보호의 균형

세관 당국에 따르면, 부가가치세법(VAT)과 동시에 시행되는 특별소비세법(SCT) 개정안은 기업 지원 정책군과 공중보건에 영향을 미치는 상품군에 대한 관리 대책 모두에 변화를 가져온다.

원활화 측면에서 기업들이 관심을 갖는 변화는 24,000 BTU 이하 에어컨에 대한 특별소비세 폐지입니다. 이 새로운 규정은 에어컨을 제조 및 수입하는 기업의 비용 부담을 줄이는 데 도움이 될 것입니다.

이 법은 또한 제3조에 따라 특별소비세가 부과되지 않는 경우를 확대합니다. 여기에는 다음이 포함됩니다. 수출을 위해 생산 및 가공된 상품, 세금이 납부되었으나 외국 당사자가 반환한 수출 상품, 유적지, 병원 및 학교에서 사용되는 특정 유형의 차량, 구조 및 조종사 훈련에 사용되는 헬리콥터 및 글라이더.

이 법률은 정부가 필요할 경우 과세 또는 비과세 대상에 대한 수정안과 보충안을 국회 상임위원회에 제출할 수 있도록 허용하여 신청 절차에 유연한 메커니즘을 마련했습니다.

또 다른 내용은 수출품 생산을 위한 수입 원자재에 적용되는 특별소비세 공제 및 환급 조건을 확대하는 것입니다. 기업이 해산 또는 파산하여 공제되지 않은 세액이 남은 경우, 또는 국제 조약에 따라 세금을 환급받는 경우입니다.

관리 강화 측면에서, 특별소비세법은 민감 품목에 대한 규제를 추가합니다. 당 함량이 5g/100ml를 초과하는 청량음료는 과세 대상이며, 담배와 주류는 건강에 해로운 제품의 소비를 줄이기 위해 절대세와 비례세를 통합하는 세율 인상 로드맵에 따라 지속적으로 조정됩니다.

임시 수입 및 재수출 물품에 대해서는 규정이 강화됩니다. 기한이 지난 재수출이나 용도 변경 시 특별소비세가 부과되어 관세법과의 일관성을 유지합니다. 수입 물품에 대한 세금 계산 시점은 세관 신고 등록 시점을 기준으로 합니다.

부가가치세와 특별소비세의 동시 조정은 양방향 정책 추세를 반영합니다. 즉, 생산과 수출을 촉진하고 기업 환경을 개선하기 위한 유리한 조건을 조성하는 동시에, 위험이 있고 공중 보건에 영향을 미치는 분야에 대한 관리를 강화하는 것입니다.

실제 시행에는 세무 관리의 효과성, 효율성 및 투명성을 보장하기 위해 기업, 세관 당국 및 관련 부처 간의 협력이 필요합니다.

세관 관계자는 매년 세무 관리와 연계하여 밀수 단속 및 퇴치 계획을 수립하고 있다고 밝혔습니다. 특히, 춘절 전후에는 재정부와 세관이 밀수 단속 최고 계획을 발표하고 있습니다.

설날 전 기간은 술, 맥주, 담배 등 소비재(세율이 높음)가 이윤을 노려 밀수되기 쉬운 시기입니다.

이러한 품목은 항상 고위험 품목으로 지정되며, 세관 당국은 세관 절차 및 세관 통제 조치에 동시적 조치를 적용하여 밀수, 무역 사기를 방지하고, 세금 손실을 피하고, 합법적인 사업체의 이익을 보호합니다.

설 연휴 전 성수기에는 재무부와 세관총서의 지시에 따라 지방 세관 부서는 절차를 전개하고 인력을 배치하여 전문 부대와 협력하여 모든 경로와 세관 운영 구역에서 밀수를 단속합니다.

원활한 전자거래 절차를 보장하고 혼잡을 피하기 위해 세관 당국은 인공지능(AI)을 포함한 기술적 도구를 사용하여 구현 과정에서 병목 현상을 신속하게 감지합니다.

관세청 사무국장인 팜티투흐엉 여사는 관세청의 정책 메커니즘과 법률 문서를 새로운 조직 모델에 맞게 수정하고 보완하여 디지털 관세 부문을 구축하고 정치국의 4대 기둥 결의안을 이행하는 목표에 부합하도록 할 것이라고 밝혔습니다.

"새로운 정책이 있을 때마다 세관국은 언론을 대상으로 정보 세미나를 개최합니다. 이는 국가 관리 기관의 새로운 정책을 기업 사회에 전파하고 홍보하는 중요한 채널이며, 기업이 규정을 이해하고 준수하도록 돕고 세관의 업무 수행 과정을 지원하기 때문입니다."라고 Pham Thi Thu Huong 여사는 강조했습니다.

민 씨

출처: https://baochinhphu.vn/nhung-diem-moi-ve-thue-gia-tri-gia-tang-thue-tieu-thu-dac-biet-va-tac-dong-toi-doanh-nghiep-102251204132038935.htm