Perkara baharu mengenai cukai nilai tambah, cukai penggunaan khas dan kesan ke atas perniagaan

(Chinhphu.vn) - Pada 4 Disember, Jabatan Kastam mengadakan sidang akhbar untuk memaklumkan tentang perkara baharu Undang-undang mengenai Cukai Nilai Tambah, Undang-undang mengenai Cukai Penggunaan Khas dan Pekeliling 51/2025/TT-BTC mengenai transaksi elektronik. Banyak peraturan baharu berkaitan secara langsung dengan aktiviti pengeluaran dan import-eksport perusahaan.

Jabatan Kastam mengadakan sidang media tematik untuk memaklumkan perkara baharu Undang-undang Cukai Nilai Tambah, Undang-undang Cukai Penggunaan Khas dan Pekeliling 51/2025/TT-BTC mengenai transaksi elektronik - Foto: VGP

Ke arah rangka kerja undang-undang yang telus dan segerak

Menurut Jabatan Kastam, dokumen ini dianggap sebagai langkah penting untuk menyeragamkan dan menjadikan prosedur cukai telus dan konsisten dengan sistem undang-undang cukai import-eksport semasa.

Cik Nguyen Thi Khanh Huyen, Jabatan Cukai Kastam, berkata Undang-undang VAT No. 48/2024/QH15 dan dekri panduannya telah menambah banyak peraturan yang sebelum ini hanya dipandu oleh penghantaran rasmi.

Kandungan ketara ialah pengembangan senarai barangan yang tidak tertakluk kepada VAT, sekali gus membantu perniagaan mengurangkan risiko undang-undang dan kos pematuhan.

Khususnya, barangan import untuk pajakan kewangan dibenarkan untuk diangkut terus ke zon bebas cukai tanpa tertakluk kepada VAT. Produk yang dieksport kepunyaan kumpulan sumber dan mineral yang dieksploitasi (mentah atau diproses mengikut Senarai Kerajaan ) dikenal pasti dengan jelas sebagai tidak tertakluk kepada cukai, selaras dengan dasar menyekat eksport sumber mentah.

Undang-undang juga mengkodifikasikan kes pengecualian cukai seperti: aset alih dalam had pengecualian cukai import; barang yang ditukar oleh penduduk sempadan dalam senarai yang ditetapkan; peninggalan dan barang antik yang diimport oleh pihak berkuasa yang berwibawa.

Seiring dengan pengembangan beberapa kes bebas cukai, beberapa insentif telah diselaraskan. Barangan tanpa cukai sebelum ini seperti baja, kapal penangkap ikan, dan mesin dan peralatan pertanian khusus telah dipindahkan kepada kadar cukai 5%.

Insentif cukai 5% sebelum ini juga telah diselaraskan kepada 10% untuk kumpulan barangan seperti produk sampingan pengeluaran gula dan gula, peralatan khusus untuk pengajaran - penyelidikan - eksperimen, rosin separuh diproses dan hasil hutan yang tidak diproses.

Undang-undang dengan jelas menetapkan prinsip permohonan kadar cukai: pertubuhan perniagaan dengan pelbagai jenis barangan dan perkhidmatan mesti mengisytiharkan mengikut setiap kadar cukai yang sepadan; jika mereka tidak dapat dibezakan, mereka mesti membayar kadar tertinggi. Peruntukan ini bertujuan untuk mengehadkan situasi pengisytiharan palsu atau kurang pengisytiharan akibat kesilapan atau penyalahgunaan.

Prinsip yang digunakan untuk produk pertanian, perhutanan dan perikanan yang tidak diproses, sisa, hasil sampingan, sekerap, dsb. juga dikawal secara khusus untuk menyatukan kaedah pengiraan.

Menurut Jabatan Kastam, pengesahan dan penyegerakan peraturan mulai 1 Julai 2025 akan membantu perniagaan menjadi lebih proaktif dalam perancangan pengeluaran dan import-eksport; pada masa yang sama, mewujudkan syarat untuk agensi pengurusan mengukuhkan penyeliaan, menggunakan teknologi dalam pertukaran data cukai dan mengurangkan prosedur pentadbiran.

Mengenai kutipan cukai ke atas barangan bernilai rendah yang dihantar melalui perkhidmatan penghantaran ekspres, Jabatan Kastam berkata sebelum 18 Februari, kumpulan barangan ini tidak dikenakan VAT.

Walau bagaimanapun, selepas merujuk kepada amalan sesetengah negara, banyak negara telah memansuhkan pengecualian VAT untuk barangan bernilai kecil. Mulai 18 Februari, melaksanakan dasar Kerajaan, barangan bernilai kecil yang diimport melalui penghantaran ekspres mesti membayar VAT.

Jabatan Kastam telah membina perisian untuk perniagaan mengisytiharkan melalui sistem data, melaksanakan dasar ini.

Sehingga 15 September, dalam tempoh singkat pelaksanaan, kutipan cukai mencecah 1,082 bilion VND untuk barangan bernilai rendah. Ini menyumbang kepada menghalang situasi membahagikan barangan untuk mengelakkan cukai, sambil memastikan keadilan dengan barangan keluaran dalam negara.

Mengimbangi pembangunan dan melindungi kesihatan awam

Menurut pihak berkuasa kastam, Undang-undang mengenai Cukai Penggunaan Khas (SCT) yang dipinda, yang berkuat kuasa pada masa yang sama dengan Undang-undang mengenai Cukai Nilai Tambah (VAT), membawa perubahan dalam kedua-dua kumpulan dasar yang menyokong perniagaan dan langkah pengurusan untuk kumpulan barangan yang menjejaskan kesihatan awam.

Dari segi kemudahan, perubahan yang diminati perniagaan ialah pemansuhan cukai penggunaan khas ke atas penghawa dingin dengan kapasiti 24,000 BTU atau kurang. Peraturan baharu itu membantu mengurangkan beban kos bagi perniagaan yang mengeluarkan dan mengimport penghawa dingin.

Undang-undang juga memperluaskan kes yang tidak tertakluk kepada cukai penggunaan khas di bawah Perkara 3, termasuk: barangan yang dikeluarkan dan diproses untuk eksport; barang eksport yang cukainya telah dibayar tetapi dikembalikan oleh pihak asing; jenis kenderaan tertentu yang digunakan di tapak peninggalan, hospital dan sekolah; helikopter dan glider yang digunakan untuk latihan menyelamat dan juruterbang.

Undang-undang membenarkan Kerajaan untuk mengemukakan kepada Jawatankuasa Tetap Dewan Negara pindaan dan tambahan kepada subjek bercukai atau tidak bercukai apabila perlu, mewujudkan mekanisme yang fleksibel dalam proses permohonan.

Kandungan lain ialah memperluaskan syarat potongan dan pembayaran balik cukai penggunaan khas, terpakai kepada bahan mentah yang diimport untuk pengeluaran barang eksport; dalam kes pembubaran atau kebankrapan perusahaan dengan baki jumlah cukai tidak dipotong; atau bayaran balik cukai mengikut perjanjian antarabangsa.

Dari segi mengetatkan pengurusan, Undang-undang Penggunaan Khas menambah peraturan untuk barangan sensitif. Minuman ringan dengan kandungan gula melebihi 5g/100ml adalah tertakluk kepada cukai; tembakau dan alkohol terus diselaraskan mengikut pelan hala tuju kenaikan kadar cukai, menggabungkan cukai mutlak dan cukai berkadar untuk mengurangkan penggunaan produk yang berbahaya kepada kesihatan.

Bagi barangan yang diimport dan dieksport semula buat sementara waktu, peraturan diperketatkan: eksport semula tertunggak atau perubahan tujuan penggunaan akan tertakluk kepada cukai penggunaan khas, memastikan konsistensi dengan undang-undang kastam. Masa untuk mengira cukai ke atas barang import ditentukan sebagai masa pendaftaran pengisytiharan kastam.

Pelarasan segerak dalam kedua-dua VAT dan cukai penggunaan khas mencerminkan arah aliran dasar dua hala: kedua-duanya mewujudkan keadaan yang menggalakkan untuk menggalakkan pengeluaran dan eksport serta menambah baik persekitaran perniagaan; dan mengukuhkan pengurusan di kawasan yang terdedah kepada risiko dan menjejaskan kesihatan awam.

Pelaksanaan sebenar memerlukan penyelarasan antara perniagaan, pihak berkuasa kastam dan kementerian serta cawangan yang berkaitan untuk memastikan keberkesanan, kecekapan dan ketelusan dalam pengurusan cukai.

Seorang wakil sektor kastam berkata, setiap tahun ada rancangan untuk mengawal dan membanteras penyeludupan sempena kawalan cukai. Khususnya, sebelum, semasa dan selepas Tahun Baru Imlek, Kementerian Kewangan dan sektor kastam mengeluarkan pelan puncak untuk mengawal penyeludupan.

Tempoh sebelum Tet ialah masa apabila barangan pengguna seperti alkohol, bir dan rokok – yang mempunyai kadar cukai yang tinggi – terdedah kepada penyeludupan disebabkan margin keuntungan.

Item ini sentiasa dikenal pasti sebagai barangan berisiko tinggi dan pihak berkuasa kastam menggunakan langkah segera dalam prosedur kastam dan langkah kawalan kastam untuk mencegah penyeludupan, penipuan perdagangan, mengelakkan kerugian cukai dan melindungi kepentingan perniagaan yang sah.

Semasa tempoh puncak sebelum Tahun Baru Imlek, di bawah arahan Kementerian Kewangan dan Jabatan Am Kastam, jabatan kastam tempatan mengerahkan prosedur dan mengatur pasukan untuk berkoordinasi dengan unit profesional untuk mengawal penyeludupan di sepanjang semua laluan dan kawasan operasi kastam.

Untuk memastikan proses transaksi elektronik yang lancar dan mengelakkan kesesakan, pihak berkuasa kastam menggunakan alat teknologi, termasuk kecerdasan buatan (AI), untuk mengesan kesesakan dengan segera semasa proses pelaksanaan.

Cik Pham Thi Thu Huong, Ketua Pejabat Jabatan Kastam, berkata mekanisme dasar dan dokumen perundangan agensi kastam akan dipinda dan ditambah untuk memenuhi model organisasi baharu, memenuhi matlamat membina sektor kastam digital dan melaksanakan empat tunggak resolusi Biro Politik.

“Apabila wujud dasar baharu, Jabatan Kastam akan menganjurkan seminar penerangan untuk akhbar kerana ini adalah saluran penting untuk menyebar dan menyebarkan dasar baharu agensi pengurusan negeri kepada komuniti perniagaan, membantu perniagaan memahami dan mematuhi peraturan, di samping menyokong agensi kastam dalam proses melaksanakan tugasnya,” tegas Cik Pham Thi Thu Huong.

Encik Minh

Sumber: https://baochinhphu.vn/nhung-diem-moi-ve-thue-gia-tri-gia-tang-thue-tieu-thu-dac-biet-va-tac-dong-toi-doanh-nghiep-102251204132038935.htm