Perkara baharu Undang-undang Cukai Pendapatan Korporat 2025

Meluaskan skop dan menambah lebih banyak pendapatan bercukai

Sehubungan itu, Undang-undang 2025 mengenai Cukai Pendapatan Korporat (CIT) mengenakan cukai ke atas semua pendapatan di Vietnam bagi perusahaan asing tanpa mengira lokasi perniagaan mereka. Khususnya, di Perkara d, Fasal 2, Perkara 2 Undang-undang 2025 mengenai Cukai Pendapatan Korporat, subjek yang tertakluk kepada cukai pendapatan korporat diperluaskan untuk merangkumi perusahaan asing tanpa pertubuhan tetap di Vietnam, termasuk perusahaan yang terlibat dalam e-dagang dan perniagaan berasaskan platform digital, yang mesti membayar cukai ke atas pendapatan bercukai yang timbul di Vietnam.

Di samping itu, Fasal 3, Perkara 3 Undang-undang mengenai Cukai Pendapatan Korporat 2025 menambah prinsip menentukan pendapatan bercukai perusahaan asing di Vietnam sebagai pendapatan yang diterima dari Vietnam, tanpa mengira lokasi perniagaan.

Di samping itu, dalam Perkara 3, Undang-undang telah menambah banyak pendapatan yang tertakluk kepada cukai pendapatan korporat, termasuk: Perbezaan antara denda, pampasan untuk pelanggaran kontrak ekonomi atau ganjaran untuk prestasi komitmen kontrak yang baik; derma dan hadiah dalam bentuk tunai atau barangan yang diterima; perbezaan disebabkan penilaian semula aset mengikut peruntukan undang-undang untuk sumbangan modal, pemindahan apabila bergabung, menyatukan, membahagikan, mengasingkan, menukar pemilikan, menukar jenis perniagaan; pendapatan daripada kontrak kerjasama perniagaan; pendapatan daripada aktiviti pengeluaran dan perniagaan di luar negara; pendapatan unit perkhidmatan awam untuk aktiviti pajakan aset awam dan pendapatan lain, kecuali pendapatan yang dikecualikan cukai.

Spirulina

Perusahaan yang mengambil bahagian dalam pengeluaran hijau dan pekeliling akan menerima pengurangan cukai pendapatan. Foto: Nguyen Hai

Insentif untuk mengurangkan tempoh pengecualian cukai untuk produk teknologi baharu, pengeluaran hijau dan ekonomi pekeliling

Menurut Fasal 4, Perkara 4 Undang-undang Cukai Pendapatan Korporat 2025: Pendapatan daripada pelaksanaan kontrak penyelidikan saintifik , pembangunan teknologi dan inovasi, transformasi digital; pendapatan daripada penjualan produk yang dibuat daripada teknologi baharu yang digunakan buat kali pertama di Vietnam; pendapatan daripada penjualan produk keluaran eksperimen semasa tempoh pengeluaran eksperimen termasuk pengeluaran eksperimen terkawal mengikut peruntukan undang-undang. Pendapatan dalam klausa ini dikecualikan daripada cukai untuk maksimum 03 tahun.

Sebelum ini, pendapatan di atas adalah bebas cukai untuk maksimum 05 tahun.

Pindaan kepada industri dan pekerjaan dengan cukai pendapatan korporat keutamaan

Khususnya, Perkara 12 dan Perkara 13 Undang-undang 2025 mengenai Cukai Pendapatan Korporat telah melaraskan senarai industri dan pekerjaan yang menikmati insentif cukai pendapatan korporat dengan banyak perkara baharu yang ketara, di mana beberapa bidang terkemuka dimasukkan ke dalam senarai industri dan pekerjaan yang menikmati insentif cukai pendapatan korporat, termasuk: Insentif pelaburan tertakluk kepada Klas2 dan sokongan khas. 20 Undang-undang Pelaburan. Kerajaan hendaklah menyatakan secara terperinci masa untuk pengeluaran jumlah modal pelaburan berdaftar projek yang dinyatakan dalam perkara ini; pelaburan dalam kemudahan teknikal untuk menyokong perusahaan kecil dan sederhana, inkubator perusahaan kecil dan sederhana; pelaburan dalam ruang pejabat kongsi untuk menyokong perusahaan kecil dan sederhana untuk memulakan dan berinovasi mengikut peruntukan Undang-undang Sokongan untuk Perusahaan Kecil dan Sederhana; menambah industri keutamaan: Perkhidmatan teknologi digital , keselamatan maklumat rangkaian, cip semikonduktor, pusat data dan kecerdasan buatan.

Undang-undang itu juga menghapuskan beberapa industri dan profesion yang menikmati insentif, seperti projek pengeluaran dengan modal pelaburan minimum VND6,000 bilion; dan projek pelaburan di taman perindustrian.

Sertai penciptaan

Perwakilan melawat gerai teknologi perusahaan teknologi 2025. Foto: Nguyen Hai

Memperluas skop pengecualian cukai pendapatan korporat

Menurut Fasal 10, Perkara 4, Undang-undang mengenai Cukai Pendapatan Korporat 2025, subjek yang dikecualikan daripada cukai pendapatan korporat diperluaskan kepada: Pendapatan daripada pemindahan sijil pengurangan pelepasan, pemindahan pertama kredit karbon selepas dikeluarkan oleh perusahaan yang diberikan sijil pengurangan pelepasan, kredit karbon; pendapatan daripada faedah bon hijau; pendapatan daripada pemindahan pertama bon hijau selepas terbitan.

Tambah beberapa perbelanjaan yang boleh ditolak semasa menentukan pendapatan boleh cukai

Dalam Perkara 9 Undang-undang Cukai Pendapatan Korporat 2025, perbelanjaan boleh ditolak tambahan ditambah apabila menentukan pendapatan boleh cukai pendapatan korporat, khususnya seperti berikut:

Perbelanjaan sebenar untuk orang yang dipinjamkan yang mengambil bahagian dalam pentadbiran, pengurusan dan kawalan institusi kredit dikawal khas dan bank perdagangan tertakluk kepada pemindahan wajib di bawah peruntukan Undang-undang mengenai Institusi Kredit;

Adil

Kos penyertaan dalam promosi perdagangan dan pameran inovasi teknologi akan ditolak daripada perbelanjaan bercukai perusahaan. Foto: Nguyen Hai

Beberapa perbelanjaan untuk pengeluaran dan perniagaan perusahaan tetapi tidak sepadan dengan hasil yang dijana dalam tempoh tersebut mengikut peraturan Kerajaan;

Beberapa perbelanjaan menyokong pembinaan kerja-kerja awam, sementara juga melayani aktiviti pengeluaran dan perniagaan perusahaan;

Kos yang berkaitan dengan mengurangkan pelepasan gas rumah hijau untuk mencapai neutraliti karbon dan sifar bersih, mengurangkan pencemaran alam sekitar, dan berkaitan dengan pengeluaran dan aktiviti perniagaan perusahaan; beberapa sumbangan kepada dana yang ditubuhkan oleh keputusan Kerajaan.

Pindaan kadar cukai pendapatan korporat

Sebagai tambahan kepada kadar cukai pendapatan korporat am sebanyak 20% di bawah peraturan lama, Artikel 10 Undang-undang 2025 mengenai Cukai Pendapatan Korporat menetapkan kadar cukai tambahan berdasarkan hasil: Kadar cukai sebanyak 15% dikenakan kepada perusahaan dengan jumlah hasil tahunan tidak lebih daripada VND 3 bilion; kadar cukai sebanyak 17% dikenakan kepada perusahaan dengan jumlah hasil tahunan daripada lebih VND 3 bilion hingga tidak lebih daripada VND 50 bilion.

Undang-undang juga menetapkan kadar cukai pendapatan korporat untuk beberapa sektor perniagaan tertentu, termasuk: Untuk aktiviti penerokaan dan eksploitasi minyak dan gas daripada 25% hingga 50%...

Sumber: https://baonghean.vn/diem-moi-cua-luat-thue-thu-nhap-doanh-nghiep-nam-2025-10309706.html