많은 산업이 소득세에 의해 통제되지 않습니다.
시행 과정에서 개인소득세법(PIT)은 많은 미비점을 드러내고 개선이 필요한 것으로 나타났습니다. 현재 재무부는 베트남의 사회경제적 여건과 국제 관행을 준수하고 조세 정책 체계의 일관성을 확보하기 위해 PIT법 전반에 대한 연구, 검토 및 평가를 진행하여 정부와 국회 상임위원회에 보고하고 있습니다.
구식 세율과 부양가족 외에도 개인소득세는 납세자에게 형평성을 보장하지 못하는 많은 단점을 드러냅니다. 금융마케팅대학교 응우옌 반 투안 박사는 현재 급여 근로자에 대한 개인소득세 규정이 불합리하며, 특히 납세자와 부양가족 모두에 대한 가족 공제액이 너무 낮아 많은 가정의 생계를 보장하기에 충분하지 않다고 지적했습니다.
가수, 아티스트, 유튜버, 틱톡커 등은 개인 사업을 쉽게 설립하여 더 많은 직원을 고용하고 모든 합리적이고 유효한 비용을 공제할 수 있지만, 실제로는 수익 또한 개인에게 귀속됩니다. 따라서 기업을 통해 납부하는 세율은 개인 직원이 매년 납부해야 하는 세율보다 낮을 것입니다.
더욱이 기업들은 세금을 계산하기 전에 가장 수익성이 높은 방식으로 비용을 배분할 수 있는 다양한 방법을 갖게 되어 세율이 더욱 낮아질 것입니다. 전문가들은 개인소득세법이 납세자의 대상과 실제 소득을 결정하는 데 여전히 많은 허점을 안고 있다는 것이 오랜 현실이라고 지적합니다.
특히, 브로커, 가수, 배우 등 프리랜서 납세자의 경우, 세무 당국이 고소득을 창출하는 모든 산업을 제대로 관리하지 못하고 있으며, 현행법은 이들을 규제하는 데 실효성이 부족합니다. 실제로 일부 고소득자들은 규정에 따라 자진 신고 및 납부하지 않아 국가 예산에 손실을 초래하고 있습니다.
게다가 베트남 국민들의 현금 사용 습관으로 인해 개인 소득세 징수가 어려워져 관리에 어려움을 겪고 있습니다.
전문가들은 납세자들 사이에 조화롭고 공정한 개인소득세 정책을 시행하기 위해서는 입법 당국이 고소득자이면서도 고의로 소득을 은닉하는 사람들을 충분히 억제할 수 있도록 가산세 수준을 높여야 한다고 지적합니다. 동시에, 현실에 맞게 단계별 누진세율을 적용하고, 개인소득세 신고를 위한 간단하고 이해하기 쉬운 지침을 제공해야 합니다. 특히, 고소득자에 대한 별도의 규정을 마련하고, 세무 관리에 네트워크 기술을 활용해야 합니다.
세금표가 너무 복잡해요.
세무 전문가 응우옌 응옥 투 박사는 많은 현안들이 더 이상 현실과 맞지 않기 때문에 개인소득세법 개정이 필요하다고 인정했습니다. 현재 개인소득세 정책은 중산층 근로자, 특히 급여 소득자를 대상으로 하고 있으며, 이들은 엄격한 통제를 받고 세금 공제 혜택을 받고 있습니다. 배우, 가수, 모델 등 다른 많은 계층은 세금 징수에서 거의 완전히 면제됩니다. 월 소득 1천만~1천5백만 동(VND)을 받는 계층이 징수하는 세금은 세금 손실액에 비해 미미합니다.
현재 개인소득세법의 주요 단점 중 하나는 7단계 누진세 계산방법이 너무 복잡하여 사람들에게 혼란을 야기한다는 것입니다.따라서 7단계 누진표에 따른 개인소득세 계산방법은 각 소득수준에 해당하는 세율을 갖습니다.(1) 월 500만 동 이하 소득수준은 5%의 세율이 적용됩니다.(2) 5~1,000만 동 10%;(3) 1,000만 동~1,800만 동 15%;(4) 1,800만 동~3,200만 동 20%;(5) 3,200만 동~5,200만 동 25%;(6) 5,200만 동~8,000만 동 30%;(7) 월 8,000만 동 이상은 35%입니다.
전문가들은 현행 누진세율이 합리적이지 않아 여러 문제를 야기하고 있다고 지적합니다. 따라서 이 세금 체계는 세계 다른 나라보다 더 많은 세금을 부과하는 반면, 하위 단계 간의 격차가 너무 작아 세율이 쉽게 상승하고 납부해야 할 세금이 증가하게 됩니다.
또한, 현재 최고 세율인 35%는 상당히 높아 베트남에서 관리자, 과학자 , 인력, 그리고 고숙련 근로자를 유치하는 데 있어 국내외 경쟁력을 약화시키고 있습니다. 국제적인 경험에 따르면, 과세 대상 집단을 너무 많이 규제하면 경영이 복잡해지고 탈세의 "허점"이 생길 수 있습니다.
금융 아카데미 선임 강사인 딘 쫑 틴 부교수는 현행 7단계 세금 체계가 너무 복잡하고 사람들에게 혼란을 주기 때문에 단축되어야 한다고 주장했습니다. 틴 부교수는 개인 소득세 체계를 3단계로 나누어, 월 소득 3천만 동 미만을 위한 저소득층, 월 소득 3천만 동에서 1억 동을 위한 중소득층, 그리고 월 소득 1억 동 이상을 위한 고소득층으로 구분해야 한다고 제안했습니다.
세율과 관련하여, 현재 5%인 저소득층은 2%, 중소득층은 10%, 고소득층은 20%의 세율을 적용해야 합니다. Dinh Trong Thinh 전문가는 납세자의 가족 공제액을 현재 월 1,100만 동에서 1,800만~2,000만 동으로 상향 조정해야 한다고 주장했습니다. 시장 가격이 상승한 상황에서 월 1,100만 동은 더 이상 적합하지 않기 때문입니다. 또한, 부양가족 공제액도 50~70%, 즉 월 600만~750만 동으로 상향 조정해야 합니다.
개인소득세법은 제정 및 시행 이후, 실제 상황에 맞게 가족공제 수준을 두 번 조정해야 했습니다.예를 들어, 2009년 1월 1일(시행일)부터 납세자의 공제 수준은 월 400만 동(연간 4,800만 동)이고, 부양가족 1인당 공제 수준은 월 160만 동입니다.2013년 7월 1일부터 납세자의 공제 수준은 월 900만 동(연간 1억 800만 동)이고, 부양가족 1인당 공제 수준은 월 360만 동입니다.2020년 과세 기간부터 납세자의 공제 수준은 월 1,100만 동(연간 1억 3,200만 동)이고, 부양가족 1인당 공제 수준은 월 440만 동입니다.
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TN(건강과 삶에 따르면)원천
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