적용 대상
이 법령은 다음을 포함한 적용 주제를 규정합니다.
1- 전자상거래 거래소를 운영하는 기관, 결제 기능을 갖춘 디지털 플랫폼을 운영하는 기관, 기타 디지털 경제 활동을 하는 기관은 타인을 대신하여 원천징수 및 세금 납부 의무가 있습니다.
2- 전자상거래 플랫폼 및 디지털 플랫폼에서 사업 활동을 하는 가구, 거주 개인 및 비거주 개인.
3- 세무당국 및 관련 기관 및 개인.
공제, 세금 납부 대리
이 법령에 따르면, 타인을 대신하여 세금 공제 및 납부 의무가 있는 국내외 전자상거래 플랫폼을 관리하는 기관(전자상거래 플랫폼을 직접 관리하는 사업자 또는 전자상거래 플랫폼을 관리할 수 있는 권한을 부여받은 자 포함)은 국내에서 전자상거래 플랫폼에서 사업을 하는 가구 및 개인이 수익을 창출하는 상품 및 서비스를 제공하는 각 거래에 대해 부가가치세법의 규정에 따라 납부해야 하는 부가가치세를 타인을 대신하여 공제 및 납부해야 합니다.
국내외 전자상거래 플랫폼을 관리하는 조직으로서 원천징수 및 대행납부의 대상이 되는 조직(전자상거래 플랫폼을 직접 관리하는 사업자 또는 전자상거래 플랫폼을 관리할 권한을 위임받은 자 포함)은 전자상거래 플랫폼에서 사업을 수행하는 거주 개인이 국내 및 국외에서 수익을 창출하는 상품과 서비스를 제공하는 각 거래에 대해 개인소득세법의 규정에 따라 거주 개인을 대신하여 납부해야 할 개인소득세를 원천징수하고 납부해야 한다. 전자상거래 플랫폼에서 사업을 수행하는 비거주 개인이 국내에서 수익을 창출하는 상품과 서비스를 제공하는 각 거래에 대해 비거주 개인을 대신하여 납부해야 할 개인소득세법의 규정에 따라 납부해야 할 개인소득세를 원천징수하고 납부해야 한다.
공제시기, 공제세액의 결정
공제 시점과 관련하여 법령은 다음과 같이 규정합니다. 전자상거래 플랫폼을 관리하는 기관은 자신이 관리하는 전자상거래 플랫폼에서 수익을 창출하는 상품 및 서비스를 제공하는 각 거래에 대해 납부해야 하는 부가가치세와 개인소득세를 공제해야 합니다. 이는 거래가 성공적으로 이루어졌음이 확인되고 전자상거래 플랫폼에서 가구 및 개인에게 상품 및 서비스를 판매하는 거래에 대한 지불이 승인되는 즉시 이루어집니다.
공제되는 부가가치세와 개인소득세의 금액은 재화의 판매 및 용역의 제공에 따른 각 거래의 수익에 대한 비율(%)로 결정됩니다.
부가가치세의 세율은 부가가치세법의 규정에 따라 다음과 같이 적용됩니다. 상품: 1%; 서비스: 5%; 상품과 관련된 운송 및 서비스: 3%.
개인소득세의 세율은 개인소득세법의 규정에 따라 다음과 같이 적용됩니다.
- 거주 개인의 경우: 상품: 0.5%; 서비스: 2%; 상품과 관련된 운송 및 서비스: 1.5%.
- 비거주 개인의 경우: 상품: 1%; 서비스: 5%; 상품과 관련된 운송 및 서비스: 2%.
공제 및 납부의 대상이 되는 전자상거래 플랫폼을 관리하는 기관이 해당 전자상거래 플랫폼에서 수익을 발생시키는 거래가 상품인지 서비스인지, 또는 서비스 유형인지 판단할 수 없는 경우, 공제할 세액의 결정은 가장 높은 세율에 따라 진행됩니다.
상품 판매 및 서비스 제공을 통한 각 거래에서 발생하는 수익은 가계와 개인이 상품 및 서비스 판매를 통해 받은 금액이며, 전자상거래 플랫폼을 관리하는 조직이 가계와 개인을 대신하여 징수하는 금액입니다.
공제된 세금을 신고하고 납부하는 방법
전자상거래 플랫폼을 관리하는 조직은 매달 공제되는 세금 금액을 신고합니다.
취소 또는 반품된 거래의 경우, 전자상거래 플랫폼을 관리하는 기관은 취소 또는 반품된 거래에서 공제 또는 납부된 세금을 상품 판매 및 서비스 제공 거래에서 공제 또는 납부된 세금과 상쇄해야 합니다.
전자상거래 플랫폼을 관리하는 조직을 대신하여 납부하는 세금의 금액은 상품을 판매하고 서비스를 제공하는 거래의 총 세금에서 가구 및 개인이 취소하거나 반환한 거래의 총 세금(있는 경우)을 상쇄한 후 결정됩니다.
전자상거래 플랫폼에서 사업을 하는 가구 및 개인의 책임
이 법령은 전자상거래 플랫폼에서 거주하고 사업을 하는 가구와 개인이 세무법, 세무관리법 및 기타 관련 법률의 규정에 따라 세무기관에서 징수한 특별소비세, 환경보호세, 자원세 및 기타 국가예산에 납부해야 할 금액을 신고하고 납부할 의무가 있다고 규정합니다.
전자상거래 플랫폼에서 사업 활동을 하는 가구와 개인은 베트남 국민의 경우 세금 코드 또는 개인 식별 번호, 외국 국민의 경우 유능한 외국 당국이 발급한 여권 번호 또는 식별 정보, 전자상거래에 관한 법률에 따라 규정된 판매자를 위한 필수 정보에 대한 완전하고 정확한 정보를 전자상거래 플랫폼을 관리하는 조직에 제공할 책임이 있습니다.
세금 공제 및 납부 대상이며 규정에 따라 세금 의무를 이행할 책임이 있는 전자상거래 플랫폼을 관리하는 조직에 대한 세금 의무 결정과 관련된 정확하고 완전하며 시기적절한 정보와 문서를 제공합니다.
이 조례에 따라 전자상거래 플랫폼을 관리하는 조직이 부가가치세 및 개인소득세를 대신하여 공제, 신고 및 납부한 가구 및 개인은 세금이 대신 공제 및 납부된 전자상거래 플랫폼에서의 사업 활동에 대해서는 부가가치세 및 개인소득세를 신고 및 납부할 필요가 없습니다.
이 법령은 2025년 7월 1일부터 시행됩니다.
출처: https://phunuvietnam.vn/quy-dinh-quan-ly-thue-doi-voi-hoat-dong-kinh-doanh-tren-nen-tang-thuong-mai-dien-tu-nen-tang-so-cua-ho-ca-nhan-20250611212712205.htm
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