Arahan untuk pengendalian dan borang pemberitahuan untuk invois elektronik yang salah (Borang No. 04/SS-HDDT)

Bagaimana untuk mengendalikan ralat dalam invois elektronik? Apakah bentuk pemberitahuan kesilapan dalam invois elektronik? Sila rujuk artikel di bawah.

Hướng dẫn xử lý và mẫu thông báo hóa đơn điện tử có sai sót (Mẫu số 04/SS-HĐĐT)

Borang pemberitahuan untuk invois elektronik yang salah (Borang No. 04/SS-HDDT)

Borang untuk memaklumkan ralat dalam invois elektronik ialah borang No. 04/SS-HDDT yang dikeluarkan dengan Dekri 123/2020/ND-CP.

Muat Turun - Borang No. 04/SS-HĐĐT

Arahan untuk mengendalikan invois elektronik yang salah

(i) Sekiranya penjual mendapati bahawa invois elektronik yang telah diberikan kod oleh pihak berkuasa cukai dan belum dihantar kepada pembeli adalah tidak betul, penjual hendaklah memaklumkan pihak berkuasa cukai mengikut Borang No. 04/SS-HDDT tentang pembatalan invois elektronik dengan kod yang telah dibuat dan tidak betul dan mencipta invois elektronik baharu dan menghantar kod tersebut secara digital untuk menggantikan invois elektronik yang baharu dan mengeluarkan kod tersebut secara digital. membuat invois untuk dihantar kepada pembeli.

Pihak berkuasa cukai hendaklah membatalkan invois elektronik yang telah dikeluarkan dengan kod yang salah dan disimpan pada sistem pihak berkuasa cukai.

(ii) Sekiranya invois elektronik dengan kod kuasa cukai atau invois elektronik tanpa kod kuasa cukai telah dihantar kepada pembeli dan pembeli atau penjual mendapati ralat, ia hendaklah dikendalikan seperti berikut:

- Sekiranya terdapat kesilapan dalam nama atau alamat pembeli tetapi kod cukai tidak salah, dan kandungan lain tidak salah, penjual hendaklah memberitahu pembeli tentang kesilapan dalam invois dan tidak perlu mengeluarkan semula invois. Penjual hendaklah memberitahu pihak berkuasa cukai tentang kesilapan dalam invois elektronik mengikut Borang No. 04/SS-HDDT, kecuali dalam kes invois elektronik tanpa kod kuasa cukai dengan ralat di atas dan data invois belum dihantar kepada pihak berkuasa cukai.

- Sekiranya berlaku ralat: kod cukai; ralat dalam amaun yang dinyatakan pada invois, ralat dalam kadar cukai, amaun cukai atau barang yang dinyatakan pada invois bukan spesifikasi atau kualiti yang betul, anda boleh memilih salah satu daripada dua cara berikut untuk menggunakan invois elektronik:

+ Penjual mengeluarkan invois elektronik untuk melaraskan invois yang salah. Sekiranya penjual dan pembeli bersetuju untuk menyediakan perjanjian bertulis sebelum mengeluarkan invois pelarasan untuk invois yang salah, penjual dan pembeli hendaklah menyediakan perjanjian bertulis dengan jelas menyatakan kesilapan itu, maka penjual hendaklah mengeluarkan invois elektronik untuk melaraskan invois yang salah.

Invois elektronik yang melaraskan invois elektronik yang salah mesti mempunyai baris "Pelarasan untuk Borang invois No... simbol... nombor... tarikh... bulan... tahun".

+ Penjual hendaklah mengeluarkan invois elektronik baharu untuk menggantikan invois elektronik yang salah, melainkan penjual dan pembeli telah bersetuju untuk membuat perjanjian bertulis sebelum mengeluarkan invois gantian untuk invois yang salah. Dalam kes ini, penjual dan pembeli hendaklah membuat perjanjian bertulis dengan jelas menyatakan kesilapan, dan kemudian penjual hendaklah mengeluarkan invois elektronik untuk menggantikan invois yang salah.

Invois elektronik baharu yang menggantikan invois elektronik yang salah mesti mempunyai baris "Menggantikan Borang invois No... simbol... nombor... tarikh... bulan... tahun".

Penjual menandatangani invois elektronik baharu untuk melaraskan atau menggantikan invois elektronik yang salah, kemudian penjual menghantarnya kepada pembeli (sekiranya menggunakan invois elektronik tanpa kod pihak berkuasa cukai) atau menghantarnya kepada pihak berkuasa cukai supaya pihak berkuasa cukai boleh mengeluarkan kod untuk invois elektronik baharu untuk dihantar kepada pembeli (sekiranya menggunakan invois elektronik dengan kod pihak berkuasa cukai).

- Bagi industri penerbangan, invois untuk menukar atau memulangkan dokumen pengangkutan udara dianggap sebagai invois terlaras tanpa memerlukan maklumat "Naik/turun pelarasan untuk invois Nombor Borang.... simbol... tarikh... bulan... tahun". Perusahaan pengangkutan udara dibenarkan mengeluarkan invois mereka sendiri untuk kes pembayaran balik atau pertukaran dokumen pengangkutan yang dikeluarkan oleh ejen.

(iii) Sekiranya pihak berkuasa cukai menemui kesilapan dalam e-invois dengan kod pihak berkuasa cukai atau e-invois tanpa kod pihak berkuasa cukai, pihak berkuasa cukai hendaklah memberitahu penjual mengikut Borang No. 01/TB-RSĐT supaya penjual boleh menyemak kesilapan tersebut.

Mengikut tempoh pemberitahuan yang dinyatakan dalam Borang No. 01/TB-RSĐT, penjual hendaklah memberitahu pihak berkuasa cukai mengikut Borang No. 04/SS-HDĐT tentang pemeriksaan invois elektronik yang dikeluarkan yang mengandungi ralat.

Jika penjual gagal untuk memberitahu pihak berkuasa cukai dalam tempoh pemberitahuan yang dinyatakan dalam Borang No. 01/TB-RSĐT, pihak berkuasa cukai akan terus memberitahu penjual untuk kali kedua mengikut Borang No. 01/TB-RSĐT. Jika penjual gagal untuk memberitahu selepas tempoh pemberitahuan yang dinyatakan dalam Borang No. 01/TB-RSĐT, pihak berkuasa cukai hendaklah mempertimbangkan untuk memindahkan kes itu kepada pemeriksaan penggunaan invois elektronik.

(iv) Dalam tempoh 01 hari bekerja, pihak berkuasa cukai hendaklah memaklumkan keputusan resit dan pemprosesan mengikut Borang No. 01/TB-HDSS. E-invois yang dibatalkan tidak lagi sah tetapi masih disimpan untuk rujukan.

Muat turun: - Borang No. 01/TB-RSĐT

(Perkara 19 Dekri 123/2020/ND-CP)

Sumber