설날 보너스는 개인 소득세와 사회보험료의 적용을 받나요?

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설 보너스가 개인소득세(PIT)와 사회보험(SI)에 적용되는지 문의드립니다. - 독자 Khanh Nam

Tiền thưởng Tết có phải đóng thuế thu nhập cá nhân và BHXH không?

1. 설 보너스는 개인 소득세 부과 대상인가요?

2007년 개인소득세법(2012년 개정) 제3조 2항에 따라 과세소득에는 급여 및 임금 소득이 포함되며, 여기에는 다음이 포함됩니다.

- 급여, 임금 및 급여 및 임금의 성격에 대한 금액 ;

- 수당 및 보조금, 다만 다음을 제외함: 공로자에 대한 우대 처우에 관한 법률의 규정에 따른 수당 및 보조금; 국방 및 안보 수당; 유해 및 위험 요소가 있는 산업, 직업 또는 작업장의 유해 및 위험 수당; 법률의 규정에 따른 유치 수당, 지역 수당; 갑작스러운 어려움에 대한 수당, 업무 관련 사고 및 직업병에 대한 수당, 출산 또는 입양에 대한 일회성 수당, 근무 능력 감소에 대한 수당, 일회성 연금, 월별 연금 및 사회 보험에 관한 법률의 규정에 따른 기타 수당; 노동법의 규정에 따른 해고 수당, 실업 수당; 정부 의 규정에 따른 사회 보호 수당 및 급여 및 임금의 성격이 아닌 기타 수당 및 보조금.

보다 구체적으로, 통지문 111/2023/TT-BTC 제2조 2항 e항에 따르면 개인 소득세 과세대상 소득에는 현금 보너스 또는 모든 형태의 비현금 보너스(증권 보너스 포함)가 포함되지만, 다음 보너스는 제외됩니다.

- 국가가 수여하는 직함에 수반되는 보너스, 경쟁 타이틀에 수반되는 보너스, 경쟁 및 표창에 관한 법률의 규정에 따른 표창의 형태, 구체적으로는 다음과 같습니다.

- 국가 에뮬레이션 투사, 부처, 지부, 중앙 기관, 도, 중앙 정부 직속 시 단위 에뮬레이션 투사, 기초 단위 에뮬레이션 투사, 고급 노동자, 고급 투사 등의 에뮬레이션 타이틀에 따른 보너스.

- 보너스 및 기타 형태의 보상.

- 국가가 수여하는 직함에 따른 보너스.

- 중앙 및 지방 정치 조직, 사회 정치 조직, 사회 조직, 사회 직업 조직에 속한 협회 및 조직이 해당 조직의 헌장과 경쟁 및 표창에 관한 법률의 규정에 따라 수여하는 상여금.

- 호치민 상, 국가상 등의 보너스가 제공됩니다.

- 메달과 배지 보너스.

- 우수증서와 보너스.

보상에 대한 결정권, 상기 에뮬레이션 타이틀에 따른 보상 금액 및 보상 형태는 에뮬레이션 및 보상에 관한 법률의 규정을 준수해야 합니다.

- 베트남 국가가 인정하는 국내 및 국제 상을 수상하면 보너스가 지급됩니다.

- 관할 국가 기관에서 인정한 기술적 개선, 발명 및 발견에 대한 보너스.

- 법률 위반 사항을 적발하여 관할 국가 기관에 보고하면 보상을 제공합니다.

따라서 설 보너스는 개인 소득세가 부과되는 금액입니다.

2. 설 보너스는 사회보험 적용을 받나요?

59/2015/BLDTBXH 통지문 제30조 2항 및 3항에 따르면, 사회보험료 납부를 위한 월급은 봉급, 봉급수당 및 기타 보충금입니다.

의무적 사회보험의 월급에는 노동법 제104조에 규정된 보너스, 이니셔티브 보너스, 중간 교대식사 수당, 주유비, 전화비, 여비, 주택비, 육아수당, 육아지원금, 친족 사망 시 지원, 친족 결혼 시 지원, 생일 시 지원, 업무상 사고로 어려운 처지에 있는 직원에 대한 수당, 직업병 수당 및 기타 근로계약서에 별도 항목으로 기록된 지원 및 수당이 포함되지 않습니다.

따라서 직원들의 설날 보너스는 사회보험료를 계산하는 기준으로 사용되지 않습니다.